Безналичные расчеты

Бурное развитие систем цифровой наличности привело к тому, что резко встала проблема необходимости обмена виртуальных валют. Эту нишу заполнили Интернет-проекты, называемые сейчас как виртуальные пункты обмена валют – пятая составляющая, рассматриваемого блока. Функционируют они также как и реальные, правда, курсы обмена валют, как правило, на 2-3 пункта выше официальных, плюс еще берется комиссия, если заказан перевод на электронный кошелек другой системы.

Таким образом, электронные  деньги – это очень гибкий инструмент, позволяющий расширить сферу применения наличных денег.

Глава 2. Безналичные расчёты в Российской Федерации

 

Наличные деньги могут  исчезнуть из обращения. Работодатели станут перечислять оплату на пластиковые  карты сотрудников, магазины - принимать  деньги в безналичной форме, даже за самые мелкие покупки не придется платить купюрами и монетами.

Обслуживание «живых» денег ведет как к прямым издержкам в виде затрат на эмиссию, обращение, хранение, обеспечение безопасности денег, борьбу с фальшивомонетчиками, так и к косвенным - потерям из-за отвлечения капитала из оборота, увеличению времени в очередях и выплаты зарплаты кассирам, дополнительным расходам на обработку выручки. Кроме того, большой объем наличных - один из признаков теневой экономики. Так что сокращение оборота купюр и монет принесет выгоду государству в целом. Согласно подсчетам, проведенным экспертами, уход от наличности позволит сократить издержки российской экономики с 1,1 до 0,8 процента ВВП.

 Перевод денежных средств на банковские счета сотрудников сам по себе для экономики не значит ничего. Польза государству начинается тогда, когда гражданин хранит свои деньги в банке, а снимает их только для того, чтобы совершить покупку. Для этого нужно максимально сократить время, в течение которого наличные находятся в карманах людей. Со счета в банке они должны напрямую уходить в кассу магазина. Но многие торговые сети до сих пор не оборудованы терминалами для приема безналичных платежей.

Тем не менее, именно магазины остаются в лидерах по оснащенности устройствами для считывания банковских карт, все остальные сервисы не готовы перейти на этот способ расчета. Парикмахерские, технические сервисы, транспортные и коммунальные компании - даже в самых крупных городах России эти организации не принимают «пластик». Невозможность расплатиться картой вводит в маршрут человека к покупке дополнительный элемент - банкомат. Многим такое положение вещей не нравится, и они по-прежнему снимают с карты все деньги после зарплаты.

Сокращение наличного денежного обращения в России будет происходить естественным путем по мере того, как безналичные платежи станут более дешевыми и удобными. «Банковские карты, электронные платежи, электронные деньги и мобильные платежи будут менять структуру платежей в целом, и доля наличных будет уменьшаться», - говорит глава Гознака.

Безналичные расчеты  между предприятиями и организациями  осуществляются в определенных формах. При этом под формами безналичных  расчетов следует понимать определенные законодательством и банковской практикой способы надлежащего исполнения денежных обязательств через банки. В соответствии со ст. 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

 Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятиями в договорах. Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и предложением на него, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов. Этот выбор также определяется соотношением во времени поставки товара и его оплаты. В настоящей статье рассматриваются наиболее применяемые в предпринимательской деятельности формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, по инкассо и расчеты аккредитивами.

Безналичные расчеты  проводятся на основании расчетных  документов установленной Центральным банком формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Безналичный оборот реализуется через соответствующие методы организации безналичных расчетов.

В зависимости от способа  платежа, виды расчетных документов и организации документооборота в банке можно выделить следующие основные формы безналичных расчетов между плательщиками и получателями: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, платежными карточками.

Формы и виды безналичных  расчетов регламентируются Гражданским Кодексом, Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации» №2-П, Положением «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» №222-П и другими нормативными актами.

Безналичные расчеты  физических лиц имеют ряд особенностей, связанных с оформлением платежных документов, порядком расчетов.

В основу классификации  безналичных расчетов может быть положен вид расчетного документа, способ организации платежей, характер экономических связей и состав участников.

Так, например, Л.Г. Ефимова предложила следующую классификацию форм безналичных расчетов:

          - перевод и аккредитив различаются в зависимости от того, зачисляются ли полученные от плательщика средства на счет получателя платежа, безусловно, или под условием выполнения последним определенных требований;

         - перевод подразделяется на кредитовый перевод (когда указание о платеже исходит от плательщика) - расчеты платежными поручениями и дебетовый перевод (когда такое указание исходит от получателя платежа) - расчеты в порядке инкассо;

        - расчеты в порядке инкассо подразделяются на акцептную форму (при необходимости согласия плательщика на списание суммы платежа с его счета) и безакцептное (бесспорное) списание средств;

       - акцептная форма подразделяется на расчеты платежными требованиями, чеками и расчеты дебетовых и кредитных карточек. ⁷                   В следующих главах рассмотрим более подробно основные виды документов.

Расчеты платежными поручениями  используются для совершения широкого спектра платежей. С их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты; органами пенсионного и страхового фондов; с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки; при налоговых и иных платежах; при уплате банку комиссионных. Это самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов.

 Платежное поручение представляет собой поручение предприятий обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

При расчетах платежным  поручением банк обязуется по поручению  плательщика за счет средств, находящихся  на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица, в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним. Если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета, либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. ⁸

Поручение должно содержать  следующие реквизиты:

1) номер поручения, число, месяц и год его выписки;

2) вид платежа; 

3) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

4) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

5) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

6) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

7) назначение платежа;

8) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

9) очередность платежа;

10) вид операции;

11) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (если необходимо);

Расчетные поручения предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.

Поручение плательщика исполняется  банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено  договором между плательщиком и  банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета. Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Расчеты платежными поручениями достаточно понятны: организация-покупатель поручает банку перечислить деньги своим контрагентам. Что же касается расчетов по инкассо, то они выглядят совершенно иначе: поставщик, выполнив свои обязательства, например, отгрузив товар, поручает банку получить деньги от организации-покупателя и передать ей товаросопроводительные документы. То есть банк становится посредником между ними, что позволяет снизить риск невыполнения партнерами своих обязательств. Поэтому расчеты по инкассо используют в тех случаях, когда контрагенты не совсем уверены друг в друге. Например, покупатели выбирают расчеты по инкассо, если сомневаются, что продавец доставит товар в нужное время, если заключается сделка на большую сумму или с малознакомым продавцом. То есть в тех случаях, когда предоплата для покупателя – слишком большой риск.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

При приеме на инкассо  платежных требований, инкассовых поручений  ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме  бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется  штамп банка-эмитента, дата приема и  подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

Последние экземпляры расчетных  документов вместе со вторым экземпляром  реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения  приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

 При оплате платежного требования, инкассового поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со сч. плат.» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле «Отметки банка плательщика» проставляются штамп банка плательщика и подпись ответственного исполнителя.

В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения поручения  клиента по получению платежа  на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент  несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

При расчетах по аккредитиву  банк, действующий по поручению плательщика  об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в  пользу получателя средств по представленным последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива, банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.