ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ
ОРЛОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ
ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
Кафедра профессиональных модулей
Специальность Банковское дело
- 080110
КУРСОВАЯ РАБОТА
по междисциплинарному
курсу
«Организация
кредитной работы»
на тему «Организация
процесса кредитования малого и среднего
бизнеса. Документальное оформление и
учет операций»
студентка: Долгова
А.М.
группа № 306
Руководитель работы:
Ковтун И.С.
г. Орел 2014
Содержание.
Введение.
Кредитование юридических лиц
является одним из приоритетных направлений
деятельности банков.
Кредитование юридических лиц
предполагает выдачу различных видов
кредитов в рублях и иностранной валюте
для предприятий и индивидуальных предпринимателей,
предоставляя возможность заемщику успешно
выполнять бизнес-задачи.
Преимуществом кредитования
является возможность заемщика оперативно
решить финансовые проблемы.
Малое и среднее предпринимательство превратилось
в важнейший фактор экономической и социальной
стабильности общества. Мелкие и средние предприниматели
заняли соответствующие их материальному
уровню положение в социальной структуре
современного общества.
Экономический интерес, энергия
и изобретательность предприимчивых людей
активно содействовали прогрессу во всех
областях человеческой жизнедеятельности.
Поэтому абсолютное большинство развитых
государств всемерно поощряет их деятельность
и особенно, в создании новых, разнообразных
по специализации и направлениям малых
предприятий.
Во всех экономически развитых
странах государство оказывает большую
поддержку малому предпринимательству,
которому свойственны цивилизованные
черты. Дееспособное население все больше
и больше начинает заниматься малым бизнесом,
таким образом, создаются новые дополнительные
рабочие места, ускоряется научно-технический
прогресс, рынки насыщаются товарами необходимого
качества, то есть решаются многие актуальные
экономические, социальные и другие проблемы.
Для экономики в целом деятельность малых
компаний оказывается важным фактором
повышения ее гибкости. По уровню развития
малого бизнеса специалисты судят о способности
страны приспосабливаться к меняющейся
экономической обстановке.
Малый бизнес в большинстве
стран пользуется поддержкой государства.
Так, например, в нашей стране действует
закон «О государственной поддержке малого
предпринимательства в Российской Федерации»,
который определяет меры по стимулированию
развития малого предпринимательства.
Также немалую роль играет активная
работа коммерческих банков в области
кредитования, которая является непременным
условием успешной конкуренции этих учреждений,
ведет к росту производства, увеличению
занятости, повышению платежеспособности
участников экономических отношений.
При этом речь идет не только о совершенствовании
техники кредитования, но и о разработке
и внедрении новых способов снижения кредитных
рисков.
Вышесказанное подтверждает
актуальность данной проблемы, и обосновывает
выбор данной темы для курсовой работы.
Цель курсовой работы - исследовать
технологию кредитования малого и среднего
бизнеса, а также особенности оформления
и учета операций.
Исходя
из цели, необходимо решить следующие
задачи:
- рассмотреть основные принципы, функции,
особенности кредитования малого и среднего
бизнеса;
исследовать нормативно - правовую
базу регулирующую процесс кредитования малого и среднего бизнеса в Российской Федерации;
- ознакомиться с зарубежной практикой
кредитования малого и среднего бизнеса;
- рассмотреть процедуру кредитования
малого и среднего бизнеса в кредитных
организациях на примере «ЮниАструм Банка»
исследовать технологию, документальное оформление и учет операций по предоставлению кредита малому и среднему бизнесу;
выявить проблемы кредитования малого и среднего
бизнеса;
обозначить перспективы и направления развития кредитования малого и среднего
бизнеса в Российской Федерации.
Объект
исследования – способы кредитования
малого и среднего бизнеса.
Предмет
исследования – технология, документальное
оформление и учет операций по предоставлению
кредита малому и среднему бизнесу.
Методологической
основой исследования являются диалектический
метод, общенаучные методы анализа,
синтеза, сравнения, классификации, систематизации,
статистический и другие научные методы.
Теоретической основой послужили
труды ученых как, Коробова Г.Г, Шевчук
Д.В., Соврушин О.И., Казак А.Ю. При изучении
и анализе мероприятий по государственной
поддержке малого и среднего бизнеса были
использованы нормативно правовые акты
Российской Федерации, Центрального Банка,
инструктивный материал Центрального
Банка, региональные Программы поддержки
малого и среднего бизнеса.
Положения, выносимые
на защиту:
- В настоящее
время в России малое и среднее предпринимательство превратилось
в важнейший фактор экономической и социальной
стабильности общества.
- Дееспособное
население все больше и больше начинает
заниматься малым бизнесом, таким образом,
создаются новые дополнительные рабочие
места, ускорятся научно-технический прогресс,
рынки насыщаются товарами необходимого
качества, то есть решаются многие актуальные
экономические, социальные и другие проблемы.
3. Малый бизнес является
единственным сектором, где примитивная,
но абсолютно необходимая для эффективного
функционирования рыночного хозяйства
частная собственность существует в чистом
виде.
Практическая значимость исследования
состоит в том, что материалы работы можно
применить на практике по исследуемой
проблеме для подготовки к лекциям, семинарам,
конференциям.
Структура работы определяется
целями и задачами исследования и состоит
из введения, трех разделов, заключения,
библиографического списка, приложений.
В первом разделе изучены теоретические
основы кредитования малого и среднего
бизнеса. Второй раздел посвящен описанию
процедуры кредитования юридических лиц
на примере ООО «Юниаструм Банк». В третьем
разделе обозначены проблемы и перспективы
развития кредитования малого и среднего
бизнеса в Российской Федерации.
Объем работы составляет 26
машинописных страницы, 10 Приложений.
Раздел 1. Теоретические
основы кредитования малого и среднего
бизнеса.
1.1.Основные принципы,
функции, особенности кредитования
малого и среднего бизнеса
К субъектам малого и среднего
предпринимательства относятся внесенные
в единый государственный реестр юридических
лиц потребительские кооперативы и коммерческие
организации (за исключением государственных
и муниципальных унитарных предприятий),
а также физические лица, внесенные в единый
государственный реестр индивидуальных
предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую
деятельность без образования юридического
лица (далее - индивидуальные предприниматели),
крестьянские (фермерские) хозяйства,
соответствующие следующим условиям [3]
1) для юридических лиц
- суммарная доля участия Российской
Федерации, субъектов Российской
Федерации, муниципальных образований,
иностранных юридических лиц, общественных
и религиозных организаций (объединений),
благотворительных и иных фондов
в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) указанных юридических лиц
не должна превышать двадцать
пять процентов (за исключением
активов акционерных инвестиционных
фондов и закрытых паевых инвестиционных
фондов), доля участия, принадлежащая
одному или нескольким юридическим
лицам, не являющимся субъектами
малого и среднего предпринимательства,
не должна превышать двадцать пять процентов.
2) средняя численность
работников за предшествующий
календарный год не должна
превышать следующие предельные
значения средней численности
работников для каждой категории
субъектов малого и среднего
предпринимательства:
а) от ста одного до двухсот
пятидесяти человек включительно для
средних предприятий;
б) до ста человек включительно
для малых предприятий; среди малых предприятий
выделяются микропредприятия - до пятнадцати
человек;
3) выручка от реализации
товаров (работ, услуг) без учета
налога на добавленную стоимость
или балансовая стоимость активов
(остаточная стоимость основных
средств и нематериальных активов)
за предшествующий календарный
год не должна превышать предельные
значения, установленные Правительством
Российской Федерации для каждой
категории субъектов малого и
среднего предпринимательства[3] (Таблица 1)
Кредитование предприятий МСБ
более рискованно, чем кредитование крупных
предприятий, что обусловлено отсутствием
приемлемого для банка обеспечения кредита.
В современной практике кредитного дела
возник и начал развиваться новый вид
обеспечения, который смогут предложить
предприятия МСБ, - обеспечение кредита
форвардными контрактами.
Форвардный контракт - контракт,
обязывающий держателя продать или купить
актив по заранее установленной цене в
заранее оговоренное время. (Приложение 1).
Фьючерсный контракт - это стандартизованный
форвардный контракт, обращающийся на
бирже.
В качестве обеспечения возвратности
кредитов фьючерсные контракты впервые
были использованы более 150 лет назад американскими
фермерами.
Предприятия сельского хозяйства
могут использовать товарные фьючерсные
контракты на зерновые и соевые культуры,
мясо, хлопок, кофе, сахар; предприятия
деревообрабатывающей промышленности
и занимающиеся строительством - фьючерсы
на древесину; предприятия добывающей
промышленности - фьючерсные контракты
на металлы: золото, серебро, медь, платину,
палладий.
Фьючерсные контракты можно
использовать в качестве обеспечения
по кредитам МСБ, снижая процентную ставку
по кредиту и уменьшая риски предприятия
по невозврату долга.
Таким образом, под обеспечение
фьючерсными контрактами клиент может
кредитоваться по двум схемам:
1) кредит под обеспечение
фьючерсными контрактами, заключенными
с банком-кредитором;
2) кредит с обеспечением
фьючерсными контрактами, заключенными
со сторонними контрагентами (не
с банком-кредитором).
При кредитовании предприятий
малого и среднего бизнеса банки видят
больше рисков, чем при кредитовании крупных
предприятий, которые имеют более прозрачную
структуру, стабильную выручку и более
надежные активы.
Объем кредитования предприятий
малого и среднего бизнеса увеличивается
в среднем на 1,22% в месяц (по данным Банка
России за 2012 г.). Банки предоставляют кредиты
МСБ под обеспечение и без него. При этом
ставка по кредитам с обеспечением значительно
ниже, чем по необеспеченным кредитам,
- банки закладывают плату за кредитные
риски в процентную ставку по выдаваемому
кредиту. (Таблица 2)
Несмотря на разнообразие вариантов
обеспечения (транспортные средства; оборудование;
товарно-материальные ценности; объекты
недвижимости и земельные участки; ценные
бумаги; поручительство собственников
бизнеса; гарантии субъектов Российской
Федерации или муниципальных образований;
поручительство фондов поддержки малого
бизнеса; сельскохозяйственные животные;
гарантии других банков и др.), около 25%
всех предприятий малого и среднего бизнеса
не пользуются банковскими кредитами.
Основная причина заключается в низкой
стоимости активов предприятий МСБ, которые
можно было бы предложить в качестве залога.
Следовательно, значительная часть предприятий
МСБ не может предложить банку-кредитору
приемлемое обеспечение и соответственно
оказывается, лишена возможности получить
кредит.
Резкий рост в начале года -
до 36 с 17 тыс. руб. - годовых отчислений
в страховые и пенсионные фонды вызвал
бурную реакцию предпринимательского
сообщества, грозящего массовым закрытием
малого и микробизнеса в условиях непосильных
социальных взносов.
Призывы бизнеса смягчить политику
в вопросе страховых выплат услышал Президент
Владимир Путин, предложивший предпринимателям
в течение двух недель выработать совместно
с Правительством предложения по размеру
взносов.
Таким образом для общего рынка
кредитования малого и среднего предпринимательства
(МСП), составляющего почти 5 трлн. руб.,
сложившаяся ситуация не так страшна,
поскольку предприниматели с небольшим
оборотом мало пользуются кредитами, полагаясь
в основном на собственные силы.
1.2. Нормативно - правовая
база регулирующая процесс кредитования
малого и среднего бизнеса
в Российской Федерации.
Малый бизнес - бизнес, опирающийся
на предпринимательскую деятельность
небольших фирм, малых предприятий, формально
не входящих в объединения. У малого и
среднего бизнеса есть своя организация
— «Опора России».
Деятельность субъектов малого
и среднего бизнеса в России регулируется
принятым 24 июля 2007 года Федеральным законом
209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства
в Российской Федерации», в котором указаны
критерии отнесения предприятия к малому
бизнесу.[3]
ГК РФ часть 2 от 6.01.1996 №14-ФЗ
(ред. от 23.07.2013) регулирует оформление
кредитных договоров для предприятий
малого и среднего бизнеса.[2]