Коммерческий банк – важное звено кредитной системы государства

В рейтинге 50 российских банков, опубликованном журналом The Banker в феврале 2010 года, по совокупности показателей за 2009 год Банк Русский Стандарт занял 14-е место. В том числе, 5-е место по рентабельности активов, 10-е место по рентабельности капитала, 11-е — по коэффициенту достаточности капитала, 15-е — по размеру активов и 21-е — по росту прибыли в реальном выражении.

Успешное развитие Банка Русский Стандарт подтверждено ведущими мировыми рейтинговыми агентствами. Агентство Standard&Poor’s присвоило Банку Русский Стандарт рейтинг на уровне «B+», Moody’s — «Ba3», Fitch — «B+».

 

 

 

 

 

3.2 Анализ финансово-экономической деятельности ЗАО "Банк Русский Стандарт" за 2008-2010 гг.

   Проанализируем финансовое состояние ЗАО "Банк Русский Стандарт"

 в 2007-2009 гг.

Финансовая отчетность «Банка Русский Стандарт», подготовленная в соответствии с российскими стандартами финансовой отчетности, была подтверждена аудиторской компанией ЗАО «Прайсвотерхаус Куперс Аудит». Руководство Банка несет ответственность за достоверность финансовых показателей.

Анализ финансового состояния ЗАО "Банк Русский Стандарт" (см.табл.№1) проведем на основании бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках данной кредитной организации за период 2008-2010 г.г.

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так      как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

 

 

 

 

 

 

Таблица №1. Состав и структура пассива и источников собственных средств бухгалтерского баланса ЗАО "Банк Русский Стандарт" в 2008-2010 гг.

Показатели	2008 год, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	2010 год, тыс. руб.	Структура, %			Темп роста, %			Абсолютное отклонение
				2008 год	2009 год	2010 год	2008/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	0	47 840 000	15 406 675	-	26,32	13,71	0,00	32,20	0,00	47 840 000	-32 433 325	15 406 675
Средства кредитных организаций	35 997 191	21 907 064	4 985 712	23,01	12,05	4,44	60,86	22,76	13,85	-14 090 127	-16 921 352	-31 011 479
Средства клиентов (некредитных организаций), в т.ч. -вклады физических лиц	89 565 431 15 585 860	92 468 425 17 199 097	79 193 265 25 829 399	57,25 9,96	50,88 9,46	70,46 22,98	103,24 110,35	85,64 150,18	88,42 165,72	2 902 994 1 613 237	-13 275 160 8 630 302	-10 372 166 10 243 539
Выпущенные долговые обязательства	23 967 220	13 473 391	9 070 893	15,32	7,41	8,07	56,22	67,32	37,85	-10 493 829	-4 402 498	-14 896 327
Прочие обязательства	4 768 359	5 034 595	3 401 061	3,05	2,77	3,03	105,58	67,55	71,33	266 236	-1 633 534	-1 367 298
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера	2 149 665	1 008 821	340 754	1,37	0,56	0,30	46,93	33,78	15,85	-1 140 844	-668 067	-1 808 911
Всего обязательств	156 447 866	181 732 296	112 398 360	100,00	100,00	100,00	116,16	61,85	71,84	25 284 430	-69 333 936	-44 049 506
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	1 272 883	1 272 883	1 272 883	4,74	4,76	5,48	100,00	100,00	100,00	0	0	0
Эмиссионный доход	508 204	508 204	508 204	1,89	1,90	2,19	100,00	100,00	100,00	0	0	0
Резервный фонд	190 932	190 932	190 932	0,71	0,71	0,82	100,00	100,00	100,00	0	0	0
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	-45 967	146 151	-	-0,17	0,63	0,00	417,95	0,00	-45 967	192 118	146 151
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	18 405 933	20 913 029	20 913 033	68,53	78,19	90,03	113,62	100,00	113,62	2 507 096	4	2 507 100
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	6 482 105	3 907 921	197 918	24,13	14,61	0,85	60,29	5,06	3,05	-2 574 184	-3 710 003	-6 284 187
Всего источников собственных средств	26 860 057	26 747 002	23 229 121	100,00	100,00	100,00	99,58	86,85	86,48	-113 055	-3 517 881	-3 630 936

Продолжение таблицы №1. 

В ходе анализа можно сделать вывод, что структура пассива банка в течение 2008-2010 годов была неоднородной (см.рис.1), так как сказалось влияние мирового финансового кризиса.

 

 

 

 

                                   Изменение структуры пассивов. Рис.1

 

 

Значительно сократились средства кредитных организаций в банке в 2010 году по сравнению с 2008 на 31 011 479 тыс. рублей. Положительным фактором является стабильное увеличение вкладов физических лиц, что говорит о доверии к банку. Объем вкладов в 2010 году населения по сравнению с 2009 годом возрос и составил 25 829 399 тыс. руб., что составляет 23% в структуре пассивов банка.

Существенно сократились в исследуемом периоде резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера

в 6 и 3 раз  по отношению к 2008 и 2009 году соответственно, что составило

1 808 911 тыс. рублей.

Средства акционеров (участников) банка за 2008-2010гг. не изменились. Однако сократились  источники собственных средств на

113 055 тыс. рублей в 2009 году и на 3 517 881 тыс. рублей в 2010 году, что в общем составило 13,5%. 

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются в банковской системе в результате активных кредитных операций. Актив баланса (см.рис.2) характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка.

 

 

Структура активов.Рис.2 

Таблица №2. Состав и структура актива бухгалтерского баланса ЗАО "Банк Русский Стандарт" в 2008-2010 гг.

Показатели	2008год, тыс. руб.	2009год, тыс. руб.	2010год, тыс. руб.	Структура, %			Темп роста, %			Абсолютное отклонение
				2008 год	2009 год	2010 год	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008
АКТИВЫ
Денежные средства	3 594 370	4 132 809	3 346 600	1,96	1,98	2,47	114,98	80,98	93,11	538 439	-786 209	-247 770
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ, в т.ч. - обязательные резервы	4 666 989   2 523 665	29 980 278   540 781	4 487 643   1 262 888	2,55   1,38	14,38   0,26	3,31   0,93	642,39   21,43	14,97   233,53	96,16 50,04	25 313 289   -1 982 884	-25 492 635   722 107	-179 346   -1 260 777
Средства в кредитных организациях	601 491	12 244 402	914 028	0,33	5,87	0,67	2035,68	7,46	151,96	11 642 911	-11 330 374	312 537
Чистая ссудная задолженность	153 970 154	137 370 603	88 319 168	84,00	65,89	65,12	89,22	64,29	57,36	-16 599 551	-49 051 435	-65 650 986
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в т.ч. - инвестиции в дочерние и зависимые организации	3 515 452     3 515 452	8 021 208     3 103 387	23 408 712     7 866 187	1,92     1,92	3,85     1,49	17,26     5,80	228,17     88,28	291,84     253,47	665,88     223,76	4 505 756     -412 065	15 387 504     4 762 800	19 893 260     4 350 735
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	5 857 030	3 151 428	538 313	3,20	1,51	0,40	53,81	17,08	9,19	-2 705 602	-2 613 115	-5 318 717
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	5 136 322	4 644 341	4 121 140	2,80	2,23	3,04	90,42	88,73	80,24	-491 981	-523 201	-1 015 182
Прочие активы	5 966 115	8 934 229	10 491 877	3,25	4,29	7,74	149,75	117,43	175,86	2 968 114	1 557 648	4 525 762
Всего активов	183 307 923	208 479 298	135 627 481	100,00	100,00	100,00	113,73	65,06	73,99	25 171 375	-72 851 817	-47 680 442

                                                                                     

Анализ динамики состава и структуры активов ЗАО "Банк Русский Стандарт" (см.табл.№2) показал, что в 2009 году происходит увеличение актива банка на 25 171 375 тыс. рублей, а в 2010 году, наоборот, снижение на 72 851 817 тыс. рублей.

За 2009 год суммарный объем кредитов, депозитов и прочих размещенных средств вырос на 39,4% (при этом активы выросли на 38,4%) и по данным на 1 января 2010 года составил 19 884,8 млрд. рублей, тогда как в 2008 году суммарный объем размещенных банками средств увеличился на 51,1%.

Средства в кредитных организациях увеличились в 2009 году на 95%, и сократились в 2010 на 92,5%.

Доля в структуре актива чистой ссудной задолженности снижается на протяжении данных трех лет  с 84% в 2008 году до 65,12% в 2010 году, что составило 65 650 986 тыс. рублей.

Увеличилась сумма чистых вложений в ценные бумаги  и другие финансовые активы в 2009 году на 4 505 756 тыс. рублей, в 2010 году на 15 387 504 тыс. рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3 Оценка эффективности деятельности ЗАО «Банк Русский Стандарт» и рекомендации по ее повышению.

 

   Проведем анализ эффективности деятельности ЗАО «Банк Русский Стандарт», используя данные его финансовой отчетности за 2009-2011 г.г.

Оценим экономическую отдачу собственного капитала (табл.№ 1):

Таблица№ 1. - Расчет экономической отдачи собственного капитала ЗАО «Банк Русский Стандарт»

 

Расчет	Показатели	Сумма (тыс.руб.)
		01.01.09	01.01.10	01.01.11
ПНП	Посленалоговая прибыль	197 918	3 142 190	4 823 333
ДНП	Доналоговая прибыль	1 403 313	4 365 139	7 492 124
ОД	Операционные доходы	1 480 497	1 907 778	3 379 897
А	Активы	135 627 481	135 175 694	183 749 824
СК	Собственный капитал	23 229 121	24 714 379	26 651 914
Е = ПНП/ДНП	Прибыльность	0,141	0,720	0,643
Н1 = ДНП /ОД	Маржа прибыли	0,948	2,288	2,217
Н2 = ОД / А	Уровень эффективности использования активов	0,011	0,014	0,018
Н3 = А / СК	Мультипликатор капитала	5,838	5,469	6,895
N	Экономическая отдача собственного капитала	0,008	0,126	0,177

Из таблицы 1 видно, что в течение исследуемого периода экономическая отдача собственного капитала банка была положительной и имела тенденцию к росту до 0,177 на 01.01.11, что говорит об эффективности его использования. Факторные составляющие экономической отдачи капитала имели такой же характер изменения, то есть они оказали положительное воздействие на величину экономической отдачи капитала в 2010 и 2011 г.г.

Определим степень влияние каждого фактора в отдельности (табл. №2).

 

 

 

 

Таблица№ 2 - Расчет факторных влияний на экономическую отдачу собственного капитала ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Показатели и порядок расчета	Значения
	в долях единиц	в процентах
	01.01.10 - 01.01.09	01.01.11 - 01.01.10	01.01.10 - 01.01.09	01.01.11 - 01.01.10
Изменение экономической отдачи капитала         = N - N0	0,118	0,051%	100,00%	100,00%
Влияние изменения прибыльности        =(Е -Е0)*Н1*Н2*Н3	0,101	-0,021%	85,6%	-41,1%
Влияние изменения маржи прибыли      =(Н1-Н10)*Е0*Н2*Н3	0,014	-0,006%	11,9%	-11,8%
Влияние изменения эффективности использования активов      =(Н2 - Н20) *Е0*Н10*Н3	0,002	0,045%	1,7%	88,2%
Влияние изменения мультипликатора капитала     =(Н3-Н30) *Е0*Н10*Н20	0	0,033%	0,8%	64,7%

Таким образом, снижение экономической отдачи капитала в 2010 г. было вызвано в большей степени снижением прибыльности на 41% и изменением маржи прибыли на 12% и даже рост этих показателей и показателя эффективности использования активов в 2011 г. не позволил догнать показатель экономической отдачи капитала прошлого года.

Оценим мультипликативный эффект капитала (табл.№ 3), то есть определим эффективность структуры совокупного капитала банка.

 

 

 

 

 

Таблица№ 3 - Расчет мультипликативного эффекта капитала ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Показатели	Значения в руб.
	01.01.09	01.01.10	01.01.11
Прибыль (П)	1 403 313	4 365 139	7 492 124
Привлеченные средства (ПС)	112 057 606	110 179 076	156 729 766
Процентные расходы (ПР)	13 528 507	9 396 994	10 815 788
Уровень процентной ставки по привлеченным средствам (УС)	12,072%	8,532%	6,901%
Активы (А)	135 627 481	135 175 694	183 749 824
Собственный капитал (К)	23 229 121	24 714 379	26 651 914
Мультипликатор капитала (МК)	5,838	5,469	6,894
Экономическая рентабельность (ЭР)	11,009%	10,181%	9,963%
Мультипликативный эффект капитала (МЭК)	-6,206%	9,018%	21,109%

Анализ данных таблицы 3 показывает, что мультипликативный эффект капитала (МЭК) в целом положителен, следовательно: структуру капитала банка можно считать эффективной - в 2010, 2011 г.г. достигнута сбалансированность между собственным и заемным капиталом.

Банк достаточно эффективно использует мультипликативный эффект, поскольку на протяжении двух последних анализируемых периодов величина мультипликатора капитала была выше оптимального значения (8 единиц). Очевидно, что банк обладает значительными возможностями для привлечения дополнительных денежных и финансовых ресурсов без ущерба для его устойчивости. Возможно, достаточная величина мультипликатора капитала обусловлена и экономической ситуацией в стране, которая позволила банку проводить активную деятельность и реализовывать более рискованную, с точки зрения менеджмента банка, стратегию.

Оценим эффективность управления активами и пассивами, для этого рассчитаем добавленную стоимость капитала (табл. №4).

 

 

 

 

Таблица№ 4 - Расчет добавленной стоимости капитала ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Показатели	Значения в руб.
	01.01.09	01.01.10	01.01.11
Собственный капитал (СК)	23 229 121	24 714 379	26 651 914
Прибыль (П)	1 403 313	4 365 139	7 492 124
Процент дохода на собственный капитал              (н = П/СК)	0,060	0,177	0,281
Процентные расходы (ПР)	13 528 507	9 396 994	10 815 788
Привлеченные средства (ПС)	112 057 606	110 179 076	156 729 766
Норма процента на привлеченный капитал  (к = ПР/ПС)	0,121	0,085	0,069
Добавленная стоимость (ДС = (н-к)*СК)	-1416976,381	2273722,868	5650205,768

Анализ данных таблицы№ 3,№4 показывает, что величина добавленной стоимости, создаваемой собственным капиталом ЗАО «Банк Русский Стандарт», в 2009г. была ниже 2, а на протяжении последних двух периодов была значительно больше нуля (минимально допустимого значения), то есть величина дохода, получаемого банком на совокупный капитал, была выше величины дохода, выплачиваемого по привлеченному капиталу клиентам.                   Учитывая рост показателей добавленной стоимости и нормы прибыли в анализируемом периоде, можно рекомендовать банку расширять свои финансовые операции и принимать к осуществлению все прибыльные проекты, поскольку они принесут доход больший, чем процентные издержки на привлечение капитала, и еще больше возрастет ценность собственного капитала банка.                                                                                                         Таким образом, в целом деятельность ЗАО «Банк Русский Стандарт» можно считать эффективной. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и прибыльности деятельности. Следует, тем не менее, отметить, что существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования Банка России к ликвидности и имеет необходимый запас. Проблему текущей ликвидности ЗАО «Банк Русский Стандарт» может решить увеличением доли вторичных ликвидных активов (например, облигации ЦБ РФ). Банк может значительно активизировать деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить свои доходы, поскольку обладает значительным потенциалом.