Организация деятельности коммерческого банка

Для реальной оценки дополнительных финансовых возможностей в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности общества, полезно эту оценку производить в нескольких вариантах.

Наибольшее влияние  на точность прогноза финансовых результатов  показывают планируемый объём поставки основной продукции и затраты на её производство. Поэтому имеет смысл динамику производства продукции также рассчитывать в сопоставимых вариантов.

Модель дисконтируемых денежных потоков формируется на основе прогнозов результатов финансово  хозяйственной деятельности.

При этом общий финансовый результат рассчитывается как сумма дисконтированных денежных потоков каждого года и реализации плана финансового оздоровления и текущей дисконтируемой остаточной стоимостью за пределами планируемого периода. Необходимость составления модели дисконтируемых денежных потоков и включением их в план определяется тем, что многие затраты, показываемых в прогнозе финансовых результатов, не отражается на порядке платежей. Например, материалы могут быть оплачены задолго до того, как эти затраты попадут в прогноз прибылей и убытков.

Отдельные платежи производятся поквартально или ежегодно по этому  данные для этих месяцев, в которых  они производятся, могут быть значительно  больше, чем в остальных. Следовательно, можно сделать вывод, что прибыль  ни всегда означает избыток денег на расчётном счёте и в кассе, а избыток наличности не означает, что общество получает прибыль. В условиях неплатёжеспособности предприятий это может быть очень серьёзной проблемой, так как даже избыток наличности не означает ещё прибыльной работы. При наличии крупной просроченной кредиторской задолженности предприятие может иметь относительные финансовые трудности.

Основная задача прогнозов  путём составления модели денежных потоков заключается в том, чтобы  проверить синхронность поступления и расходования денежных средств проверить будущую ликвидность ЗАО.

Таким образом, в управление предприятием финансы играют решающую роль. От того, насколько рационально  распределяется прибыль, минимизируется налогооблагаемая база, оборачиваются  оборотные средства, производится инвестиционная политика, зависит не только развитие предприятия, но и решение социальных проблем его работников. Составление планов обеспечивает руководству предприятия грамотное решение всех рассмотренных в работе финансовых проблем.

 

3. Пути совершенствования  управления финансАМИ ЗАО «Кубаньлифт»

3.1 Совершенствование  системы бюджетирования на предприятии

 

Одним из важных инструментов управления предприятием в условиях рыночной экономики является бюджетное  планирование (бюджетирование). Этот элемент является новым для российских предприятий постсоциалистической экономики.

Процесс бюджетирования имеет непрерывный или скользящий характер. Исходя из плановых финансовых показателей, установленных на год, в процессе текущего финансового планирования (до наступления планового периода) разрабатывается система квартальных бюджетов. В рамках квартальных бюджетов составляют месячные бюджеты. Скользящее бюджетирование гарантирует непрерывность системы оперативного планирования финансовой деятельности предприятия.

Для совершенствования  финансового менеджмента на                               ЗАО «Кубаньлифт» необходимо внедрение системы финансового управления и бюджетирования.

Финансовое управление — процесс упорядоченных действий по формированию рациональной структуры управления и контроля. Процесс финансового управления предполагает создание единого информационного поля и постановку системы планирования, учета, анализа и контроля над движением денежных средств. Цель создания подобной технологии — рост доходности. Внедрение бюджетного управления в ЗАО «Кубаньлифт» предполагает:

 

- подготовку организационной структуры (Положение об оргструктуре и должностных обязанностях специалистов, штатное расписание);

- формирование финансовой структуры предприятия (Положение о финансовой структуре и о центрах финансового учета);

- внедрение технологии учета — бухгалтерского, налогового и управленческого;

- разработку Положения о бюджетировании (Бюджетный стандарт предприятия);

- определение центров финансового учета (производственных, сбытовых, снабженческих и других подразделений);

- составление операционных и финансовых бюджетов по предприятию в целом и в разрезе центров финансового учета.

Таким образом для  лучшего функционирования ЗАО «Кубаньлифт» необходимо внедрять систему бюджетирования.

Заключение

 

Финансовое положение предприятия  зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Бесперебойный выпуск и реализация высококачественной продукции положительно влияют на финансовое положение предприятия. Сбои в производственном процессе, ухудшение качества продукции, затруднения с ее реализацией ведет к уменьшению поступления средств на счета предприятия, в результате чего ухудшается его платежеспособность. Имеется и обратная связь, так как отсутствие денежных средств может привести к перебоям в обеспеченности материальными ресурсами, а, следовательно, и в производственном процессе. Поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение систематического поступления и эффективного использования финансовых ресурсов, соблюдения расчетной и кредитной дисциплины, достижения рационального соотношения собственных и заемных средств, финансовой устойчивости с целью эффективного функционирования предприятия.

В условиях конкурентной борьбы просто необходимо применять последние  достижения методов экономического планирования, чтобы выжить и победить. Поэтому финансовое планирование это один из инструментов ведения конкурентной борьбы в современной рыночной экономике. И безусловно за ним настоящее и будущее.

На предприятии ЗАО «Кубаньлифт» финансовое планирование осуществляется не один год, так как предприятие  поддерживает деловые связи с  иностранными инвесторами, для которых  необходима финансовая информация, располагая которой они могут определить целесообразно ли вкладывать денежные в данное предприятие, или можно найти альтернативный, менее рискованный вариант вложения денежных средств.

Анализ финансового плана предприятия  показал, что в плане предприятие  запланировало повышение всех финансовых показателей на основе снижения прочих затрат, повышения производительности труда работников, роста заработной платы, а также роста объёмов оказанных услуг. Также предприятием планируется проведение модернизации муниципальных лифтов в планируемом периоде, ввод в эксплуатацию частных лифтов.

Перспективное направление предприятие, которое прослеживается во всей финансовой части бизнес-плана – снижение затрат на основе роста производительности труда работников и совершенствование систем мотивации труда.

 

Список использованной литературы

 

1. «Экономика и бизнес»/Под  ред. Камаев В. Д.,М.:2006

2. Федосеев А.П. «Основы  предпринимательского дела». М.:2007

3. «Экономика». Учебник/Под  ред. Булатова А. С.,М.:2005

4. «Курс общей экономической теории»/Под ред. Добрынина А. И., Тарасевича Л. С.,2005

5. Шишкин А.Ф. «Экономическая  теория». Учебник.Кн.1-М.:2007

6. Т.П. Любанова, Л.В.  Мясоедова, Т. А. Грамотенко, Ю.А.  Олейникова / Бизнес-план. Учебно-методическое  пособие. – М.:, «Издательство  ПРИОР», 2006, 96 с.

7. В.В. Ковалёв,  О.Н. Волкова Анализ хозяйственной  деятельности предприятия. М.:, ПБОЮЛ  Гриженко Е.М., 2006, - 424 с.

8. А.Д. Шеремет, Р.С.  Сайфулин Финансы предприятий.  М.:, ИНФРА-М, 2007, - 343 с.

9. Финансы предприятий:  Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 2004, - 413 с.

10. Д.С. Моляков Финансы предприятий отраслей народного хозяйства, М., ПРОСПЕКТ, 2006
11. Отыскание оптимального количества продукции и прибыли (теория игр). – Исследование операций. ВЗФЭИ. М., Экономическое образование, 2006
12. Е. Г. Ойман, Э. В. Попов Реинжиниринг бизнеса: реинжиниринг организаций и информационные технологии. -–М.: Финансы и статистика, 2004 г.
13. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы. Пер. с датского – М. Высшая школа, 2007
14. Управление оборотным капиталом. Стоянова А. В., Быкова Е. В. – М.: Перспектива, 2007
15. Мексон М. Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: пер. с англ. – М.: Дело, 2007
16. Автоматизация планирования на предприятиях // Бухгалтер и компьютер, №4, 2006 г.
17. Есть "ПЛАН" против кризиса. // Экономика и жизнь. АКДИ, №12, 2006 г.