Доход и прибыль коммерческого банка

МОСКОВСКИЙ  ГУМАНИТАРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФИЛИАЛ 
 

     Факультет:  Экономики и управления

     КаФЕДРа « финансы и кредит » 
 

     Курсовая  работа

     Дисциплина: «Деньги, кредит, банки»

     Тема: Доход и прибыль коммерческого банка 

     Выполнил: студент группы ЭС1Ф08

     Билалов Дмитрий

     Научный руководитель:

     Лихотина  О.И. 
 
 
 
 

     Мурманск

     2011г.

Оглавление 
 

ВВЕДЕНИЕ

Глава I. Теоретические аспекты доходов и прибыли коммерческого банка

2. Экономическая сущность доходов и прибыли коммерческого банка……….5

1.2 Источники  доходов коммерческого банка………………………………….6

1.3 Классификация  доходов и прибыли коммерческого  банка…….…………….9

ГЛАВА II МЕТОДОЛОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДОХОДОВ И ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.1 Оценка  доходности и прибыльности коммерческого  банка…………….…..14

2.2 Подходы при количественном и качественном анализа уровня прибыльности коммерческого банка………………………………………………………….16

ГЛАВАIII АНАЛИЗ ДОХОДОВИ ПРИБЫЛИ НА ПРИМЕРЕ ВТБ БАНК

3.1 Краткая  характеристика организации ОАО  Банк ВТБ………………………21

3.2  Анализ доходности и прибыльности коммерческого банка на примере ВТБ банк………………………………………………………………………………...23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………...32

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………… 38

ПРИЛОЖЕНИЕ  …………………………………………...…………………....  40 
 

 

      ВВЕДЕНИЕ 
 

     Банковская  система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. В механизме функционирования банковской системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Коммерческие банки – это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства в рыночной экономике.

     Коммерческие  банки относятся к особой категории  деловых предприятий, которые привлекают капиталы, сбережения населения и  другие свободные денежные средства, высвобождающиеся с процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.

     Актуальность  темы курсовой работы заключается в том, что прибыль – есть конечный финансовый результат деятельности банка. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами.

     В рамках любой концепции банковской прибыли ключевыми элементами при определении ее величины являются доходы и расходы. Доход – это увеличение активов либо уменьшение обязательств в отчетном периоде, а доходы, полученные от основной и неосновной деятельности субъекта составляют его совокупный доход. Расходы – это отток или иное использование активов и/или возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка.

     Рентабельность, в отличие от прибыли банка, показывающей эффект предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность - относительная величина, выражающая прибыльность (доходность) банка.

     Таким образом, экономическая сущность эффективности  деятельности современного коммерческого  банка определяется чистым доходом  и рентабельностью.

     Цель  работы – исследовать понятие доход и прибыль коммерческого банка. В соответствии с целью сформулированы и решены следующие задачи:

     - изучена экономическая сущность  доходов и прибыли коммерческого  банка;

     - рассмотрены  источники доходов   коммерческого банка

     - изучены методологические аспекты при изучении дохода и прибыли коммерческого банка;

     - произведен анализ доходов и  прибыли на примере банка (ВТБ  банк).

     Объект – доход и прибыль банка

     Предмет- ОАО « ВТБ банк»

     В процессе работы применялись общенаучные и экономико-статистические методы и приемы: системный и диалектический подходы, принцип логического анализа и синтеза, методы сравнительного анализа, группировки

     Структура курсовой работы: введение, 3 главы, список использованной литературы, приложение. В первой главе рассмотрены  теоретические  аспекты  понятия дохода и прибыли коммерческого банка, во второй методологические основы, в третьей произведен анализ прибыли и дохода ВТБ банка.

 

      Глава I. Теоретические аспекты доходов и прибыли коммерческого банка 
 

     1.1 Экономическая сущность доходов и прибыли коммерческого банка 

     Доходами  банка признается увеличение экономических  выгод, приводящее к увеличению собственных средств банка за исключением вкладов акционеров или участников банка.¹Доходы играют важную роль в эффективном управлении кредитной организации. Они напрямую участвуют в определении прибыли банка. Конечной целью деятельности любого коммерческого банка как и любого коммерческого предприятия является получение прибыли. Общественное значение банковской прибыли намного шире значения прибыли других участников процесса воспроизводства, ибо в ней заинтересованы большие группы населения. При этом каждая из них руководствуется своими мотивами. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

1. акционеры банка;²
2. вкладчики, так как рост прибыли способствует росту устойчивости и надежности банка и тем самым повышению гарантий сохранности вклада;
3. заемщики, так как возможность получения кредита зависит от размера собственного капитала и резервов банка, на формирование которых используется часть прибыли;
4. группы населения, которые редко прибегают к услугам банков, но заинтересованы в росте прибыли как гарантии устойчивости банковской системы, поскольку это является одним из условий стабильности и нормальной циркуляции денег в экономике;
5. группы населения, источником доходов которых являются выплаты из бюджета, также заинтересованы в росте банковской прибыли, так как значительная ее часть поступает в доход бюджета.

     Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.      

     Экономисты  обычно определяют прибыль в терминах благосостояния (well-offness), т. е. как степень улучшения благосостояния банка за отчетный период времени. Хотя в данном определении говорится об индивидуальном доходе, понятие прибыли как прироста благосостояния применимо к любому хозяйствующему субъекту. Бухгалтеры традиционно придерживались иного взгляда на прибыль. Так, прибыль  представляет собой величину, получаемую вычитанием из доходов, или выручки, себестоимости оказываемых услуг, прочих расходов и убытков. А чистая прибыль (чистый убыток) – превышение (дефицит) доходов над расходами за отчетный период. Два этих определения прекрасно иллюстрируют узкий подход к понятию прибыли от финансово – хозяйственной деятельности, основанный на соотнесении доходов и расходов.  

     1.2 Источники доходов  коммерческого банка 

     В доходной части можно выделить три  группы статей:

1. Доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций. Они делятся на процентные доходы (процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам и поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе:

• доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);³

• доходы от валютных операций;
• доходы от полученных комиссий и штрафов.

2. Доходы от побочной деятельности, т.е. от сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского характера.

3. Доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.

     Существует  и другая классификация источников доходов коммерческого банка - по видам бизнеса. К видам банковского бизнеса относятся:

• ссудный бизнес;
• дисконт-бизнес;
• охранный бизнес;
• бизнес с ценными бумагами;
• гарантийная деятельность;
• привлечение вкладов и осуществление операций по поручению вкладчиков;
• бизнес, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками;
• оказание прочих нетрадиционных банковских услуг.⁴

     Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передачу во временное пользование  свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение, которая может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.

     Дисконт- бизнес основан на операциях по покупке  банком неоплаченных векселей, чеков  и требований со скидкой (дисконтом). Его разновидности - это факторинговые операции, учет векселей.

     Охранный  бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

     Бизнес  с ценными бумагами предполагает выпуск банком ценных бумаг и их реализацию на рынке, ведение по поручению  клиента реестра его ценных бумаг, вложение в ценные бумаги других эмитентов  для получения постоянного дохода или перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из:

1. курсовой разницы при продаже ценных бумаг;
2. дивидендов;
3. процентного дохода по долговым обязательствам;⁵
4. дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход);
5. комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за ведение реестра ценных бумаг и пр., а также за счет положительных разниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.

     Гарантийная деятельность банка дает доход в  прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам при осуществлении ими расчетов и получении кредита банку положено комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна также бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг, привлечения ресурсов и т.д.

     Бизнес, связанный с привлечением вкладов  и осуществлением операций по поручению  вкладчиков, дает возможность получать комиссионное вознаграждение за:

1. открытие, ведение и закрытие счета;
2. предоставление выписок об операциях по счету;
3. совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера (фиксированная комиссия за период - в абсолютной сумме, комиссия с оборота - в процентах от оборота).

     При корреспондентских отношениях с  другими банками банк получает процент  от кредитового сальдо на корреспондентском  счете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

     Оказание  нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия за услуги), информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.

     Доходы неординарного (непредвиденного) характера от разовых сделок по реализации имущества банка образуются в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.(приложение1)