Вексель

Предметом вексельного  обязательства могут быть только деньги²⁸.

Отличия векселя от других долговых обязательств:

- может передаваться  из рук в руки без передаточной  надписи;

- ответственность  по векселю для участвующих  в его обороте лиц является  солидарной, за исключением лиц,  совершающих безоборотную надпись;

- при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;

- форма векселя  точно установлена законом, и  другие условия считаются ненаписанными;

- является абстрактным  денежным документом и в силу  этого не обеспечивается залогом,  задатком, неустойкой и т.д.

Основой вексельной сделки является коммерческий кредит, предоставляемый предприятиями  друг другу, минуя банк. Оформление такого кредита векселем имеет ряд  преимуществ например, по сравнению  с кредитным договором.

Во-первых, вексель  мобилен. По кредитному договору организация, выдавшая заем, обычно не может требовать его возврата раньше обусловленного срока. Вексель же является ценной бумагой, и его в случае необходимости можно продать на фондовом рынке или заложить в банк.

Во-вторых, вексель - абстрактное долговое обязательство, не связанное с конкретными условиями сделки, поэтому с его помощью удобно производить взаиморасчет задолженностей между предприятиями.

В-третьих, существующими  нормативными актами предприятиям предписывается переоформить просроченную кредиторскую задолженность в виде финансовых векселей.

При этом основанием для бесспорного взыскания задолженности  по поставкам товаров и оказанным  услугам, а также обеспечением банковских ссуд на оплату товарно-материальных ценностей должны являться только платежные обязательства с фиксированными сроками платежа, в том числе оформленные товарными векселями.

Россия придерживается “Единообразного вексельного закона“, принятого в 1930 г. в Женеве.

Все операции с  векселями регламентируются федеральным законом “О переводном и простом векселе“, принятом Государственной Думой в 1997 г.

Вексель должен быть составлен в письменной форме  либо на специальном вексельном бланке, либо на простом листе бумаги с  обязательным соблюдением всех реквизитов. Основные формы существующих векселей отражены в таблице²⁹.

Вексель должен быть составлен на любом языке, но следует учитывать, что Банк России принимает к учету векселя  предприятий-резидентов, составленные только на русском языке.

В финансовой практике принято различать простые и переводные векселя³⁰.

Простой вексель (соло-вексель) выписывается и подписывается  должником и содержит его безусловное  обязательство уплатить кредитору  определенную сумму в обусловленный  срок в определенном месте.

Переводной  вексель (тратта) выписывает и подписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).

Переводной  вексель как таковой не имеет  силы законного платежного средства, а является лишь представителем действительных денег, поэтому в практике принято, что должник-трассат обязан письменно подтвердить свое согласие произвести платеж по векселю в назначенный срок, т.е. совершить акцепт тратты³¹.

Акцепт совершается  в виде надписи на лицевой стороне векселя.

Акцепт тратты может быть общим или ограниченным. Никакие другие ограничительные  записи в тексте тратты не разрешены, потому что акцепт должен быть простым  и ничем не обусловленным.

Частичный (ограниченный) акцепт - это письменное согласие должника оплатить только часть суммы, указанной на тратте.

Гарантией по траттам  и простым векселям является их авалирование (подтверждение) банками. Аваль означает гарантию платежа по векселю со стороны  банка, если должник не выполнил в  срок обязательств по векселю. Аваль делается на лицевой стороне векселя³².

Вексель выступает  также в качестве оборотного документа. Это означает, что передача векселя  другому лицу осуществляется для  именных векселей путем передаточной надписи (индоссамента). Такая надпись ставится на оборотной стороне векселя и подписывается индоссантом, т.е. лицом, сделавшим передаточную надпись. Индоссамент должен быть безусловным, поэтому все ограничительные условия, внесенные в него, считаются недействительными. Посредством передаточной надписи индоссант передает другому лицу, в пользу которого сделана надпись, все права, требования и риски по векселю.

Векселя могут  приниматься к учету банками. Суть этой операции состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом процента, причитающегося банку. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом. В свою очередь коммерческие банки могут переучесть векселя предприятий в других кредитных учреждениях или в Банке России. Ни сами векселя, ни их передача в настоящий момент не облагаются гербовым сбором. Вместо него по операциям с переводными векселями берется налог на операции с ценными бумагами по ставке 0,3% от суммы векселя. Операции с простыми векселями не облагаются этим налогом³³.

Кроме деления  векселей на виды (простые и переводные) различают другие их формы:  товарные, финансовые, банковские, бланковые, дружеские, бронзовые, обеспечительские,  ректа - векселя.

Товарные (или коммерческие) векселя используются во взаимоотношениях покупателя и продавца в реальных сделках с поставкой продукции или услуг.

Финансовые  векселя имеют в своей основе ссуду, выдаваемую предприятием за счет имеющихся свободных средств  другому предприятию, согласно Указу Президента РФ № 1662³⁴, к финансовым отнесены также векселя, оформляющие просроченную кредиторскую задолженность предприятий.

В последнее  время в России широкое распространение  получили банковские векселя. Они удостоверяют, что предприятие внесло в банк депозит в сумме, указанной в векселе. Банк обязуется погасить такой вексель при предъявлении его к оплате в указанный на нем срок. При этом на вексель начисляется определенный процентный доход. В данном случае вексель фактически выполняет роль депозитного сертификата.

В бланковом  векселе покупатель акцептует пустой формуляр векселя, который в дальнейшем будет заполнен продавцом. Такая  ситуация возможна, когда в ходе переговоров не установлены окончательная  цена товара (или она может измениться в результате доставки) и срок поставки. Естественно, что такой вексель может быть выписан только сторонами, доверяющими друг другу, ибо при внесении в него суммы, отличной от согласованной с плательщиком, последний все равно будет вынужден ее заплатить.

Дружеские векселя  выдаются людьми, безусловно доверяющими  друг другу. При этом одно лицо в  целях помощи предприятию, испытывающему  финансовые трудности, акцептует его  вексель для того, чтобы последнее  либо расплатилось со своими должниками, либо учло его в банке. Предполагается, что выписавший вексель в дальнейшем изыщет средства, чтобы самому погасить его.

Бронзовый вексель - это вексель, не имеющий реального  обеспечения, выписанный на вымышленное  лицо. Бронзовые векселя могут  выписываются и на реальные фирмы. При этом две фирмы обмениваются векселями и учитывают их в разных банках. Перед сроком погашения первых векселей они вновь выписывают векселя друг на друга и с помощью их учета пытаются погасить старую ссуду.

Обеспечительский  вексель выписывается для обеспечения ссуды ненадежного заемщика. Он хранится на депонированном счете заемщика и не предназначается для дальнейшего оборота. Если платеж совершается в срок, то вексель погашается, если нет - то должнику предъявляются претензии.

Ректа - вексель, или именной вексель, нельзя индоссировать³⁵.

В операциях  с переводным векселем участвуют  три стороны: трассант (кредитор), трассат (должник) и получатель платежа (ремитент). Наиболее типичная схема использования  этого векселя, когда предприятие  и первый поставщик берут под свою производственную деятельность ссуду в банке и погашают ее с помощью платежей на имя банка от своих покупателей, т.е. переводной вексель погашает два кредита: трассата трассанту и трассанта ремитенту. Эта схема позволяет банку контролировать целевое использование кредита.

В переводном векселе  трассат после акцепта тратты имеет прямое обязательство перед  ремитентом. Трассант же несет условную ответственность. Он обязуется заплатить  вексельную сумму, если трассат не акцептовал вексель и если акцептовал, но не заплатил или вообще отказался платить. Естественно, что для возникновения обязательств по переводному векселю ремитент должен вовремя представить его к акцепту и платежу, так как невыполнение этих условий может быть отнесено к его ошибке.

Переводной  вексель должен содержать следующие  реквизиты:

- наименование  “ Вексель “, включенное в  текст документа;

- простое и  ничем не обусловленное предложение  уплатить определенную сумму  денег;

- наименование  и адрес должника (трассата);

- указание срока платежа;

- указание места  платежа;

- наименование  получателя платежа (ремитента), которому или по приказу которого  должен быть совершен платеж;

- указание даты  и места составления векселя;

- подпись векселедателя  (трассанта).

Документ без  какого-либо из этих реквизитов не имеет силы переводного векселя.

Вексельные  метки. Чтобы отличить вексель от родственных ему документов, необходимо прежде всего обозначить его словом “ вексель “. На иностранных языках это слово пишется следующим  образом: “Bill of Exchange" “ (англ.); “ Lettre de chage“ (франц.); “ Letra de Cambio“ (исп.); “ Wechsel“ ( нем.).³⁶

Но одного этого  слова недостаточно, так как любому другому документу в этом случае можно придать форму векселя. В самом тексте должны содержаться  слова: “Заплатите по этому векселю в пользу..“ или “Платите против этого переводного векселя по приказу...“.

Вексельная  сумма формируется в соответствии с формой понятия векселя, для  векселедержателя совершенно безразлично, какая сделка лежала в основе отношений  продавца и покупателя. Вексельная сумма не может сопровождаться какими-либо ссылками на обязательства по сделке. Если они существуют, то документ теряет силу векселя. Вексельная сумма должна быть точно указана в тексте векселя прописью или цифрами. В случае различия между суммами, указанными цифрами и прописью, верной считается сумма, указанная прописью. Если в векселе присутствует несколько сумм, то он считается выписанным на меньшую. В переводном векселе, который подлежит оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, на вексельную сумму могут начисляться проценты. Для векселей с фиксированной датой платежа это условие считается ненаписанным³⁷.

Процентная  ставка должна быть указана в векселе, в противном случае она тоже считается  ненаписанной. Проценты рассчитываются со дня составления переводного векселя, если не указана другая дата. В векселях с другими датами платежа проценты могут включаться непосредственно в вексельную сумму. При переходе векселя от одного владельца к другому дробление вексельной суммы не допускается.

Наименование  и адрес плательщика обычно указывается  слева внизу векселя. Плательщиком может быть юридическое или физическое лицо.

Сроки платежа  различают следующие:

а) по предъявлении. Платеж должен быть произведен при предъявлении векселя, что оговаривается фразой: “Оплатите по предъявлении “. В векселе могут быть оговорены максимальные и минимальные сроки предъявления, например “по предъявлении, но не позднее 20 июля 2007 г. “. Если этого не указано, то он может быть представлен к оплате только в течение года со дня выставления. При просрочке владелец векселя теряет право на требование платежа. Срок предъявления векселя может быть сокращен его получателями по индоссаменту. Векселедатель также может установить, что вексель может быть предъявлен к платежу не ранее определенной даты. В этом случае срок для предъявления отсчитывается начиная с этой даты;

б) в какое-то время от предъявления (вексель “a viso“). Запись в тексте  векселя  в этом случае имеет вид: “Платите через (число дней) после предъявления “. Днем предъявления считается дата отметки плательщика на векселе о согласии на оплату (фактический акцепт тратты) или дата протеста по этому поводу. Если иное не оговорено в векселе, то аналогично пункту а) срок от составления до оплаты не должен превышать одного года, т.е. представление его должно учитывать, что дата оплаты должна приходиться на годовой отрезок со дня составления. Например, вексель с оплатой через два месяца со дня представления, составленный 1 сентября 2007 г., должен быть представлен к оплате не позже 1 июля 2008 г.;

в) в какое-то время от составления (вексель “a dato“). Отсчет времени начинается со следующего дня после даты составления  векселя. Срок платежа считается  наступившим в последний день, указанный в векселе, а не на следующий после него. Если срок платежа определяется месяцами от даты составления, то он наступает в то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если такого числа нет, то в последнее число этого месяца. Если срок платежа назначен на начало, середину, конец месяца, то под этим подразумевается первое, пятнадцатое и последнее числа месяца. Фразы, соответствующие условию платежа во столько-то времени от составления, имеют вид: “ Оплатите вексель через 3 месяца“ или “Срок 2 месяца со дня выставления“;