Виды операций проводимых банками с юридическими лицами

Коммерческий банк, выпуская собственные акции, выступает в  качестве акционерного общества, эмитируя и обслуживая векселя, сберегательные и депозитные сертификаты. Банк выполняет  одно из своих предназначений –  аккумуляцию денежных и создание платежных средств. Выступая в качестве посредников операций с ценными  бумагами, банк по поручению предприятий  осуществляет их продажу, перепродажу, хранение и получение дивидендов по ценным бумагам, включая комиссионное вознаграждение. Банки могут принимать  от заемщиков ценные бумаги в качестве залога по выданным ссудам. Кроме перечисленных  операций с ценными бумагами, банки  могут выступать в качестве депозитариев, т.е. вести учет ценных бумаг, реестр акционеров. Работа банков на рынке  ценных бумаг осуществляется обычным  порядком в рамках имеющийся общей банковской лицензией.

В настоящее время на рынке  ценных бумаг банки осуществляют деятельность в качестве непрофессиональных и профессиональных участников.

Банковские консалтинговые операции

Консалтинг – консультирование продавцов и покупателей по широкому кругу вопросов экономической деятельности, в том числе во внешне экономической сфере.

1. Исследование и прогнозирование;

а) рынка товаров и услуг;

б) лицензий;

в) цен мировых товарных рынков по оценки торгово-политических условий экспортно-импортных операций.

2) Разработка технико-экономических  обоснований на объект международного  сотрудничества;

3) Создание совместных  предприятий;

4) Разработка экспортной  стратегии;

5) Проведение комплекса  маркетинговых исследований;

6) Разработка маркетинговых  программ по анализу финансово  – хозяйственной деятельности  фирмы с учетом внутренней  и внешней среды, а также  характер конкретных рынков, на  которых фирма осуществляет экспортно-импортные  операции.

Банк – может оказывать  консультационные услуги для своих  клиентов в области экономики  и финансов предприятий различной  специализации, разъяснять особенности  деятельности банковского учреждения и характер оказываемых им услуг, помогать клиентам в прогнозировании  обменных курсов инвалют, составлении  отчетности, заполнении расчетных документов.

Консультационные услуги могут оказывать как менеджеры  подразделений, так и служащие специально создаваемого консультационного отдела.

Валютные операции требуют  от банкиров больших способностей и  умения гибко маневрировать с  учетом того, что купленные валюты не зафиксированы и постоянно  колеблются в зависимости от целого ряда условий. Практикуются 2 способа  покупки и продажи инвалют:

1. Спот, означающий немедленную поставку валют²;
2. Форвард – поставка, относимая к определенной дате в будущем³.

В ситуации, когда обменный курс всецело определяется рыночными  силами спроса и предложения, говорят  о свободно плавающем курсе. При  повышении обменного курса происходит подорожание валюты, если обменный курс падает, то следовательно, валюта обесценивается.

Регулирование государством обменного курса национальной валюты преследует цель удержания его в  определенных границах.

Основной активной операцией  коммерческого банка является кредитование юридических лиц. Рассмотрим кредитный процесс на примере получения кредита ЗАО «Тармит» в ОАО «Белагропромбанк». Основной деятельностью ЗАО является торговля продовольственными и непродовольственными товарами и производство кулинарных продуктов.

ЗАО «Тармит» зарегистрировано установленным образом, участниками общества являются 45 человек. Уставной фонд общества определен в размере 19765 млн. руб.  Целью деятельности ЗАО «Тармит» является хозяйственная деятельность, направленная на удовлетворение потребностей граждан и юридических лиц.

ЗАО «Тармит» обратилось в отделение  ОАО «Белагропромбанк» с письмом-ходатайством о предоставлении возобновляемой кредитной линии в размере до 30 000 000 белорусских рублей, сроком на 3 месяца, под 16,5 процента годовых, для оплаты платежных инструкций и платежных требований за поставленные (отгруженные) товары (продукты питания, овощи, фрукты, алкогольные напитки, безалкогольные напитки, печатная продукция, промышленные товары, табачные изделия) и предварительной оплаты за товары, включая стоимость их транспортировки, возвратной тары и сумму налога на добавленную стоимость. В качестве обеспечения запрашиваемого кредита предприятие предложило основные средства и товары в обороте.

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса о  выдаче кредита является представление  заявителем в банк письменного ходатайства  на получение кредита, содержащего  данные о запрашиваемой сумме  кредита, его целевом использовании, сумме и сроках погашения, процентной ставке и предлагаемом обеспечении.

Для  рассмотрения вопроса  о  возможности  предоставления кредита  филиал, отделение банка в обязательном  порядке  получает от кредитополучателя  пакет документов:

•  ходатайство или  заявление на получение кредита;

•  бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;

•  отчет о прибылях и убытках;

•  копии   договоров   (контрактов)   или   других   документов   в подтверждение  кредитуемой сделки при кредитовании по счетам по учету кредитной задолженности  кредитополучателя;

• данные  о  предполагаемом  поступлении  и  использовании  валюты.

После  рассмотрения  руководителем  банка ходатайство направляется в кредитную службу для формирования пакета документов на выдачу кредита.

В целях максимального  снижения риска невозврата кредита  особое внимание филиал, отделение  банка уделяет изучению юридической  правоспособности и кредитоспособности будущего кредитополучателя, его репутации   в деловом мире и наличию возможностей по своевременному возврату кредита  и уплаты процентов по нему.

В  первоочередном  порядке  рассматриваются  учредительные  документы и анализируются следующие  вопросы:

• существующая форма  собственности  кредитополучателя, состав учредителей  и их репутация в деловом мире;

•  право   руководителя    или    непосредственно   учредителя заключать    хозяйственные, денежные или иные договора, оформлены  ли образцы подписей на этих лиц. Дано ли право руководителю предприятия  передавать другим лицам право первой подписи, а также распоряжаться  имуществом организации;

•  ограничена ли Уставом  или собранием учредителей сумма, в пределах которой руководителю или иному лицу доверяется заключать  договор;

• предусмотрено    ли    право    субъекту    хозяйствования осуществлять деятельность, на которую   испрашивается кредит;

• принадлежность    кредитополучателя    к    инсайдерам    с установлением его взаимосвязей с банком в соответствии с действующим нормативным законодательством.

Кроме того, на основании  вышеперечисленных   отчетов,   справочных, прогнозных и других данных производится анализ платежеспособности с целью определения текущей  и будущей кредитоспособности.

В Беларуси оценка финансового  состояния и платежеспособности предприятия производится согласно Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14 мая 2004 года № 81/128/65 (в ред. постановлений Минфина, Минэкономики, Минстата от 25.05.2006 N 57/88/58; от 27.04.2007 N 69/76/52).

 В соответствии с  Инструкцией дается экспресс-оценка финансового состояния организации, определяются ее платежеспособность и финансовая устойчивость.

В качестве критериев для  оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации используются два основных показателя:

- коэффициент текущей  ликвидности, характеризующий общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг, дебиторской задолженности, финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации. Другими словами коэффициент текущей ликвидности (К1) на конец отчетного периода рассчитывается по формуле (1) как отношение итога раздела II актива бухгалтерского баланса к итогу раздела IV пассива бухгалтерского баланса за вычетом строки 510 "Долгосрочные кредиты и займы" и строки  "Резервы предстоящих расходов":

 

                                         II А

                  К1=--------------------------------------,                                              (1)

                         IV П - строка 510 – резервы предстоящих платежей

 

где II А - итог раздела II актива бухгалтерского баланса;

IV П - итог раздела IV пассива бухгалтерского баланса.

- коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами, характеризующий наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости. Он определяется как отношение разности источников собственных средств, доходов и расходов и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся у организации оборотных средств в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг, дебиторской задолженности, финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов. Другими словами коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) на конец отчетного периода рассчитывается по формуле (2) как отношение суммы итога раздела III пассива бухгалтерского баланса и строки 550 "Резервы предстоящих расходов" за вычетом итога раздела I актива бухгалтерского баланса к итогу раздела II актива бухгалтерского баланса:

 

                                 III П + строка 550 - I А

                        К2=--------------------------------,                                                (2)

                                               II А

 

где III П - итог раздела III пассива бухгалтерского баланса (строка 490);

I А - итог раздела I актива бухгалтерского баланса (строка 190);

II А - итог раздела II актива бухгалтерского баланса (строка 290).

В соответствии с Инструкцией  структура бухгалтерского баланса  может быть признана неудовлетворительной, а организация неплатежеспособной в случае, когда коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности одновременно имеют значения менее нормативных, указанных в приложении А.

Кроме того, необходимо на первом этапе анализа финансового состояния организации определить коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, характеризующий способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Данный коэффициент определяется как отношение всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств организации к общей стоимости имущества (активов). Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) на конец отчетного периода рассчитывается по формуле (3) как отношение итога раздела IV пассива бухгалтерского баланса за вычетом строки 550 "Резервы предстоящих расходов" к валюте бухгалтерского баланса:

 

                  IV П - строка 550

         К3=------------------------,                                                                          (3)

                           ВБ

 

где IV П - итог раздела IV пассива бухгалтерского баланса (строка 590);

ВБ - валюта бухгалтерского баланса (строка 300 или 600).

По результатам экспресс-анализа  делается заключение о характере  неплатежеспособности организации:

- неплатежеспособность организации,  приобретающая устойчивый характер, — неплатежеспособность организации в течение четырех кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса;

•  устойчиво неплатежеспособная организация — организация, у которой имеется неудовлетворительная структура бухгалтерского баланса в течение четырех кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса, а также наличие на дату составления последнего бухгалтерского баланса значения коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами выше 0,85 [16].

Результаты расчета указанных  коэффициентов для ЗАО «Тармит» приведены в таблице 1.