Доход и прибыль коммерческого банка

     (К1-К0)хН1хН2хНЗ                                  (10)

     где К1 - собственный капитал в отчетном периоде; КО - то же за предыдущий период; HI - уровень использования активов в отчетном периоде; Н2 - мультипликатор капитала в отчетном периоде; ИЗ - уровень маржи прибыли в отчетном периоде.

     Влияние на прибыль изменения уровня эффективности  использования активов:

     (Hl-Hl.O)xKl хН2хНЗ                                (11)

     где H1.О - уровень эффективности использования  активов в предыдущем периоде. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):

     (Н2-Н2.0)хК1хН1.0хНЗ                            (12)

     где Н2.0 — мультипликатор собственного капитала в предьщущем периоде. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

     (НЗ - НЗ.О) X К1 X Н1.0 X Н2.0,

     где НЗ.О - маржа прибыли в предьщущем периоде.

     Аналогичным образом можно проанализировать влияние разных факторов, от которых зависят отдельные составные части прибыли (доходов), например факторов процентной маржи.

     Завершающей характеристикой прибыльности банка  можно считать его рентабельность, или норму прибыли, которая представляет собой отношение массы прибыли к затраченному капиталу:

     Р = (Пр/К)х 100%.

     Эта общая формула имеет несколько  вариантов. В мировой практике обобщающими  показателями рентабельности принято считать отношение общей (балансовой) или чистой прибыли к УК, к собственному капиталу, к активам и т.п. Однако конкретные расчеты соответствующих показателей прибыльности зависят от принятых в стране правил учета и отчетности.

     Наиболее  распространенным является показатель нормы чистой прибыли на капитал банка, известный как показатель ROE (return on equity):

     PI = Прибыль / Капитан.

     Эта формула может быть представлена и в ином виде:

     Прибыль / Собственный капитал = (Прибыль / Доход) X (Доход /Активы) х (Активы / Собственный капитап).

     Данный  показатель способен довольно точно  характеризовать результативность средств, вкладываемых участниками (пайщиками, акционерами) в банк. При этом его величина в значительной степени зависит от соотношения собственного капитала и привлеченных средств в общей сумме баланса банка. Чем больше доля собственного капитала и, как считается, выше надежность банка, тем труднее ему обеспечивать высокую прибыльность своего капитала.

     Второй  важнейший показатель эффективности  работы банка — норма прибыльности активов (ROA — return on assets):

     Р2 = Прибыль / Активы.⁹

     В западных странах этот показатель рассчитывается путем соотнесения чистой прибыли  к общей сумме активов банка. В наших условиях при его расчете приходится использовать величину балансовой прибыли.

     Возможности роста нормы прибыли на капитал  за счет коэффициента достаточности  ограничены, так как рост активов  должен подкрепляться за счет расширения ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю вкладов и депозитов и низкую долю собственного капитала. Но в действительности многие банки не в состоянии оптимизировать отношение активов к капиталу и поэтому резервом увеличения Р1 остается Р2 - степень отдачи активов.

     Рассмотренные выше показатели эффективности (прибыльности) являются интегративными, т.е. вбирают в себя практически все аспекты деятельности банка. Вместе с тем целесообразно также регулярно рассчитывать частные показатели эффективности: отдельных центров ответственности (филиалов, отделений, функциональных управлений и отделов); отдельных направлений работы (групп банковских операций, отдельных продуктов банка).¹⁰

     Использование достаточно информативных финансовых коэффициентов (путем сравнения  фактических значений либо с нормативными, либо с данными за другие периоды, либо с аналогичными данными других банков, групп банков, банковской системы региона или страны в целом). Здесь можно использовать, например, такие коэффициенты:

     К1 = Прибыль за период /Активы (средний  размер за период);

     К2 = Прибыль до уплаты налогов / Активы;

     КЗ = Прибыль / Собственный капитал банка;

     К4 = Прибыль / Уставный капитал банка;

     К5 = Дивиденд на одну акцию (пай) / Средняя  цена акции (пая).

Коэффициентный  анализ позволяет выявлять количественные взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса банка и тем самым оценивать конкретные аспекты его деятельности. Число финансовых коэффициентов (соотношений), которые могут быть здесь использованы, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Такие соотношения, выраженные в процентах, обычно рассчитываются на год или иной период. Но в течение этого периода могут проявиться новые важные факторы, характеризующие, например, изменение состояния рынка, финансовой и экономической политики государства, правил регулирования и нормативов учета и т.п., задающие новые условия работы и новые тенденции (иной необходимый уровень финансовых коэффициентов). Этим и обусловлен тот факт, что не существует универсальных нормативов, с которыми банк мог бы уверенно сравнивать числовые значения показателей, характеризующих эффективность его работы. Поэтому коэффициентный анализ следует вести как процедуру качественной интерпретации экономического содержания финансовых коэффициентов на основе тенденций их изменения.

 

      ГЛАВАIII АНАЛИЗ ДОХОДОВ И ПРИБЫЛИ НА ПРИМЕРЕ ВТБ БАНК 
 

     3.1 Краткая характеристика  организации ОАО  Банк ВТБ 

     Предметом деятельности банка является кредитное, расчетное, кассовое и другие виды банковского  обслуживания юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов).

     Банк  в своей деятельности руководствуется  законодательными актами и иными  нормативными актами Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, а также Уставом, нормативными актами и распорядительными  документами ОАО Банк ВТБ, решениями органов управления Банка, стандартами профессиональной деятельности и нормами профессиональной этики.

     Главными  задачами банка являются: осуществление  банковских операций в соответствии с требованиями законодательных  и нормативных актов Российской Федерации, включая нормативные акты Банка России и ОАО Банк ВТБ;

     ОАО Банк ВТБ осуществляет  следующие  банковские операции в рублях и иностранной  валюте в соответствии с установленным  порядком:

1. привлечение денежных средств клиентов во вклады (до востребования и на определенный срок);
2. открытие и ведение банковских счетов клиентов;
3. расчеты по поручениям клиентов, в том числе банков- корреспондентов, по их банковским счетам;
4. инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;
5. кассовое обслуживание клиентов;
6. куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, в том числе совершение валютно-обменных операций;
7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8. выдачу банковских гарантий;
9. переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов), в том числе прием и перечисление коммунальных платежей, а также иных, кроме коммунальных, платежей в валюте Российской Федерации по поручению физических лиц в пользу юридических лиц-резидентов в оплату за товары, работы и услуги, не связанные с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество;
10. и т.д.

     Помимо  перечисленных выше банковских операций банк вправе осуществлять следующие сделки в рублях и иностранной валюте:

1. выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3. доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договорам с клиентами;
4. сделки с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе сделке купли-продажи драгоценных металлов с юридическими лицами (за исключением кредитных организаций, добывающих и приравненных к ним предприятий ) и с физическими лицами;
5. и т. д.

     Банк  может осуществлять в соответствии с выданной лицензией профессионального  участника рынка ценных бумах:

1. брокерскую деятельность, включая операции с физическими лицами;
2. деятельность по доверительному управлению ценными бумагами;
3. депозитарную деятельность.

     Банк  планирует увеличить объемы лизинговых и страховых операций, более активно  работать в сфере управления активами, брокерской деятельности, негосударственного пенсионного обеспечения и в ряде других сегментов финансового рынка России. 

3.2  Анализ доходности и прибыльности коммерческого банка на примере ВТБ банк 

     Итоги 2010 года оказались весьма успешными  для всех направлений бизнеса ВТБ, и Группе в очередной раз удалось подтвердить ведущие позиции в ключевых сегментах банковского рынка. Являясь основным бизнесом группы ВТБ, наибольший вес в совокупном показателе прибыли имеет корпоративный сегмент, обеспечивший в 2010 году прибыль в размере 35,0 млрд. рублей. В 2010 году банку удалось увеличить доналоговую прибыль на 55,5% до 25,5 млрд рублей. На фоне увеличения спроса на финансовые услуги со стороны населения в 2010 году прибыль розничного бизнеса ВТБ выросла в 3,25 раза до 23,4 млрд рублей. Из них 10,2 млрд рублей составили комиссионные доходы, увеличившиеся за год на 50%. Финансовые результаты группы ВТБ в 2010 году по сравнению с другими годами мы можем увидеть на диаграмме 1.

     На  конец 2010 года банк ВТБ обслуживал около 4,2 тыс. крупных корпоративных клиентов (годовая выручка свыше 3 млрд рублей). На конец 2010 года банк ВТБ обслуживал около 29 тыс. средних корпоративных клиентов (годовая выручка от 90 млн до 3 млрд рублей).¹¹

     Чистая  прибыль составила 54,8 млрд рублей, а показатель ROE вырос до 10,3%. По итогам 2010 года операционный доход группы  ВТБ до создания резервов составил 221,1 млрд . рублей, что на 32,2% выше показателя 2009 года. Столь динамичный рост стал возможен благодаря следующим факторам: позитивным изменениям в доходах, полученных от операций с финансовыми 

Диаграмма 1. Финансовые результаты группы ВТБ,млрд рублей 

иструментами, что стало возможно благодаря  отсутствию двух основных негативных факторов, приведших к убыткам в 2009 году:

     1) перехода в 2009 году при оценке ряда финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, от методики Mark-to-model к методике Mark-to-market

     2) прекращения учета хеджирования  справедливой стоимости, поскольку  некоторые инструменты хеджирования были прекращены, а другие инструменты хеджирования более не отвечали критериям применения учета хеджирования.Увеличению чистых процентных доходов, а также чистых комиссионных доходов банка.

     Чистые  процентные доходы являются основной статьей доходов группы ВТБ. В 2010 году они составили 171,1 млрд рублей операционного дохода, что на 12,4%  ((171,1/152,2)*100%=112,42;112,42%-100%=12,4%) больше аналогичного показателя 2009 года (152,2 млрд рублей).

     Табл 1. 

     Основные  финансовые показатели группы ВТБ  

 

     В 2010 году процентные доходы ВТБ снизились  на 11,6% по сравнению с предыдущем годом и составилидо 330,5 млрд рублей. Ключевым фактором отрицательной динамики стало сокращение доходов от кредитов и авансов клиентам на фоне снижения процентных ставок. В отчетном периоде процентные доходы от кредитования клиентов составили 301,5 млрд рублей, что на 12,3% ниже показателя 2009 года. (табл.1)¹²

     Ключевым  фактором увеличения чистых процентных доходов группы ВТБ в отчетном периоде стало значительное сокращение процентных расходов по привлеченным средствам банков и прочим заемным  средствам – на 78,1% до 16,4 млрд рублей, что обусловлено погашением обязательств перед Банком России. Кроме того, сократились процентные расходы Группы по привлеченным средствам клиентов на 4,4% до 85,9 млрд рублей.

Табл. 2

     Стоимость привлечения средств клиентов снизилась  с 6,4% в 2009 году до 5,0% в 2010 году, что и  стало основным фактором сокращения расходов на их обслуживание.