Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Сумма расходов по уплате процентов по привлеченным средствам юридических лиц уменьшилась  в 2010 году по сравнению с 2009 годом  на 74 тысячи рублей или на 71,8 процента.

Расходы по уплате процентов по привлеченным средствам физических лиц, напротив, увеличились в 2010 году на 157,34 процента. Прочие процентные расходы возросли на 874 тысячи рублей или на 9,77 процента. Наиболее расходной статьей являются уплаченные проценты по привлеченным средствам физических лиц, ведь банк выделяет приоритетной задачу по работе именно с гражданами.

В общем, процентные расходы увеличились  в 2010году, сравнивая с 2009, на 83895 тысяч  рублей или на 135,62 процента.

При этом возрос удельный вес процентных доходов  в общей сумме расходов банка  с 21,81 процента до 38,19 процента. Это может  свидетельствовать о неблагоприятной  конъюнктуре рынка.

Таким образом, в структуре процентных расходов преобладают расходы, связанные  с уплатой процентов по привлеченным средствам граждан, и их доля в  общей структуре процентных расходов растет.

Аналогично  проведем анализ непроцентных расходов. Для этого построим таблицу.

Таблица 4 Непроцентные расходы Курчатовского отделения Сбербанка

Расходы	2009 г.		2010 г.
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
Непроц. расх.	221759	78,19	235932	61,81
- комиссия	321	0,11	161	0,04
- отриц. курс. разница по купле-продаже ин. валюты	290	0,10	1820	0,48
- расх. на з/п	19900	7,02	30066	7,88
- адм-хоз.	16286	5,74	23483	6,15
- прочие	184961	65,21	180402	47,26
Всего расходов	283620	100,00	381689	100,00

Сумма уплаченной комиссии сократилась в 2010 году по сравнению  с 2009 годом на 160 тысяч рублей или  на 49,84 процента.

Увеличилась отрицательная курсовая разница  по купле-продаже иностранной валюты. Увеличение составило 1530 тысяч рублей в абсолютном выражении. Данная статья расходов увеличилась по сравнению  с 2009 годом более, чем в 6 раз.

Возросли  расходы, связанные с выплатой заработной платы работникам банка (с 19900 тысяч  рублей в 2009 году до 30066 тысяч рублей в 2010 году). Рост составил 51,09 процента.

Также выросли  административно-хозяйственные расходы - на 44,19 процента. Значительный рост двух последних статей расходов сигнализировал о надвигающемся экономическом  кризисе. Сумма прочих расходов уменьшилась  на 4559 тысяч рублей или на 2,46 процента.

Таким образом, непроцентные расходы в 2010 году увеличились  по сравнению с 2009 годом на 14173 тысячи рублей или на 6,4 процента. Однако их доля в структуре общих расходов банка уменьшилась с 78,19 процента до 61,81 процента.

Наиболее  объемной статьей непроцентных расходов Курчатовского отделения Сбербанка  является статья «Прочие расходы». Данная статья включает в себя переоценку балансовых счетов в валюте и другие расходы.

В 2009 году чистая прибыль равнялась 17770 тысячам  рублей, в 2010 - 15274. Снижение составило 2496 тысяч рублей, так как банку  пришлось увеличить расходы. С помощью  показателя рентабельности можно дополнить  анализ абсолютных показателей качественным содержанием. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей  сумме доходов коммерческого  банка, характеризует результаты эффективности  работы банка.

Р = (Прибыль/Доходы)*100 процентов

Рассчитаем  рентабельность Курчатовского отделения  Сбербанка в 2009 и 2010 годах:

1. Р2009 = (23381/307001)*100 = 7,62 процента.

2. Р2010 = (20097/401786)*100 = 5 процентов.

Другими словами, данный показатель показывает, какая часть доходов коммерческого  банка идет на формирование прибыли. Таким образом, в 2009 году 7,62 процента доходов шло на формирование прибыли, остальная часть доходов - 92,38 процента - направлялась на возмещение расходов банка.

Снижение  данного показателя в 2010 году является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

Общая рентабельность рассчитывается как отношение прибыли  к совокупным расходам и характеризует  эффективность затрат банка.

1. Р2009= (23381/283620)*100 = 8,24 процента.

2. Р2010 = (20097/381689)*100 = 5,27 процента.

Общая рентабельность также снизилась.

Рентабельность  активов рассчитывается как отношение  чистой прибыли к среднему значению активов. Нормативное значение данного  показателя 1-4 процента.

1. Р2009 = (17770/476953)*100 = 3,7 процента.

2. Р2010 = (15274/813545)*100 = 1,9 процента.

Рентабельность  активов также снизилась, однако значение данного показателя находится  в пределах нормы.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1. Доходы  банка в 2010 году увеличились  по сравнению с 2009 годом, но  также увеличились и расходы,  причем в большей степени. Однако  банк по-прежнему получил прибыль,  хотя и меньшую в сравнении  с 2009 годом.

Снижение  прибыли связано с увеличением  расходов на административно-хозяйственные  нужды,

2. В структуре  доходов преобладают непроцентные  доходы, в структуре расходов - непроцентные  расходы.

3. По  расчету относительных показателей  можно заключить, что эффективность  деятельности банка несколько  снизилась, что связано с кризисными  явлениями в экономике.

Грамотный анализ банковской деятельности наряду с внедрением инновационных технологий является ключом к успеху.

 

Заключение

 

Коммерческие  банки сегодня - основная составная  часть кредитно финансовой системы  любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике  развитой страны поистине огромны. Представление  об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Задачи  банка в отношении анализа  и регулирования доходов кратко можно свести к следующим двум основным пунктам:

- во-первых, необходимо регулярно оценивать  фактический объем и структуру  совокупных доходов в динамике  за ряд лет, определять соотношения  между различными их видами, удельный  вес каждого вида дохода в  общей сумме совокупных доходов  и в соответствующей группе  доходов, выяснять операции, обеспечивающие  банку основную массу дохода  за счет стабильных источников, и возможность использования  этих источников в обозримой  перспективе. С этой точки зрения свидетельствами нормальной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов роста доходов от основной деятельности и явную зависимость размеров и темпов роста общих доходов банка главным образом от стабильных их источников;

- во-вторых, руководство банка должно регулярно  уточнять, какие направления его  деятельности будут считаться  в планируемом периоде наиболее  важными с позиций обеспечения  максимальной доходности, а также  какие изменения необходимо внести  в механизмы получения доходов.

Основными направлениями по улучшению эффективности  использования расходов банка предполагаются следующие направления:

-улучшение  условий труда;

-снижение  внереализационных расходов;

-механизация  и автоматизация производственных  процессов и внедрение передовых  технологий;

-экономия  использования всех видов материальных  ресурсов;

-совершенствование  механизма управления расходами.

Реализация  предложенных мероприятий по совершенствованию  механизма управления расходами  может оказать влияние на систему  банковской деятельности следующим  образом: рост финансовых показателей, увеличение прибыли.

Отсутствие  проработанной государственной  методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных  составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих  банков, так и пользователей банковскими  услугами.

По  мнению автора данной курсовой работы, необходимо разработать единую методику анализа доходов, расходов и прибыли  коммерческого банка. Разработка данной методики должна осуществляться при  поддержке государства, при разработке должны учитываться плюсы и минусы всех существующих методик анализа. Наличие методологических неточностей  и ошибок должно сводиться к минимуму. Такая методика позволит объективно оценивать результаты деятельности всех отечественных коммерческих банков.

Прибыль банка тесным образом связана  с неопределенностью будущих  экономических процессов, которые никогда нельзя предсказать с достоверностью, а лишь с определенной степенью вероятности. Поэтому анализ доходов и расходов, анализ самой прибыли и других показателей, тесно связанных с ее формированием, занимает важное место в деятельности коммерческих банков.

 

 

Список  литературы

 

1. Гражданский  кодекс Российской Федерации  (часть первая) от 30.11.1994 №51

2. Гражданский  кодекс Российской Федерации  (часть вторая) от 26.01.1996 №14

3. Гражданский  кодекс Российской Федерации  (часть третья) от 26.11.2001 №146

4. Налоговый  кодекс Российской Федерации  (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ.

5. Налоговый  кодекс Российской Федерации  (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ.

6. Федеральный  закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках  и банковской деятельности».

7. Анализ деятельности  банков: Учебное пособие./ Под ред.  Козловой И.К. - Мн.: Высшая школа, 2006. - 240 с.

8. Анализ процентной  политики коммерческого банка:  учебное пособие. / Под ред. Батраковой Л.Г. - М.: Логос, 2007. - 152 с.

9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2009. - 368с.

10. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2008. - 160с.