Организационные основы учетно-операционной работы коммерческого банка

Министерство  образования РФ

НОУ СПО  СРШБ КФ (колледж) 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплине: «Учёт в банке»

На тему: «Организационные основы учетно-операционной работы КБ» 
 
 
 
 
 

                                                                                        Выполнил: студент гр. ФБД-22

                                                                                               Лапардин Антон Андреевич

                                                                                                  Проверила: преподаватель 

                                                                                                 экономических дисциплин 

                                                                                                 Мисанова Лидия Петровна

                                                                              Дата сдачи:

                                                                              Дата защиты

                                                                                           Оценка:____________ 

г. Краснокаменск 2012

Кафедра_____________________

Утвержданю__________________ФИО

                                  ^{подпись}

«__»______________________2012 г.

Календарных график

Выполнения курсовой работы по дисциплине

Учёт в банке

Тема: «Организационные основы учетно-операционной работы КБ»

Студент:  Лапардин Антон Андреевич

№ п/п	Этапы выполнения курсовой работы	Срок выполнения	Отметка о выполнении
1	Выбор темы и  получение задания	10.12.11-15.12.11
2	Анализ задания, подбор литературы, составление и  утверждение плана курсовой работы	16.12.11-25.12.11
3	Написание работы	12.02.12-26.03.12
4	Оформление  работы	27.03.12-16.04.12
5	Сдача курсовой работы руководителю	17.04.12-30.04.12
6	Защита	03.05.12

 

               «__» _______________2012 г.

Руководитель:

Мисанова Лидия Петровна

____________________(подпись)

Студент:

Лапардин Антон Андреевич

_____________________(подпись)

Содержание

Введение	4
Глава 1. Учетно-операционная работа в коммерческом банке, сущность и основные понятия.	5
1.1. Понятия,  задачи и принципы бухгалтерского  учёта в банках	5
1.2 Содержание  учётно-операционной работы	8
Глава 2. Организация и ведение бухгалтерского учета в коммерческом банке	11
2.1.Организационная  структура учетно-операционного  аппарата банка, должностные обязанности  работников.	11
2.2 Документооборот  и внутрибанковский контроль	15
2.3.  Виды счетов, открываемых на балансе  банка в зависимости от организационно-правовой  формы Клиента и от вида  банковской операции.	18
2.4 Порядок  открытия счетов. Ведение журнала  регистрации счетов	22
Заключение	24
Список  литературы	25

 
 
 

Введение.

      В механизме функционирования кредитной  системы государства большая  роль принадлежит коммерческим банкам. Они являются многофункциональными организациями, действующими в различных  секторах рынка ссудного капитала. Банки аккумулируют основную долю кредитных  ресурсов и предоставляют своим  клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием  депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и др.

Учетно-операционная работа представляет собой деятельность по документальному оформлению банковских операций, их отражению в учете  и контролю за правильностью их совершения.

Надежность отражения  проведенных операций в учете  и отчетности банка должна обеспечиваться специальными процедурами обработки  информации, реализованными как в  самих применяемых программных  средствах, так и в установленном  порядке использования программных  средств при совершении операций. Доступ к информации пользователей локальной сети должен быть защищен иерархическим построением доступа по уровням пользователей сети и индивидуальными средствами паролевой защиты.

Целью курсовой работы является – изучение теоретических  аспектов организации учетно-операционной работы в коммерческих банках. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Учетно-операционная работа в коммерческом банке, сущность и  основные понятия.

1.1. Понятия, задачи и принципы бухгалтерского учёта в банках

В соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском  учете" бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему  сбора, регистрации и обобщения  информации в денежном выражении  об имуществе, обязательствах организации  и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Бухгалтерский  учет ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации  в качестве юридического лица до реорганизации  или ликвидации в порядке, установленном  законодательством  Российской Федерации.

Бухгалтерский учет должен обеспечивать правильное, непрерывное и точное отражение  в учете банковских операций с  целью получения адекватной информации о состоянии банка по составу  имущества, активов и обязательств для принятия решений по эффективному руководству и управлению банком. Бухгалтерский учет является основой контроля за экономным использованием финансовых ресурсов и имущества, снижению затрат банка, повышению доходности и рентабельности операций, приросту капитала, принятию своевременных мер по избежанию отрицательных явлений в финансово-хозяйственной деятельности.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

•формирование  детальной,  достоверной  и  содержательной информации о деятельности    кредитной    организации  и  ее  имущественном положении, необходимой    внутренним    пользователям    бухгалтерской отчетности  - руководителям,  учредителям,  участникам  организации,  а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

•ведение  подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских   операций,  наличия  и  движения  требований  и  обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

•выявление  внутрихозяйственных  резервов  для  обеспечения финансовой устойчивости    кредитной    организации,    предотвращения  отрицательных результатов ее деятельности;

•использование    бухгалтерского  учета  для  принятия  управленческих решений.

План  счетов  бухгалтерского  учета в кредитных  организациях и Правила    ведения    бухгалтерского    учета  в  кредитных  организациях, расположенных  на территории Российской Федерации, основаны на принципах и качественных характеристиках  бухгалтерского учета, изложенных ниже.  Ниже  приведенные  принципы  и  качественные  характеристики должны соблюдаться кредитной организацией при разработке учетной политики, финансовых планов (бизнес-планов).

1.Непрерывность деятельности. Этот принцип предполагает, что кредитная организация будет непрерывно осуществлять  свою  деятельность в будущем и у нее отсутствуют намерения и необходимость    ликвидации,  существенного  сокращения  деятельности  или осуществления операций на невыгодных условиях.

2.Отражение  доходов  и  расходов по методу "начисления". Этот принцип  означает,  что  финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются  в  бухгалтерском  учете  по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы  и  расходы  отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

3.Постоянство правил бухгалтерского учета. Кредитная  организация  должна  постоянно  руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или законодательстве Российской Федерации, касающихся деятельности   кредитной  организации.  В  противном  случае  должна  быть обеспечена сопоставимость данных за отчетный и предшествующий ему период.

4.Осторожность. Активы  и  пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете  разумно,  с  достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже  существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды. При  этом, учетная политика кредитной организации должна обеспечивать большую    готовность   к  признанию  в  бухгалтерском  учете  расходов  и обязательств,  чем  возможных  доходов  и  активов,  не  допуская создания скрытых  резервов  (намеренное  занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов).

5.Своевременность отражения операций. Операции  отражаются  в  бухгалтерском  учете  в  день  их совершения (поступления  документов),  если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

6.Раздельное отражение активов и пассивов. В  соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

7.Преемственность входящего баланса. Остатки на балансовых и  внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

8.Приоритет содержания над формой. Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

9.Открытость. Отчеты  должны  достоверно  отражать  операции кредитной организации, быть  понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации.

10.Кредитная  организация  должна  составлять сводный баланс и отчетность в  целом  по  кредитной  организации.  Используемые  в  работе кредитной  организации  ежедневные  бухгалтерские  балансы составляются по счетам второго порядка.

11.Оценка активов и обязательств. Активы  принимаются к  бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В дальнейшем активы кредитной организации оцениваются (переоцениваются)  по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

Соблюдение вышеизложенных принципов должно обеспечивать:

•быстрое и четкое обслуживание клиентов;

•своевременное  и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учете и отчетности кредитных организаций;

•предупреждение  возможности  возникновения  недостач, неправомерного расходования денежных средств, материальных ценностей;

•сокращение  затрат  труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации;

•надлежащее оформление документов, исходящих из кредитных организаций, облегчающее    их    доставку    и   использование  по  месту  назначения, предупреждающее  возникновение ошибок и совершение незаконных действий при выполнении учетных операций.

1.2 Содержание  учётно-операционной работы

     Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное  оформление документов и отражение  их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса .