Основы безналичных расчетов и принципы их организации

      Вексель должен содержать: наименование «вексель»; приказ «платите» (переводной вексель), обязательство «уплачу» (простой  вексель); определенную сумму денег; точное наименование плательщика (фамилия, имя, отчество, место жительства, адрес как для физического, так и юридического лица); срок платежа, место, место платежа, наименование получателя, место и дату выставления векселя, конкретную сумму (общую, включая причитающиеся проценты) подпись трассанта (переводной вексель) и векселедателя (простой вексель).

      Переводной  вексель может быть передан от одного лица к другому путем индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент  может быть написан на переводном векселе или на присоединенном к  нему листу (аллонж, добавочный лист) и подписан индоссантом.

      Существуют  следующие варианты индоссамента: простой, залоговый, инкассовый (препоручительный), бланковый, на предъявителя; исключающий  ответственность индоссанта за платеж по векселю; исключающий необходимость протеста векселя в отношении данного индоссанта.

      Переводной  вексель может быть выдан сроком по предъявлении, во столько-то времени  от предъявления, во столько-то времени  от составления, на определенный день.

      Переводной  вексель может быть предъявлен векселедержателем  или лицом, у которого он находится, для акцепта плательщику в месте его жительства.

      Акцепт  отмечается на векселе, что выражается словом «акцептован» или другим равнозначащим  словом и подписью плательщика. Посредством  акцепта плательщик принимает на себя обязательство оплатить переводной вексель в срок.

      Платеж  по переводному векселю может  быть обеспечен полностью или  в определенной части вексельной суммы посредством аваля, т.е. вексельного  поручительства. Аваль дается третьим лицом или одним из лиц, подписавших вексель. Авалист отвечает за платеж так же, как и тот, за кого он дал аваль.

      Отказ от акцепта переводного векселя  должен быть нотариально удостоверен. Нотариально удостоверенный отказ плательщика от оплаты носит название вексельного протеста.

      При наступлении платежа векселедержатель отправляет вексель кредитору или любому другому обязанному по векселю лицу вместе с протестом о неплатеже.

      Отмеченные  выше положения, касающиеся порядка  индоссамента, срока платежа, аваля, протеста распространяется также на простые векселя.

      В связи с введением в хозяйственный  оборот товарных векселей коммерческие банки в республике могут совершать и ними следующие операции:

- принятие  векселей на инкассо (пересылка  платежных документов в банк  плательщика для оплаты векселей);

- учет векселей;

- выдачу  ссуд под вексельное обеспечение  (залог векселей);

- предъявление  векселя к протесту по поручению  клиента;

- авалирование  векселей на всю сумму или  ее часть;

- залог  и перезалог векселей в Национальном  банке Республики Беларусь и  в других уполномоченных организациях.

      Учреждения  Национального банка могут осуществлять операции по переучету векселей. [5, с.88].

      В республике операции с векселями  не получили еще достаточного развития. Это объясняется неразвитостью коммерческого кредитования, отсутствием опыта работы с векселями у самих предприятий, а также отдельными недостатками самого способа расчетов, к числу которых следует отнести:

- большую  трудоемкость;

- длительность  срока расчетов;

- автоматизм  кредитования.

      В то же время операции с векселями позволяют:

- более  тесно увязать выдачу кредитов  с движением товаров;

- векселя  создают дополнительные гарантии  возврата вложенных в расчеты  банковских средств. [2, с.68].  

2.7. Расчеты банковскими  пластиковыми карточками

      Банковская  пластиковая карточка– персонифицированное либо неперсонифицированное средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. [6, п.1.1]..   

      Владелец – лицо, определяющее правила и стандарты проведения участником операций по эмиссии карточек, эквайрингу по операциям с их использованием, безналичных расчетов по этим операциям и исполняющие в соответствии с указанными правилами и договором обязательства при проведении участником данных операций.

      Банк-эмитент  – банк, осуществляющий эмиссию  карточек и расчетное и кассовое обслуживание держателей этих карточек.

      Эквайринг – деятельность банка (небанковской кредитно-финансовой организации) по расчетному обслуживанию предприятий торговли (сервиса), принимающих карточки в качестве платежного средства за товары (услуги), и кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом.

      Карт-счет – банковский счет, открываемый банком – эмитентом клиенту, на котором отражаются операции, произведенные с использованием карточки. При осуществлении операций по карт-счету возможен овердафт в пределах лимита, определенного локальными нормативными правовыми актами, разработанными в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

      Клиент (владелец счета) – юридическое  лицо, его филиалы, другие обособленные подразделения, выделенные этим юридическим лицом на отдельный баланс, физическое лицо, индивидуальный предприниматель, заключившие с банком договор карт-счета;

       Держатель- физическое лицо, осуществляющее  операции с использованием карточки  на основании договора карт-счета,  заключенного с банком-эмитентом,  и доверенности клиента (владельца  счета);

       Карт-чек – документ первичного учета, сформированный устройством регистрации операции, произведенной с использованием карточки в бумажном и электронном виде, служащий подтверждением ее совершения и являющийся основанием для оформления платежных инструкций для осуществления переводов по операциям с использованием карточек;

   Виды карточек в зависимости  от того, кто является владельцем  карт-счета:

      -личная  карточка- карточка, с использованием  которой производятся операции по карт-счету на основании договора карт-счета с физическим лицом-клиентом или доверенности физического лица-клиента;

      -корпоративная  карточка – карточка, которая  позволяет ее держателю производить  операции по карт-счету на основании  договора карт-счета с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем – клиентом и доверенности клиента при наличии трудового договора между держателем карточки и клиентом;

     Виды карточек в зависимости  от механизма расчетов по операциям,  совершаемым с их использованием:

         -дебетовая карточка – карточка, операции с использованием которой производятся в пределах остатка средств на карт-счете клиента;

      -кредитная  карточка- карточка, операции с использованием  которой производятся за счет кредита, предоставляемого банком клиенту;

      -предоплаченная  карточка – платежный инструмент в виде пластиковой карточки, содержащий носитель информации, на котором записаны и хранятся сведения об определенной сумме денежных средств, оплаченных держателем карточки ее эмитенту, либо сведения, позволяющие идентифицировать ее как предоплаченную карточку.

      Банки, осуществляющие эмиссию карточек и  эквайринг по операциям с их использованием, в месячный срок с момента начала (завершения) проведения операций уведомляют об этом Национальный банк Республики Беларусь по форме, приведенной в приложении.

      Эмиссия дебетовых и кредитных карточек включает в себя:

- заключение  банком-эмитентом и клиентом договора  карт-счета;

- открытие  банком-эмитентом карт-счета клиенту;

- персонификацию  карточки;

• выдачу карточки держателю с предоставлением возможности осуществлять операции с ее использованием.

      Операции  с использованием карточек осуществляются держателями в соответствии с Правилами с учетом норм, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

      Держатели вправе осуществлять следующие операции с использованием личных карточек, эмитированных уполномоченными банками:

- уплата  товаров (услуг) в ПТС;

- получение  наличных денежных средств в  ПВН, банкоматах; иные операции, не  противоречащие законодательству  Республики Беларусь.        

      Держатели вправе осуществлять следующие операции с использованием корпоративных карточек, эмитированных уполномоченными банками:

- получение  наличных денежных средств;

- безналичные  расчеты.

      Ответственность за операции, совершенные держателем корпоративной карточки по доверенности юридического лица, возлагается на данное юридическое лицо.

      Подтверждением  проведения операций с использованием карточки служат карт-чеки, сформированные платежным терминалом или банкоматом в бумажном и (или) электронном виде.

      Для совершения и отражения в бухгалтерском учете банка операций с использованием карточек применяются мемориальные ордера.

      Преимущества  расчетов банковскими пластиковыми карточками:

- способствуют  уменьшению наличного денежного  оборота;

- способствуют  ускорению оборачиваемости средств в сфере потребительских сделок;

- способствуют  повышению качества труда работников  банка, предприятий торговли и  сервиса;

- создают  определенные преимущества для  физических лиц.

      Недостатки:

-сравнительно  большие затраты по внедрению  и облуживанию терминалов;

• наличие компьютерного риска платежных систем. [2, с.69].

Список  использованных источников:

1) “  Деньги, кредит, банки”. Под ред.проф. О.И. Лаврушина.-М.: «Финансы и статистика», 1999.-464 с.

2) “Деньги,  кредит, банки”. Под ред.проф. Г.И.Кравцовой.- Мн.: ООО «Мисанта», 1997.- 436 с.

3)  Инструкция  о банковском переводе №66 от 29 марта 2001 г.

4)  Д.И.Тарасов. ”Деньги, кредит, банки”: Курс лекций.- Мн.: ООО «Мисанта», 1997. 344 с.

5)  Расчеты  векселями./ Главный бухгалтер №20 2002 г.

6)  Правила  осуществления операций с использованием  банковских пластиковых карточек №65 от       29 марта 2001.

7) “  Деньги. Кредит. Банки”. Под ред.проф. С.Ф.Жукова. – М.1 «Банки и биржи», 1994. 623 с.

8)  О.Ю.Свиридов.”Деньги.  Кредит. Банки”.- Р.-на-Д.: «Феникс», 2001. 422 с.

9) “  Финансы. Денежное обращение.  Кредит”. Под ред. Л.А.Дробозиной.- М.: «Финансы», 1997, 477 c.

10)”  Банковское дело: Учебник”. Под ред.  В.И. Колесникова. – М.: «Финансы  и статистика», 1995. 374 с.

11) Аналитическая  и статистическая информация НБРБ и ЦБРФ №1,2002, №12,2002