Организация деятельности коммерческого банка

Далее проведём анализ эффективности использования  оборотных средств предприятия, выяснив коэффициент оборачиваемости средств на предприятии.

 

Что касается коэффициента оборачиваемости (отношение денежной выручки к стоимости оборотных фондов) он за исследуемый период снизился, что не могло не оказать влияния на продолжительность оборота (отношению количества дней в году к коэффициенту оборота). В течение 2006-2008 г.г. продолжительность оборота увеличилась на 25 дней.

Хотелось бы охарактеризовать данное изменение с экономической точки зрения: данное предприятие имеет очень длительный производственный цикл, вложив деньги в производственный процесс в 2008 году  только через 193 дня предприятие получает вложенные деньги обратно, причём с незначительной прибылью. Столь длительный срок обращения денежных средств в  расчётах говорит о низкой эффективности использования оборотных средств.

Все изученные выше показатели в  конечном счёте влияют на важнейшую экономическую характеристику  производственной деятельности предприятия – уровень рентабельности производства, который показывает сколько копеек прибыли (убытка) было получено хозяйством в процессе производства продукции на один рубль затрат вложенных в производство.

 

Уровень рентабельности производства с 21,9 % полученной прибыли упал до 2,2 %  . Уровень рентабельности таким образом упал на 19,7 пунктов.

Основными поставщиками ЗАО «Кубаньлифт» является ряд лифтостроительных  заводов: Могилёвский, Карачаевский. Сегодня на первый план выходит лифтостроительный завод компании ОТИС в городе Санкт-Петербурге, выпускающий лифты нового поколения – «Европа 2008».

Щербинский завод – основной поставщик электрооборудования, лифтовых лебёдок, запасных частей к лифтам, Тверской завод  электроаппаратуры – поставщик электростанций, Чебоксарский и Ярославский заводы – поставщики электродвигателей. Основным поставщиком стальных канатов является завод в городе ОРЁЛ. Потребителями являются: жилищно-коммунальные хозяйства, администрация города и все владельцы лифтов.

Рассмотрим состав и структуру  персонала предприятия, выделив  соотношение отдельных групп  работников в общей численности  производственного персонала предприятия.

 

Следует особо  отметить, что в 2007 году были уволены 4 работника администрации, на их должности в 2008 году были приглашены новые работники.

Наибольший удельный вес  в структуре персонала имеют  производственные рабочие: операторы, которые следят за поддержанием в  рабочем состоянии и технической  готовности лифтов,  а также механики технического обслуживания, которые проводят ежедневные проверки работоспособности лифтов и в случае неполадок принимают соответствующие меры по устранению неисправностей.

Также для установки  и наладки лифтов филиал имеет  монтажников, мастеров, прорабов –  для управления процессами на конкретных объектах, а также водителей.

Рассмотрим структуру  эксплуатируемых лифтов в зависимости  от владельцев в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Плановые показатели по обслуживанию лифтов филиалом ЗАО «Кубаньлифт» в 2008-2006 г.г.

показатели	Годы		Отклонение, + (-)
	01.01.2008	01.01.2006
Лифты на обслуживании (на конец периода)	2658	2706	48
В т.ч. муниципальные	1619	1627	8
ведомственные	708	708	-
частные	331	371	40

 

Данные таблицы  свидетельствуют о том, что к  началу 2006 года предприятие планирует  увеличить число лифтов, взятых для  обслуживания на 48 единиц. При этом рассмотрение состава обслуживаемых  лифтов говорит о том, что планируется увеличить число муниципальных лифтов на 8 единиц (с введением в эксплуатацию муниципального жилья), не планируется увеличение ведомственных лифтов из-за отсутствия платёжеспособного спроса на предполагаемый товар.

Количество частных лифтов планируется увеличить на 40 единиц, по состоянию на 01.01.2008 их количество должно составить 371 лифт.

Производительность труда  — это его результативность, реализация способности конкретного труда создавать  новые блага (продукты, услуги), новую стоимость, выполнять  работы. Уровень производительности труда, равный количеству благ, созданных за единицу времени, является одним из  важнейших показателей развития экономики страны основой высокой конкурентоспособности  на рынке.

Производительность труда — важнейшая экономическая категория, которая характеризует  эффективность использования рабочей силы; это соотношение между рабочим временем и количеством оказанных услуг. Чем  больше производится продукции в единицу рабочего времени или чем меньше затрачивается времени на производство единицы продукции, тем данный показатель выше. Сущность роста производительности труда заключается в экономии времени.

2.2 Анализ финансовой составляющей бизнес-плана                        ЗАО «Кубаньлифт»

 

Необходимо  отметить, что ЗАО «Кубаньлифт» с  начала 2000 года ежегодно составляет бизнес-план. Объективная его необходимость  была осмыслена администрацией предприятия  для того, чтобы привлечь инвестиционные вложения зарубежных фирм. Бизнес план предприятия включает в себя все перечисленные в теоретической части разделы. В данном разделе необходимо проанализировать финансовую часть бизнес плана – финансовый план предприятия на 2001 год, учитывающий тенденции развития 2008 года, который составлен финансовым отделом предприятия и отражён в приложении.

Цель финансовой части  бизнес-плана состоит в оценке основных финансовых показателей эффективности  проекта, его финансовой реализуемости, а также в разработке и оценке схем финансирования проекта, включая  расчет необходимых объемов кредитных ресурсов, а также графиков возврата кредитов. Рассмотрим финансовые результаты деятельности предприятия в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Финансовые результаты деятельности                                   ЗАО «Кубаньлифт»

показатели	годы
	01.01.2008	01.04.2008	01.07.2008	01.10.2008	01.01.2006
Продажи (без учёта  НДС) по выставленным счетам	21927	6605	15385	24749	32963
В т.ч. сервис	19056	4960	11910	17865	23820
Капитальный ремонт	515	180	480	2144	2858
Новое оборудование	865	300	660	1230	1600
Модернизация	472	925	1850	2775	3700
Прочие	1019	240	485	735	985

 

В таблице рассмотрены  как фактические показатели за год (01.01.2008), а также приведены плановые показатели на 2008 год (01.01.2006).

При составлении финансовой части  бизнес-плана планирование на будущие  периоды производят с учётом данных предыдущих лет и тенденций развития предприятия.

Продажа (без  учёта НДС) на предприятии на 01.01.2008 г. составила 21927 тыс. руб., планируется увеличить объём продаж до 32963 тыс. руб. Рассмотрение структуры продаж говорит о том, что предприятие планирует увеличить объёмы сервисных работ за отчётный период с 19056 тыс. руб. до 23820 тыс. руб. или на  4764 тыс. руб.

Более значительные изменения планируются по статье капитальный ремонт, который обусловлен неудовлетворительным состоянием лифтов в городе. Планируется провести работы в 2008 году на сумму 2858 тыс. руб., что на 2343 тыс. руб. больше, чем по итогам 2007 года. Объёмы капитальных работ распределены неравномерно по периодам: во втором квартале планируется произвести работ по капитальному ремонту на сумму 180 тыс. руб., в третьем квартале увеличить до 480 тыс. руб., а основной объём капитальных работ провести в 4 квартале – 2144 тыс. руб.

Филиал планирует провести закупку нового оборудования на сумму 1600 тыс. руб., что больше уровня 2008 г. на 735 тыс. руб. Покупка оборудования в течение года планируется не равномерно – наибольший удельный вес покупки оборудования в 4 квартале, наименьший в 1 квартале.

В связи с  благоприятной конъюнктурой местный  бюджет планирует выделить дополнительные средства на модернизацию лифтов, вследствие этого предприятие «Кубаньлифт» планирует увеличить объёмы модернизации лифтов на сумму 3700 тыс. руб., по сравнению с 2008 годом, когда доходы по этой статье составляли 472 тыс. руб. планируется прирост в размерах 3228 тыс. руб.

Предполагаемая  выручка по прочим операциям предприятия  составляла 1019 тыс. руб., в 2001 году запланировано  снизить данный показатель до 985 тыс. руб.

Рассмотрим  состав и структуру затрат предприятия, начисленных за период 2008 года, а  также приведём структуру планируемых  затрат. Результаты расчетов отразим  в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Затраты  производственных ресурсов ЗАО «Кубаньлифт» в 2008-2006 г.г.

показатели	годы					Отклонение, + (-)
	01.01.2008	01.04.2008	01.07.2008	01.10.2008	01.01.2006
Затраты, начисленные  за период	21251	6142	14769	23827	31644	10393
ФОТ (без отчислений с фонды)	8859	2619	6151	9664	13140	4281
Материалы	3115	913	2216	3830	4994	1879
Прочие	1868	393	1579	2625	3243	1375
Из них:  охрана труда		86	204	326	434	434
Обучение		22	99	319	408	408
Другие		285	1276	1980	2401	2401
Содержание  ремонтных отделов	2203	780	1560	2340	3120	917
Налоги (с борота, с ФОТ и т.д.)	4114	1074	2418	4033	5425	1311
Налог на прибыль	329	132	308	469	626	297
ТАС	767	231	538	866	1096	329
Пени (штрафы)	-4	0	0	0	0	-4

 

Предприятие планирует  увеличить  затраты в планируемом периоде  на 10393 тыс. руб., при этом планируется увеличить ФОТ работников на 4281 тыс. руб., увеличить затраты на материалы на  1879 тыс. руб., планируется приобретать комплектующие материалы для лифтов для проведения их модернизации.

К прочим затратам предприятие  относит затраты на охрану труда – увеличить на 434 тыс. руб., затраты на обучение персонала – увеличить на 408 тыс. руб., увеличить затраты на содержание ремонтных отделов на 917 тыс. руб., планируется повысить объёмы уплачиваемых налогов на 1311 тыс. руб., объём налога на прибыль предполагается увеличить на 297 тыс. руб., планируется сократить штрафы на 4 тыс. руб., т.е. довести их до нуля с фактического уровня 4 тыс. руб.

Далее приведём структуру  затрат предприятия, которая позволит выявить процентное соотношение  отдельных видов затрат в общей их сумме.

Таблица 2.9 - Структура затрат предприятия (% от продаж)                              ЗАО «Кубаньлифт» в 2008-2006 г.г.

Показатели, %	годы					Отклонение, + (-)
	01.01.2008	01.04.2008	01.07.2008	01.10.2008	01.01.2006
ФОТ (без отчисления в фонды)	40	40	40	39	40	-
Материалы	14	14	14	15	15	1
Прочие	9	6	10	11	10	1
Налоги (с оборота, с ФОТ и т.д.)	19	16	16	16	16	-3
Налог на прибыль	2	2	2	2	1	-1
Пени / штрафы	0	0	0	0	0	-

 

Налоговые платежи планируется  сократить на 3 % за планируемый период, так, чтобы они составили 16 % от суммарной суммы затрат предприятия. Сумму налога на прибыль планируется снизить на 1 %.