Необходимость и сущность денег

41. Баланс коммерческих банков. Баланс коммерческих банков - это система показателей, характеризующих операции банка.Б.к.б. состоит из двух частей. Правая часть (пассив) отражает пассивные операции, формирующие ресурсы банка для его деятельности. Левая часть (актив) отражает активные операции, характеризует деятельность банка, нацеленную на размещение ресурсов. Основная операция банка - кредитование экономики населения на основе возвратности, платности. В последнее время банки применяют выдачу кредита посредством использования кредитной линии, при которой открывается ссудный счет и устанавливается предельный лимит кредитования.Ресурсы банка подразделяются на собственные и привлеченные. К собственным относятся: акционерный капитал, резервный капитал, специальные фонды, создаваемые согласно уставу банка. К привлеченным: средства клиентов, ссуды ЦБ и других кредитных учреждений, средства, полученные от эмиссии облигаций, вклады предприятия и населения (депозиты).Структура ресурсов банков предопределяется степенью их специализации, состоянием рынка ссудных капиталов, особенностями деятельности банков.Поскольку операции коммерческих банков находят свое отражение в их балансах, приведем примерную схему баланса коммерческого банка и изобразим ее на схеме.

Актив Пассив

1.Касса 1.Уставный фонд

2.Корреспондентский счет в ЦБ 2.Резервный фонд

3.средства на резервном счете  в ЦБ 3.Другие фонды

4.Дебиторы банка 4.Рассчетные  и текущие счета предприятий  и организаций

5.Кредиты, выданные банком, всего,  в том числе: краткосрочные,  долгосрочные 5.Срочные вклады и депозиты предприятий

6.Здания, сооружения и другие  основные средства 6.Вклады населения

7.Ценные бумаги, паи и акции,  приобретенные банком 7.Кредиты,  полученные у других банков

8.Кредиты, выданные другим банкам 8.Кредиты банка

9.Прочие активы 9.Прибыль банка, всего, в том числе от проведения валютных операций

10.Прочие пассивы

Баланс Баланс

Примечание: абсолютные величины баланса  активов и баланса пассивов должны совпадать, т.е. должны быть равны.

42.Анализ баланса банков и  его цели. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банков за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.

Задача анализа баланса состоит  в изучении финансовой информации за предыдущие и текущий периоды, в  сравнении с информацией аналогичных  банков в целях оценки результатов финансовой деятельности и финансового положения, а также будущих рисков и потенциала банка. Основным объектом анализа является деятельность каждого отдельного банка или их группировок. Субъектами анализа могут выступать и коммерческие банки, и их контрагенты: Центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, прочие физические и юридические лица. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций, выявить источник собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период, а также установить специализацию деятельности банка. Основными требованиями к балансу банка являются следующие: баланс должен быть легко читаемым, предельно ясным, иметь экономически и логически обоснованные принципы группировки статей. Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов.Анализ банковского баланса начинается с установления его задач и целей. В рамках предварительного этапа происходят так называемое чтение баланса и его подготовка к дальнейшей аналитической работе. Для чтения баланса производятся структурирование отдельных его статей, группировка статей пассива и актива в соответствии с заданными критериями, затем проводится проверка соответствия отдельных групп пассива и актива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов. Только проконтролировав пассивную и активную сторону баланса, можно приступить к расчету оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводных таблицах. На собственно аналитическом этапе работы описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры и динамики анализируемых данных, готовится заключение по итогам аналитической работы. На заключительном этапе привлекаются эксперты для оценки результатов анализа и выработки рекомендации по улучшению и совершенствованию работы банка.

Для анализа баланса банка применяются  различные методы: метод группировки, сравнения, табулирования, наглядного изображения, метод коэффициентов, а также другие экономико-математические и статистические методы. В зависимости  от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический. При полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи. При тематическом анализе затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности коммерческих банков.С учетом целей и характера исследования различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ.В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяемая на функциональный, структурный (анализ структуры активно-пассивных операций, доходов, расходов и прибыли коммерческого банка), операционно-стоимостной и народнохозяйственный.Наиболее широко используемая и всеобъемлющая форма предоставления финансовой информации - финансовая отчетность, составляемая банками, содержит три основных документа, предназначенных для внешних пользователей: отчет о состоянии (балансовый отчет), отчет о прибылях и отчет об убытках. Баланс коммерческого банка является главной частью его отчетности, в которой отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Анализ баланса позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. На основе анализа баланса руководство банка разрабатывает стратегию и тактику его работы в будущем с целью увеличения прибыли при одновременной минимизации риска.Относительная значимость различных пунктов балансового отчета коммерческого банка является результатом того, что банкир преследует две, входящие в конфликт друг с другом цели. Одна цель - прибыль. Коммерческие банки, как и другие предприятия, стремятся к прибыли. Поэтому они стремятся предоставлять кредиты и покупать ценные бумаги. Эти два пункта - основные активы, приносящие доход коммерческим банкам. С другой стороны, коммерческий банк должен стремиться к безопасности. Для банков безопасность обеспечивается ликвидностью, в частности такими ликвидными активами, как наличность и избыточные резервы. Банки должны следить, чтобы вкладчики переводили свои текущие счета в наличность. Аналогично существует возможность, что чеков, предъявленных банку к оплате, будет больше, чем предъявляемых к оплате им самим, в результате чего произойдет отток резервов. Поэтому банкиры стремятся к балансу между осторожностью и прибылью. Достигнутый компромисс определяет относительный размер приносящих доходы активов, противостоящих активам высоколиквидным.

43.Ликвидность коммерческих банков  как фактор успеха деятельности. Ликвидность банков - способность  банков обеспечить своевременное выполнение своих обязательств; определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов.Нормы Л.б. устанавливаются как отношение различных статей активов баланса банка ко всей сумме или к определенным статьям пассивов или, наоборот, пассивов к активам. Важное условие поддержания необходимого уровня Л.б. - наличие у банков достаточной суммы ликвидных активов (наличные деньги, золото).Успех дела коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора. 1. Высокая доходность (прибыльность) банковского дела, создающая возможность для выплаты дивидендов акционерам банка, увеличения его капитала, создания необходимых страховых резервов, фондов развития и пр. 2. Ликвидность (от лат. liquidus - жидкий, текучий), т.е. возможность быстрого (без больших потерь доходности или дополнительных затрат) превращения его активов в платежные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств.

3. Платежеспособность, т.е. способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательств перед кредиторами - государством, банками, вкладчиками и др.

В основе "жизнедеятельности" коммерческого  банка лежит прежде всего его  ликвидность. В отсутствие ликвидности вряд ли банк может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспособности, после чего, как следствие, наступает банкротство. Таким образом, в обеспечении высокого уровня стабильности, устойчивости и надежности коммерческого банка ликвидность - первична, платежеспособность - вторична. Особенно важно учитывать данное положение при формировании перспектив банковской политики.На практике ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса; баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность, и наоборот. Активные операции по своей экономической значимости в деятельности банка можно охарактеризовать следующим образом. 1. По уровню доходности - это операции, приносящие наибольший доход.

2. По уровню ликвидности - это  операции, обеспечивающие возможность  использования некоего актива в качестве платежного средства, либо быстрого его превращения в таковое.3. По степени риска - это операции, по которым имеется потенциальная возможность не возврата размещенных с целью получения прибыли банковских ресурсов.

Исходя из этого, оценивая ликвидность конкретного банка, следует учитывать ликвидность какого-либо актива, его потенциально возможную доходность и степень риска, который связан с вероятностью не возврата банковских средств по соответствующей активной операции.

44.Госуд. регулирование ликвидности коммерческих банков. Функциями регулирования ликвидности банковской системы являются:- содействие бесперебойности расчетов на основе поддержания необходимого уровня ликвидности в банковской системе; - сглаживание колебаний конъюнктуры финансовых рынков и предотвращение кризисов, вызванных факторами краткосрочного характера, повышение предсказуемости динамики ставок финансовых рынков, снижение процентного риска банков;- формирование экономических ожиданий участников рынка в соответствии с целями монетарной политики; - содействие развитию различных сегментов финансового рынка.Реализация функций регулирования ликвидности осуществляется посредством:- установления ставок по инструментам Национального банка, а также иных параметров операций Национального банка на финансовом рынке (сроки, объемы и др.); - установления лимитов задолженности по инструментам поддержания ликвидности; - тактики осуществления Национальным банком операций с банками-резидентами по предоставлению и изъятию ликвидности на рыночной основе с учетом прогноза ликвидности банковской системы;- предоставления, при необходимости, участникам рынка информации о прогнозном уровне и факторах ликвидности.Регулирование ликвидности включает в себя согласованное проведение процентной и эмиссионной политики. При реализации монетарной политики посредством регулирования ликвидности Национальный банк отдает приоритет процентной ставке как основному операционному инструменту воздействия на денежную сферу.Система регулирования ликвидности строится исходя из следующих основополагающих принципов:1. прозрачность политики Национального банка;2. рыночные принципы воздействия на финансовый рынок и равный подход к контрагентам.3. обеспеченность: все операции по поддержанию ликвидности банков обеспечиваются приемом в залог либо покупкой на срок НБ высококачественных ликвидных активов, в качестве которых могут выступать иностранная валюта и ценные бумаги, включенные в ломбардный список, а также прочие активы;4. платность;

5. оперативность, простота и автоматизация процедур осуществления операций;6. возможность выбора контрагентами НБ как вида залога либо продаваемого НБ актива, так и механизма осуществления операций, которые наиболее соответствуют их интересам и специализации;7. возможность досрочного прекращения обязательств по операциям как поддержания, так и изъятия ликвидности либо возможность осуществления на рынке операций с ликвидными рыночными активами, полученными в обмен на размещение в НБ временно свободных денежных средств.Операции регулирования ликвидности функционально группируются следующим образом: 1. постоянно доступные инструменты;2. операции на открытом рынке, в том числе:2.1. аукционные операции;2.2. двусторонние операции;2.3. операции структурной настройки.

45. Управление ликвидностью. Потребности банка в ликвидных средствах могут быть рассмотрены с точки зрения спроса и предложения. Для большинства банков наибольший спрос на ликвидные средства возникает по двум причинам:из-за снятия клиентами денег со своих счетов; в связи с поступлением заявок на получение кредитов от клиентов, которые банк решает принять (это или заявки на получение новых кредитов, или возобновление истекающих договоров о ссудах, или предоставление средств по существующим кредитным линиям).Еще одной причиной возникновения спроса на ликвидные средства является погашение задолженности по займам банка, которые он мог получить от других банков или НБ РБ. Уплата налогов, операционные расходы и выплата денежных дивидендов держателям акций банка также увеличивает спрос на быстрореализуемые денежные средства.Для удовлетворения спроса на ликвидные средства банк может привлечь некоторые из потенциальных источников предложения. Как правило, наиболее важными поступлениями являются поступления вкладов от клиентов, средства на новых счетах и поступления на уже существующие счета. Еще одним важным источником предложения ликвидных средств является погашение клиентами взятых ссуд, что дает дополнительные возможности для удовлетворения новых потребностей в ликвидных средствах подобно продаже активов банка, в частности, хорошо реализуемых ценных бумаг из портфеля инвестиций. Ликвидные средства также поступают в виде доходов от предоставления недепозитных услуг (консультирование, операционное обслуживание и др.). Политика ликвидности имеет дело с решением дилеммы ликвидность рентабельность. Поэтому перед банком встает задача максимизации доходности своих операций при наличии данного ограничения, причем присутствует четко выраженный фактор неопределенности, так как руководство банка не может с уверенностью предсказать, когда и в каком масштабе возникнет проблема ликвидности. А когда она возникнет, можно только предпринять меры на основе заранее созданного задела резервов, особой структуры активов и пассивов или наработанных операций.Практика выработала ряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами, пассивами или и теми и другими одновременно. По сравнению с другими, каждый из методов управления ликвидностью имеет как свои преимущества, так и недостатки. Экономическая целесообразность применения того или иного метода управления ликвидностью обусловлена характеристиками банковского портфеля, особенностями банковских операций, средой, в которой действует банк. Так, когда банк использует принципиально различные источники привлечения средств, задача управления ликвидностью усложняется. Тогда может быть целесообразным применение метода конверсии фондов, подразумевающего как управление активами, так и управление пассивами. Напротив, когда ресурсная база банка достаточно однородна, а возможности использования операций на денежном рынке ограничены, целесообразным может оказаться менее сложный метод фондового пула.Наиболее старый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствах известен как управление ликвидностью через управление активами. В чистом виде эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов главным образом денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства. Эту стратегию управления ликвидность часто называют трансформацией активов, поскольку ликвидные средства поступают за счет превращения неденежных активов в наличные средства.Многие банки в качестве источника ликвидных средств все чаще стали использовать займы на денежном рынке. Это стратегия заемной ликвидности, часто называемая управлением покупной ликвидностью или управлением пассивами, в чистом виде предполагает заем быстрореализуемых средств в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Однако к займам прибегают только тогда, когда возникает такая необходимость, чтобы избежать накопления слишком большого объема незадействованных ликвидных средств в активах. Если спрос на ликвидные средства превышает его первоначально ожидаемый уровень, банк будет просто поднимать предлагаемую им ставку, до тех пор, пока не получит необходимую сумму быстрореализуемых средств. Заем ликвидных средств является наиболее рисковым способом решения банком проблем ликвидности (но он дает более высокую ожидаемую прибыль) из-за изменчивости процентных ставок денежного рынка и доступности кредита.