Копии форм официальной отчетности,
на основании которых заполнена Скоринговая карта — за последний отчетный период (Стандартная система налогообложения — бухгалтерский баланс (Форма №1), отчет о прибылях и убытках за аналогичный период (Форма №2); УСН2 — книга учета доходов и расходов;
ЕНВД3 — налоговая декларация;
Копия документов по предоставляемому
обеспечению (свидетельства на недвижимость,
копии ПТС, ПСМ, счета-фактуры, накладные,
платежные документы и пр.)
Правила заверения документации
При наличии у клиента расчетного
счета в Банке, в кредитное досье подшиваются
копии уставных и учредительных документов
из юридического дела, заверенные подразделением,
осуществляющим операционное обслуживание
клиентов в Филиале/Банке;
Копии документов, предоставляемых
юридическими лицами, должны быть прошиты
(каждый в отдельности), прошнурованы,
пронумерованы, скреплены печатью и подписью
юридического лица;
Копии документов, предоставляемых
ИП / физическими лицами, заверяются подписью
ИП и печатью (при наличии) / физического
лица с пометкой «Копия верна».
При получении предварительного
положительного решения Банка по кредиту,
у заемщика кредитным менеджером может
быть запрошен дополнительный список
документов.
Источник: Официальный
сайт ООО «Юниаструм Банка». [Электронный
ресурс]. - Режим доступа: http://www.uniastrum.ru/
Приложение 4. «Документы по правоспособности»
Копия* свидетельства о государственной
регистрации юридического лица
Копия* свидетельства о государственной
регистрации изменений, внесенных в учредительные
документы юридического лица (при наличии)
Копия* свидетельства о внесении в
ЕГРЮЛ записи о юридическом лице, зарегистрированном
до 1 июля 2002 г.
Выписка из ЕГРЮЛ, содержащая
полный перечень сведений о юриди¬ческом лице, включаемых в запись ЕГРЮЛ (подлинник)(сроком не более 30 дней до даты
выдачи кредита)
Копия* свидетельство о постановке
юридического лица на учет в налоговом
органе
Копия* Устава в действующей
редакции, включая все внесенные изменения
и дополнения (с отметкой ФНС)
Копия* Учредительного договора в
действующей редакции, включая внесенные
все внесенные изменения и дополнения,
или Решение единственного участника
об учреждении юридического лица (с отметкой
ФНС для ООО)
Копия* Протокола Общего собрания
участников (акционеров) или Решение единственного
участника об избрании (назначении) единоличного
исполнительного органа юридического
лица — генерального директора/директора,
имеющего право действовать от имени юридического
лица при ведении переговоров и подписании
договоров, или доверенность на представителя,
выданная единоличным исполнительным
органом или заверенная нотариально
Копия* приказа о назначении главного
бухгалтера или об исполнении обязанностей
главного бухгалтера (совмещении) генеральным
директором или иным должностным лицом
Копии* общегражданских паспортов
(все страницы) должностных лиц юридического
лица (учредителей, генерального директора/директора,
главного бухгалтера /лица, исполняющего
обязанности главного бухгалтера, уполномоченных
подписать договор (договоры) с Банком)
Копия карточки с образцами
подписей и оттиска печати (заверенная
ДО, в котором открыт расчетный счет клиента)
— возможно предоставление в ДКМБ после
принятия положительного решения МКК
Источник: Официальный
сайт ООО «Юниаструм Банка». [Электронный
ресурс]. - Режим доступа: http://www.uniastrum.ru/
Приложение 5 «Бухгалтерский
учет»
Сумма неиспользованного лимита
отражается бухгалтерской проводкой:
Д-т 91317 " К-т 99999
г) при списании средств с расчетного
(текущего) счета клиента сверх имеющихся
на нем средств, образовавшееся в конце
дня дебетовое сальдо, перечисляется бухгалтерской
проводкой:
Д-т 45608 К-т расчетный (текущий)
счет клиента и одновременно производится
уменьшение суммы неиспользованных лимитов
кредитования, установленных договорами:
Д-т 99999
К-т 91317 "
Создание резерва под возможные
потери по кредитам отражается:
Д-т 70606 "Расходы"
К-т 441-454, 456 (II-ой порядок 15)
Учет обеспечения по выданным
кредитам ведется на внебалансовых счетах:
Д-т 99998
К-т 91311 (12, 13, 15)
Пролонгация кредита отражается
бухгалтерскими проводками:
Д-т 45204
К-т 45203
При этом ранее начисленный
резерв списывается:
Д-т 45215 "Резервы на возможные
потери"
К-т 70601 "Доходы"
Затем создается резерв с учетом
изменившейся группы кредитного риска:
Д-т 70606 "Расходы"
К-т 45215 Резервы на возможные
потери.
Источник: Составлено автором
Приложение 6 «Бухгалтерский
учет»
Д-т 47427 "Требования по получению
процентов"
К-т 70601
РВПС
Д-т 70606
К-т 47425 "Резервы на возможные
потери"
По кредитам, отнесенным к 4
и 5 категории кредитного риска в учете
составляется проводка:
Д-т 91604 "Неполученные проценты
по кредитам и прочим размещенным средствам
(кроме межбанковских), предоставленным
клиентам.
К-т 99999
Кредитная организация обязана
начислить и отнести на доходы все суммы
причитающиеся к получению:
Д-т 47427 "Требования по получению
процентов"
К-т 70601
Фактическое получение процентов
без нарушения сроков по кредитам 1-3 группы
кредитного риска в учете отражается:
Д-т 30102, 30110 или р/с
К-т 47427
Восстановление РВПС:
Д-т 47425
К-т 70601
На сумму полученных процентов
по кредитам, отнесенным к 4 и 5 категории
кредитного риска, проценты отражаются:
Д-т 30102, 30110 или р\с
К-т 70601
Одновременно полученные проценты
списываются с внебалансовых счетов:
Д-т 99999
К-т 91604
При досрочном погашении на
сумму излишне полученных процентов составляется
проводки:
-если проценты относятся к текущему
году:
Д-т 70601
К-т 30102, 30110 или р\с
-если проценты признаются доходами
за предшествующие годы:
Д-т 70606
К-т 30102, 30110 или р\с
На сумму не полученных процентов
по кредитам, отнесенным к 1-3 группе кредитного
риска, кредитная организация определяет
составление следующих проводок:
Д-т 45215
К-т 47427 (70601)
Фактическое погашение клиентами
банка просроченной задолженности по
процентам:
Д-т 30102, 30110, 30114
К-т 45913 "Просроченные проценты
по предоставленным кредитам и прочим
размещенным средствам негосударственным
некоммерческим организациям" -по кредитам,
отнесенным к 1-3 группе кредитного риска.
Восстановление резерва под
возможные потери отражается:
Д-т 45918 "Резервы на возможные
потери"
К-т 70601
На сумму просроченных процентов
по кредитам, отнесенных коммерческих
организации к 4-5 категориям качества
составляются проводки:
Д-т 30102
К-т 70601 и одновременно списываются
проценты с внебалансового счета:
Д-т 99999
К-т 91604
Если кредит признается безнадежным,
то проценты подлежат списанию с баланса
банка:
Д-т 70606
К-т 45912 ""Просроченные
проценты по предоставленным кредитам
и прочим размещенным средствам негосударственным
коммерческим организациям"
Если же величина резерва не
достаточна для покрытия всей задолженности
по процентам, то сумма резерва увеличивается,
при этом составляется проводка:
Д-т 70606
К-т 45912
Одновременно эта задолженность
переносится на внебалансовые счета:
Д-т 91704 "Неполученные проценты
по кредитам и прочим размещенным средствам,
предоставленных клиентам, списанным
с баланса кредитной организации"
К-т 99999.
Источник: Составлено автором
Приложение 7 «Бухгалтерский
учет»
Погашение кредита заемщиком
в учете отражается:
Д-т 30102, 30110, 30114 или расчетный
счет юридического лица.
К-т 441-454, 456
При полном погашении задолженности
по кредиту восстанавливается резерв
под возможные потери:
Д-т 45215
К-т 70601,
а так же списывается ранее
полученное обеспечение:
Д-т 91311 (12, 13, 15)
К-т 99998.
Восстанавливаются суммы неиспользованных
лимитов кредитования
Д-т 91317 "Неиспользованные
лимиты по предоставлению кредита в виде
"овердрафта" и под лимит задолженности""
К-т 99999.
Внебалансовый счет 91317 закрывается
следующими бухгалтерскими проводками:
Д-т 99999
К-т 91317 "Неиспользованные
лимиты по предоставлению кредита в виде
"овердрафта"".
Просроченная задолженность
по предоставленным кредитам в учете отражается:
Д-т 458 "Просроченная задолженность
по предоставленным кредитам и прочим
размещенным средствам"
К-т 441-454, 456
Создание резерва под возможные
потери по просроченным кредитам отражаются:
Д-т 45215
К-т 70601
Начисление резерва по просроченным
кредитам в бухгалтерском учете отражается:
Д-т 70606
К-т 45818 "Резервы на возможные
потери"
Если величина необходимого
резерва меньше ранее созданного, то составляется
проводка:
Д-т 45215
К-т 70601.
Если же величина необходимого
резерва больше, то эта сумма корректируется
следующим образом:
Д-т 70606
К-т 45215.
При погашении просроченной
задолженности по выданному кредиту составляется
проводка:
Д-т 30102, 40702
К-т 45812 "Просроченная задолженность
по предоставленным кредитам негосударственным
коммерческим организациям"
Восстановление ранее созданного
резерва под возможные потери в учете
отражается:
Д-т 45816 "Просроченная задолженность
по предоставленным кредитам юридическим
лицам - нерезидентам"
К-т 70601.
Списание ранее полученного
обеспечения происходит:
Д-т 917
К-т 99998.
Если кредит признается безнадежным,
то он подлежит списанию с баланса банка:
Д-т 45818
К-т 45812 (на сумму основного долга),
Д-т 45918
К-т 45912 (проценты по 1-3 группе
кредитного риска)
Сумма резерва увеличивается
Д-т 70606
К-т 45812, 45912
Одновременно эта задолженность
переносится на внебалансовые счета:
Д-т 91802
К-т 99999 (по основному долгу)
Д-т 91704
К-т 99999 (по процентам)
При поступлении денежных средств
от должников, составляются проводки:
Д-т 30102, 40702
К-т 70601
При полном погашении просроченной
задолженность списывается
Д-т 99999
К-т 91802 "Задолженность по
кредитам , предоставленным клиентам,
списанная за счет резервов на возможные
потери", 91704
Получение штрафов за просроченный
возврат кредита отражается:
Д-т 30102, 40702
К-т 70601.
Таблица 3 Портфели
однородных ссуд, предоставленных субъектам
малого и среднего предпринимательства.
| |
Портфели однородных ссуд, предоставленных
субъектам малого и среднего предпринимательства |
Минимальный размер резерва,
в процентах |
по портфелям обеспеченных
ссуд |
по портфелям прочих ссуд |
1. |
Портфель ссуд без просроченных
платежей |
0,5 |
1 |
2. |
Портфель ссуд с просроченными
платежами продолжительностью от 1 до
30 календарных дней |
1,5 |
3 |
3. |
Портфель ссуд с просроченными
платежами продолжительностью от 31 до
90 календарных дней |
10 |
20 |
4. |
Портфель ссуд с просроченными
платежами продолжительностью от 91 до
180 календарных дней |
35 |
50 |
5. |
Портфель ссуд с просроченными
платежами продолжительностью от 181 до
360 календарных дней |
75 |
6. |
Портфель ссуд с просроченными
платежами продолжительностью свыше 360
календарных дней |
100 |
Источник: "Положение о порядке
формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам,
по ссудной и приравненной к ней задолженности"
(утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от
25.10.2013) (Зарегистрировано в Минюсте России
26.04.2004 N 5774) [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: http://base.consultant.ru
Приложение 8 «Доля
крупнейших банков в портфеле МСБ»
Источник: Журнал
«Эксперт» Статья «Фабричное» охлаждение
[Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://expert.ru
Приложение 9 «Просроченная
задолженность МСБ»