Безналичные расчеты

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

       

        Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

При товарно-денежных отношениях, то есть в процессе купли - продажи  возникают денежные расчеты. Актуальность данной темы заключается в том, что  основную часть денежных расчетов составляют безналичный. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов.

Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

В функционировании банков происходит повышение самостоятельности  и изменяется их роль; идет поиск  эффективности банковского обслуживания; постоянно разрабатываются новое  банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

Возрастание роли банков в экономической жизни общества связано с изменением вещественной формы денег, а именно широким  использованием безналичных средств  и расчетов.

Платежным агентом по безналичным расчетам является банк. Безналичные деньги могут храниться только в банках на счетах юридических лиц. Эти банки зачисляют поступающие на счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также проводят другие банковские операции, предусмотренные банковскими правилами и договорами.

Цель  данной работы  - охарактеризовать безналичный  денежный оборот,  исследовать его формы, а также выявить перспективы развития новых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями законодательства. Исходя из цели, в работе были поставлены следующие задачи:

- охарактеризовать теоретические  аспекты  организации безналичных  расчетов;

- дать теоретическую характеристику  значению  сущности безналичного  расчета;

-  охарактеризовать  основные принципы организации безналичного  расчета;

- проанализировать  применение   различных   форм   безналичных   расчетов  в современных условиях;

- коснуться основных проблем и перспектив организации  безналичных  расчетов  и  перспектив отдельных форм платежей

-  проанализировать основные  направления развития платежной  системы РФ.

Объектом исследования в курсовой работе является теоретические  и нормативные правовые акты, в которых отражаются и регулируются формы безналичных расчетов.

Предметом исследования курсовой работы являются формы безналичных  расчетов.

 

Глава 1. Теоретические  основы организации безналичных  расчётов

1.1. Понятие и принципы  безналичных расчетов

 

Безналичные деньги - деньги, денежные средства на банковских счетах, используемые для оплаты, взаимных расчетов посредством перечислений с одного счета на другой ¹.

Безналичные расчеты  в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации  безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Существовавшая с 30-х  гг. вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

Действовавшая система  безналичных расчетов была ориентирована  на обслуживание в первую очередь  интересов поставщика, сводившихся  к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.

Эти принципы, в частности, строго регламентировали:

1) место платежа - банк (он выступал организатором и  контролером безналичных расчетов);

2) время платежа - после  отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

3) согласие плательщика  (акцепт) - как основание платежа;

4) источник платежа  - собственные средства покупателя  или банковский кредит при  наличии права на его получение;

5) форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты  осуществлялись на основе платежных  документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте.

Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.

С развитием экономики  изменяются основы системы безналичных  расчетов, в том числе принципы их организации.

Первый принцип безналичных  расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Важно подчеркнуть, что данный принцип в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и к физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четкое законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных  расчетов заключается в том, что  платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим  определять очередность платежей с  их счетов. Это представляет собой  значительный шаг на пути к утверждению  подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. Далее, в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка - участнику расчетов, - это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете. Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также  нацелен на утверждение экономической  самостоятельности всех субъектов  рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Все три названных  принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах. Однако, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

 Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина России, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может  совершаться:

1) до начала торговой  операции, то есть до отгрузки  товаров поставщиком или оказания  им услуг (авансовый платеж);

2) немедленно после завершения торговой операции, например, платежным поручением плательщика;

3) через определенный  срок после завершения торговой  операции - на условиях коммерческого  кредита без оформления долгового  обязательства или с письменным  оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так  как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа  наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств, следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).

Оперативное обеспечение  платежей может иметь разнообразные  формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента  или банка для последующего их перечисления получателю).

Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно  связаны и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет - расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

 Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статуса юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

 

1.2      Современные виды безналичных  расчетов

 

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик.

Финансовая система  меняется. Перемещение бумажных денег постепенно заменяется изменениями записей в базах данных. И банковский бизнес настолько интересен, что привлекает всё больше новых игроков, и среди них чаще всего это организации, связанные с платежными системами. За последние годы в России накопилось довольно много субъектов этого рынка, а равно серьезно выросло и количество пользователей. Соответственно, бизнес просто должен подключаться к платежным системам, чтобы покупателям было удобно.