Доход и прибыль коммерческого банка

     Проанализируем  табл 3. ¹³

     Табл. 3

     Чистые  комиссионные доходы 

     Одной из стратегических задач ВТБ является наращивание комиссионных доходов  за счет улучшения продуктовой линейки  и системы продаж комиссионных продуктов (в том числе продуктов инвестиционного бизнеса банка),а также роста доли среднего и розничного бизнеса в общем портфеле. В отчетном периоде ВТБ добился ощутимых успехов в этом направлении –чистые комиссионные доходы выросли на 17,6% до 24,7 млрд рублей. Позитивная динамика была во многом обусловлена увеличением комиссионных доходов в розничном бизнесе – за год комиссионные операции с частными клиентами принесли ВТБ на 50% больше доходов, чем в 2009 году, а их доля в совокупном объеме чистых комиссионных доходов банка (доисключения межсегментных операций) выросла с 32,9% до 41,0%. Валовые комиссионные доходы в 2010 году увеличились на 12,9% до 28,8 млрд рублей по сравнению с 25,5 млрд рублей в 2009 году. В 2010 году основной объем комиссионных доходов (63,5%) пришелся на проведение расчетно-кассовых операций. Совокупный объем комиссий, полученных группой ВТБ от осуществления таких операций в отчетном году, составил 18,3 млрд рублей, что на 15,8% больше показателя 2009 года.

     Проанализируем  чистые доходы по операциям с финансовыми  инструментами.(табл 4)

       В отчетном периоде чистые  доходы ВТБ по операциям с  финансовыми инструментами достигли 14,7 млрд рублей по сравнению  с отрицательным финансовым результатом по итогам 2009 года (–20,2 млрд рублей). Занимая лидирующие позиции на рынке финансовых услуг в России, Группа смогла получить дополнительный доход от увеличения объемов торговых операций клиентов и восстановления цен на основные финансовые активы. Создание резерва под обесценение долговых финансовых инструментов В отчетном периоде группа ВТБ существенно сократила отчисления на создание резерва под обесценение долговых финансовых инструментов в связи со стабилизацией качества кредитного портфеля группы ВТБ.

     Расходы на создание резерва под обесценение  долговых финансовых инструментов в 2010 году снизились до 51,6 млрд рублей по сравнению с 154,7 млрд рублей в 2009 году. В течение отчетного периода в результате стабилизации экономической ситуации отчисления на создание резерва под обесценение кредитного портфеля сократились – с 5,7% от среднего кредитного портфеля в 2009 году до 1,8% среднего кредитного портфеля в 2010 году (1,9% среднего кредитного портфеля без учета ТКБ).

     В 2010 году резерв под обесценение кредитного портфеля увеличился до 274,2 млрд рублей с 234,9 млрд рублей по итогам 2009 года. Наибольший удельный вес в объеме резерва под обесценение кредитного портфеля приходится на резервы по корпоративным кредитам. По итогам 2010 года доля резерва под обесценение корпоративного кредитного портфеля сократилась до 86% от общего резерва под обесценение по сравнению с 87% по итогам 2009 года.  

     Табл.4

     Активы 

 

     Расходы на содержание персонала и административные расходы группы ВТБ выросли в 2010 году на 24,5% и достигли 95,1 млрд рублей. Основной причиной роста стало интенсивное развитие корпоративно-инвестиционного бизнеса в сети ВТБ24. В результате соотношение расходов и операционных доходов до создания резервов в отчетном периоде снизилось до 43,0% по сравнению с 45,7% в 2009 году.

     В 2010 году группа ВТБ получила рекордную  чистую прибыль в размере 54,8 млрд рублейпо сравнению с убытком  в 59,6 млрд рублей годом ранее. Положительный финансовый результат был обусловлен интенсивным ростом

доходов от основной деятельности, объясненным выше, на фоне существенного сокращения объемов отчислений на создание резерва под обесценение.¹⁴

     На  основании полученных данных по итогам деятельности банка, а также на основании  консолидированного отчета о прибыли  и убытках, можно провести анализ относительных показателей прибыльности и рентабельности.

     Рентабельность  собственного капитала составила по итогам 2010 года 10.2%

     Рентабельность  собственного капитала. Рассчитывается, как отношение годовой чистой прибыли к собственному капиталу организации, умноженное на 100%. Собственный капитал состоит из оплаченного акционерного капитала, нераспределенной прибыли, добавочного капитала (переоценка активов, эмиссионный доход), резервного капитала.¹⁵

     Рентабельность  капитала (ROA), определяемая отношением прибыли (ЧП) к капиталу банка (СК):

     

     (54,8млрд/ 529 659 300000)*100%=10,3

     - Прибыльность акционерного капитала (RAK), определяемая как отношение прибыли банка (п) к сумме акционерного капитала банка:

     RAK=54000000000,8/104605413373*100%=51,6

     Таким образом, в результате проведенного анализа прибыльности и рентабельности  ВТБ можно сделать вывод, о том, что этот банк имеет устойчивый рост прибыльности банковской деятельности, что характеризуется повышением всех абсолютных показателей доходности, относительные показатели рентабельности активов, собственного капитала, акционерного капитала, операционной деятельности и т.д.  увеличиваюься.

     Подводя итоги к 3 главе, можно сделать  вывод  о том, что банк занимает лидирующие позиции на рынке, чистая прибыль банка по сравнению с прошлым годом возрасла и составила 54,8 млрд. руб. Показатели рентабельности высокие.

 

Заключение 
 

     Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат, характеризующий эффективность его деятельности. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов (издержек). Таким образом, прибыль (убыток), полученная коммерческим банком, - это показатель, концентрирующий в себе результаты различных пассивных и активных операций, отражающий влияние всех факторов, которые воздействуют на их деятельность.

       Наибольшее влияние на величину- прибыли коммерческого банка оказывают следующие факторы: соотношение доходов и расходов банка; средний уровень процента за кредит, предоставленный клиентам и другим банкам; изменение объема кредитных и активных депозитных операций; средняя доходность всех активных операций; распределение дохода и доля прибыли в нем; размер собственного капитала банка; структура кредитного портфеля; затраты по обслуживанию вкладов.

     Значение  прибыли как экономического инструмента  во многом определяется механизмом ее распределения и использования.

       Для эффективного функционирования  коммерческих банков важное значение имеет обеспечение  пропорций распределения прибыли между государством и банком, а так же внутри банка  между накоплением и потреблением. Вопрос распределения прибыли между государством и банком как субъектом хозяйствования решается законодательным установлением системы налогообложения коммерческих банков. Порядок распределения чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов, характеризуется в настоящее время широкой самостоятельностью банков.

  К  элементам банковского бизнеса  можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную  деятельность банка, бизнес с  ценными бумагами, бизнес, основанный  на приеме вкладов и осуществлении  операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг. Ссудный бизнес включает два составных элемента - предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов является наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента. Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются фактоpингoвыe операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать непогашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Его размер складывается из двух элементов: 1) процента за использование кредитных ресурсов банка за период от покупки им неоплаченного требования до поступления платежа и 2) комиссионного вознаграждения за услугу, величина которого колеблется в зависимости от риска, связанного с видом факторинговой операции. Поскольку комиссия при факторинговых операциях сопряжена с процентными платежами за стоимосгь ресурсов, и размер дискета устанавливается в проценте от стоимости требования, доход от факторинговых операций обычно относят к процентным доходам банка. Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязу­ясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск больше в связи с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Оно включает обычно фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка. Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов, услуги, связанные с приватизацией предприятий. Доход банка от этого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже своих ценных бумаг и бумаг других эмитентов, комиссии за услуги по приватизации (доведение до требуемых стандартов отчетности приватизиру­емого предприятия, оценка его стоимости, выпуск и размещение акций. ведение реестра). Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита, банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д. Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

комиссионное  вознаграждение за:

• открытие счета;
• ведение счета;
• фиксированная комиссия за период (в денежных единицах):
• комиссия с оборота (% от оборота);
• предоставление выписок об операциях по счету;
• закрытие счета;
• осуществление операций по выдаче наличных дсне( или расчетного характера.

     Доходы  банка могут складываться из всех или части перечисленных форм вознаграждений.

     Источником  дохода могут являться корреспондентские  отношения, когда банк получает процент  от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении.

     Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

       Доход от нетрадиционных услуг  банка складывается из дохода  от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов и других. Доход от лизинговых операций включают лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги. Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка. Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:

     1) процентный доход; 

     2) доход в форме комиссий от  услуг банка; 

     3) прочие виды (доходы от операций  на рынке в виде курсовых разниц, разницы между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка номинала ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки.

     Процентный  доход может сочетаться с комиссией.

     Доходы  от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер

     Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций.

     В общем виде размер прибыли зависит  от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.

     Прибыль банка определяется как разница  между его доходами и расходами.

       Чистая  прибыль банка может  направляться на увеличение уставного  и резервного капиталов, на  создание специальных фондов, покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг, на финансирование капитальных вложений, выплату дивидендов, взносы в создание совместных предприятий и холдинговых компаний, финансирование различных социальных расходов, на благотворительные цели.

     Проанализировав прибыльи доходы ВТБ банка можно  сделать вывод о том, что:

     Итоги 2010 года оказались весьма успешными  для всех направлений бизнеса ВТБ, и Группе в очередной раз удалось подтвердить ведущие позиции в ключевых сегментах банковского рынка. Являясь основным бизнесом группы ВТБ, наибольший вес в совокупном показателе прибыли имеет корпоративный сегмент, обеспечивший в 2010 году прибыль в размере 35,0 млрд. рублей. В 2010 году банку удалось увеличить доналоговую прибыль на 55,5% до 25,5 млрд рублей. На фоне увеличения спроса на финансовые услуги со стороны населения в 2010 году прибыль розничного бизнеса ВТБ выросла в 3,25 раза до 23,4 млрд рублей. Из них 10,2 млрд рублей составили комиссионные доходы, увеличившиеся за год на 50%.

     На  конец 2010 года банк ВТБ обслуживал около 4,2 тыс. крупных корпоративных клиентов (годовая выручка свыше 3 млрд рублей). На конец 2010 года банк ВТБ обслуживал около 29 тыс. средних корпоративных клиентов (годовая выручка от 90 млн до 3 млрд рублей).¹⁶

     Чистая  прибыль составила 54,8 млрд рублей, а  показатель ROE вырос до 10,3%. По итогам 2010 года операционный доход группы  ВТБ до создания резервов составил 221,1 млрд . рублей, что на 32,2% выше показателя 2009 года.

     Финансовые результаты группы ВТБ в 2010 году очень высокий. 
 

 

Список  литературы 
 

1. Барковский  Н.Д. Банковское дело. Учебное пособие  для вузов -М.: Финансы и статистика, 2008. –286 с.
2. Ермаков С.Л. Банковское дело. Занимательно о сложном.- М.: Вершина, 2008.
3. Жуков, Л.М. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2007.- с- 411.
4. Костерина Т.М. Банковское дело / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. 2006- 176с.
5. Консолидированная финансовая отчетность группы ВТБ по МСФО за 2009 и 2010 гг.
6. Ладутько Н.И. Бухгалтерский учет в банках. - М.: ФУ Аинформ, 2005 с. 258
7. Продченко И.А. Деньги. Кредит. Банки Часть 2 Учебный курс (учебно-методический комплекс)
8. Тютюнник А.В. Учебное пособие по дисциплине «Бухгалтерский