Кредитное обслуживание организация кредитования, виды кредитов, методы кредитования м контроль

     В общем виде классификация кредитов может быть представлена следующим  образом (рис. 1):

Рисунок 1 – Классификация кредитов

     По видам кредитов прежде всего выделяют банковский и коммерческий кредит. Банковский кредит предоставляется банками, в т.ч. и кредит государства. Коммерческий кредит – это кредит предпринимательский, предоставляемый одним предпринимателем другому, чаще всего под вексель. Консорциальный кредит – крупный по размеру кредит, предоставляемый объединением кредитных организаций.

     По видам заемщиков все кредиты можно разделить на два вида: кредиты юридическим лицам (деловые) и кредиты физическим лицам (персональные). При анализе кредитов, предоставляемых юридическим лицам, используется новая единая классификация клиентов, основанная на выделении резидентов, форм собственности и вида деятельности (финансовая, коммерческая, некоммерческая).

     По  характеру финансирования абсолютно  преобладают кредиты, предоставляемые  на коммерческой основе, т.е. по рыночным ставкам ссудного процента. Кредиты содействия широко используются международными кредитными организациями. Они выделяются отдельным развивающимся странам на льготных условиях (под процент ниже ставки международного межбанковского рынка и на длительный срок).

     По срокам погашения ссуды могут быть бессрочными (онкольными) – до востребования, что на практике бывает редко, и срочными:

• краткосрочные – до 1 года;
• среднесрочные – от 1 года до 5 лет (в России в н.в. до 2-3 лет);
• долгосрочные – свыше 3-5 лет.

     В общей сумме кредитных вложений КБ на краткосрочные кредиты приходится более 80%.

     По  размерам банки дифференцируют ссуды  самостоятельно в зависимости от величины собственных кредитных ресурсов и клиентской базы. Однако максимальные размеры ссуд регулируются нормативами ЦБ.

     По  целям использования выделяются объекты кредитования.

     Потребительский кредит предоставляется главным образом физическим лицам на покупку товаров длительного пользования, образовательные цели, отдых и т.п. В современных условиях с его помощью может удовлетворяться и текущий потребительский спрос клиента при покупке товаров с помощью кредитных карточек. Потребительские ссуды чаще всего погашаются в рассрочку. Единовременно, т.е. в конце срока, погашаются краткосрочные мелкие ссуды, кредиты по открытому счету и некоторые другие.

     Все остальные формы кредитов можно объединить в группу ссуд производственного назначения.

     Ссуды производственного назначения связаны  с накоплением товарно-материальных ценностей и осуществлением производственных затрат.

     Ссуды под товарные запасы могут быть выданы:

• под товарные документы, свидетельствующие о расходах заемщика на их приобретение. Ссуда как бы компенсирует расход собственных средств (компенсационный характер);
• на оплату расчетных документов (платежные требования поставщиков) за отгруженную заемщику продукцию (платежный характер ссуды).

     Ссуды на покрытие затрат, сезонные и ссуды на временные нужды (до 30 дней) часто называют ссудами на пополнение оборотного капитала заемщика при наличии дефицита собственных оборотных средств. Затраты возникают при проведении каких-либо работ. Например, земляных – при строительстве объектов или сезонных – при закупках больших партий сельскохозяйственного сырья или продукции предприятиями перерабатывающей и пищевой промышленности. Ссуды на временные нужды предоставляются при отсутствии средств у заемщика на выдачу заработной платы или расчеты с бюджетом.

     Ссуды на чрезвычайные нужды выдаются для удовлетворения потребности клиента в оборотных средствах, возникающей неожиданно в связи с какой-то чрезвычайно выгодной сделкой.

     Ссуды на увеличение основного капитала (капиталовложения) могут быть ипотечными (под закладную), строительными (выдаются на период строительного цикла), лизинговыми (финансирование аренды дорогостоящего оборудования), срочными (более 1 г.) – выдаются для приобретения машин, оборудования, ремонта зданий.

     По  видам обеспечения, как видно  из схемы, кредиты делятся на необеспеченные и обеспеченные. Необеспеченные ссуды (бланковые) оформляются только договором без дополнительных гарантий и залога, т.е. необеспеченные кредиты, – это кредиты, предоставляемые хорошо известному банку, первоклассному заемщику, как правило, на короткий срок.

     В отечественной банковской практике обеспечение кредита обязательно. Если банк предоставляет необеспеченный или слабо обеспеченный кредит, он должен формировать под него большой резерв, что уменьшает размер кредитных ресурсов и невыгодно банку.

     Ссудные счета делятся на три вида: простые, специальные, контокоррентные.

     Простые счета (обычные) – счета, на которых учитываются кредитные операции. Простой ссудный счет открывается по каждому объекту кредитования отдельно. Сумма выданной ссуды отражается по дебету счета, а погашение – по кредиту. Простых ссудных счетов у одного клиента может быть несколько в зависимости от количества кредитных сделок, заключенных между банком и клиентом.

     Специальные ссудные счета открываются заемщикам  с устойчивым финансовым положением и оформляются кредитным договором, в котором содержится обязательство банка предоставлять кредит по мере необходимости, т.е. для оплаты расчетных документов, поступающих на имя заемщика в рамках установленного лимита. Для этого необходимо, чтобы у заемщика было постоянное поступление денежных средств на расчетный счет, но если денежный поток ослабевает или становится нерегулярным, у банка возрастает кредитный риск, который и ограничивается лимитом кредитования.

     Такой кредит может быть оформлен так называемой кредитной линией или под вексель.

     Кредитная линия открывается на любой срок, но не более года, выдается по мере необходимости оплаты платежных документов, может быть возобновляемой (револьверный кредит) и невозобновляемой, т.е. после исчерпания лимита или погашения ссудной задолженности по какому-то конкретному объекту кредитования кредитные отношения между банком и заемщиком заканчиваются.

     Контокоррентный счет представляет собой единый активнопассивный счет, отражающий весь платежный оборот клиента. При открытии этого счета расчетный счет заемщика закрывается. По дебету счета отражаются все платежи, а в кредит счета зачисляется выручка от реализации продукции и другие поступления. Кредитные отношения возникают между банком и заемщиком по причине постоянных колебаний потребности в оборотных средствах.

     Преимуществом контокоррентного кредита является ускорение оборачиваемости оборотных средств клиента и снижение издержек кредитования у банка.

     Недостаток контокоррентного кредита состоит в высоком уровне риска невозврата, поэтому в международной банковской практике такой кредит предоставляется только первоклассным заемщикам.

     Банк  может заключить с клиентом договор, предусматривающий возможность использования овердрафта, т.е. проведения платежей при временном отсутствии собственных средств на счете клиента в пределах установленного максимума. Данная операция отражается как кредитная, а образовавшееся дебетовое сальдо переносится на ссудный счет клиента. С 1998 года по всем субъектам кредитования введены счета «овердрафт».

     Овердрафт – кредит, предоставляемый при недостатке средств на расчетном (текущем) счете.

     Порядок погашения овердрафта такой же, как и контокоррентного кредита: на погашение задолженности направляются все суммы, зачисленные на расчетный (текущий) счет клиента. Следовательно, по мере поступления средств на текущий счет объем кредита по овердрафту сокращается.

     Договор об овердрафте – одноразовый, рассчитанный на один кредит.

     Особой формой кредитования является кредитование с использованием векселей. Наиболее распространены 3 формы: учет векселей (учетный кредит); ссуды под обеспечение векселей; кредитование векселем банка.

     Кредит  в форме учета векселей бывает предъявительским и векселедательским.

     Предъявительский  кредит предполагает, что банк выкупает у клиента вексель третьего лица с дисконтом – скидкой от номинала векселя, а погашает в указанный срок у векселедателя по номиналу. Разница в размере дисконта составляет доход банка.

     Векселедательский кредит предполагает, что клиент получает в банке ссуду под свои собственные  коммерческие векселя.

     Векселедательский кредит – это классическая форма банковского акцепта. Применяется в следующих случаях:

• Векселедателем является клиент банка, а плательщиком по векселю выступает банк. Источником могут быть либо средства, поступившие на счет клиента, либо кредит банка, выданный клиенту.
• Банк выполняет функцию авалиста, т.е. проставляет «аваль» на векселе клиента.
• Кредит векселем банка. Векселедателем является банк, по условиям кредитного договора выдающий вместо ссуды (кредит в денежной форме) вексель банка. Данная форма вексельного кредита противоречит ГК РФ (гл. 42, п. 2), поэтому официально договор оформляется, как предоставление ссуды на покупку векселей банка.

     Переучет векселей осуществляет Центральный банк, когда приобретает (переучитывает) вексель предприятия, уже учтенный по так называемой учетной процентной ставке. КБ обязан выкупить вексель у ЦБ за два дня до погашения и в назначенный срок представить к оплате векселедателю. В настоящее время переучет векселей ЦБ не осуществляет.

     Ссуды под обеспечение векселем оформляются заемщику по специальному ссудному счету без установления срока или до наступления срока его погашения. Векселя обычно принимаются в обеспечение не на их полную стоимость, т.е. сумма кредита меньше стоимости векселя (≈ 50–90%), по ссуде проценты начисляются как обычно.

     Ссуда погашается в обычном порядке, после  чего вексель возвращается заемщику.

     Специальный ссудный счет является счетом до востребования.

     Векселя, переданные в обеспечение ссуды, записываются в специальный реестр, один экземпляр которого вместе с векселем передается кредитующему банку, а второй, с отметкой банка, служит для учета в бухгалтерии предприятия.

     Банк  предоставляет кредит векселем с  целью ускорить расчеты при предоплате за поставляемый товар, снизить издержки заемщика, ускорить оборачиваемость оборотных средств.

     Банк  выдает кредит векселем клиентам, имеющим  устойчивое финансовое положение, своевременно выполняющим свои обязательства  перед бюджетом, банком и контрагентами.

     Банк  предоставляет кредит векселем согласно заявке клиента. По векселю начисляются проценты по ставке, утверждаемой Правлением банка.

     Размер кредита определяется согласно заявке на получение кредита.

     Чтобы рассмотреть вопрос о выдаче банком кредита векселем, заемщик предоставляет все необходимые документы, как и при оформлении других видов кредита.

     После принятия положительного решения о выдаче кредита векселем оформляется кредитный договор в 3-х экземплярах, где указывается срок действия, процентная ставка, обеспечение. Один из экземпляров передается группе по продаже векселей. Процентная ставка в кредитном договоре оговаривается отдельно на период обращения веселя и после его учета банком. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Методы  кредитования. Современные способы  кредитования
1. Методы кредитования

     Метод кредитования можно определить как  совокупность приемов, с помощью  которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три: 1) метод кредитования по обороту; 2) метод кредитования по остатку; 3) оборотно-сальдовый метод.

     При кредитовании по обороту кредит следует  за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.