Основы безналичных расчетов и принципы их организации

СОДЕРЖАНИЕ 

    ВВЕДЕНИЕ.

    1. ОСНОВЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ПРИНЦИПЫ ИХ ОРГАНИЗАЦИИ.

    2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ.

         2.1. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ.

         2.2. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ.

         2.3. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ.

        2.4. РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ.

         2.5. РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВАМИ.

         2.6. РАСЧЕТЫ ВЕКСЕЛЯМИ.

         2.7. РАСЧЕТЫ БАНКОВСКИМИ ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТОЧКАМИ.

    3. АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ  СТРУКТУРЫ БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА В РБ.

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

    Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов  входящих                  в нее хозяйствующих субъектов  между собой, а также с внешними агентами           из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и             платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

    Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства.

    Безналичные расчеты имеют важное экономическое  значение:

• в ускорении оборачиваемости средств;
• в сокращении наличных денег, необходимых для обращения;
• в снижении издержек обращения;

    Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

    В настоящее время совершенствование, модернизация и внедрение новейших технологий позволяет качественно и быстро осуществлять денежные переводы в разные точки земного шара.

    Актуальность  темы данной работы заключается в  том, что сфера применения безналичных расчетов постоянно расширяется и в будущем эта тенденция будет сохраняться.

    Цель  работы – исследовать основные направления развития платежной системы Республики Беларусь, охарактеризовать формы безналичных расчетов, их структурные изменения  выявить проблемы и перспективы их развития.

    Данная  работа базируется на законодательных  и нормативных                      актах Национального банка Республики Беларусь, теоретических и периодических изданиях, в которых затронут предмет исследования.

    В этой работе уделяется внимание основным формам безналичных расчетов, их преимуществам и недостаткам, информационным технологиям, применяемым при  организации безналичных расчетов 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Основы безналичных  расчетов и принципы  их организации

          Современная экономика  любого государства представляет собой  широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

          С помощью потока денег в наличной и безналичной формах – денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах  страны за определенный период, - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.[8, с.68].  

    Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация продукции, услуг, работ, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.[1, с.45].

          Структура безналичного денежного оборота, как и денежного оборота в целом, определяется связью движения денег с процессами материального производства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).

          Весь безналичный  оборот – платежный,  ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим ( до 90%  всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов. Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

          Принципы организации  расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

          Первый принцип  – правовой режим осуществления  расчетов и платежей – обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

          Второй принцип  – осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет.

          Третий принцип  – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

          Четвертый принцип  – наличие акцепта (согласия) плательщика  на платеж.    Данный принцип реализуется путем применения:

    - либо соответствующего платежного  инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

• либо специального акцепта документов, выписанных получателями

             Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств.

          Пятый принцип –  срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

          Шестой принцип  – контроль всех участников за правильностью  совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения – подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль.

          Седьмой принцип  – их имущественной ответственности  за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности [8, с.71]. 

              В соответствии с требованиями  и принципами организации безналичных расчетов изменялись и совершенствовались их формы. 
 

    2.1. Расчеты платежными поручениями

    Расчеты платежными поручениями – самая  распространенная форма безналичных расчетов.

    Платежное поручение – платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель  по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).[2].

    Поручениями могут производиться расчеты:

    - за полученные товары и оказанные  услуги (при условии ссылки в  поручении на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск товаров или оказание услуг);

    - по нетоварным операциям;

    - по предварительной оплате товаров  и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, в договоре; под предварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее 3 рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не предусмотрены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен этот порядок расчетов;[7, с. 78-79].

    - по авансовым платежам в случаях,  предусмотренных законодательством или договором (в поручениях делается ссылка на соответствующий нормативный акт или договор). [1, с.56].

    Схема документооборота при расчете платежными поручениями проста, и ее можно представить следующим образом (рис. 1).

Рис.1. Документооборот  при расчетах платежными поручениями (в порядке  предварительного платежа)

    При расчетах платежными поручениями (в  порядке предварительной оплаты) совершаются следующие операции:

    — предоставление плательщиком платежного поручения в 
обслуживающий его банк;

    — проверка и оплата платежного поручения;

    — перечисление денег на счет получателя;

    — зачисление денег на счет поставщика;

    — извещение поставщика о поступлении  на его счет денеж 
ных средств;

    — документы на отгрузку продукции (оказание услуг, выпол 
нение работ). [6, с.59].

    Платежные поручения представляются в банк-отправитель  в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).

    Составленное  платежное поручение плательщик сдает в обслуживающее его учреждение банка. Ответственный исполнитель проверяет правильность его составления, наличие всех реквизитов и средств на счете, срок действия, правильность подписания и тождественность всех экземпляров. Убедившись в правильности оформления поручения, в наличии необходимого остатка средств на счете, он производит оплату поручения, перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика в этом или же в другом банке.

    При отсутствии или недостаточности  средств на расчетном счете плательщика платежные поручения могут возвращаться без исполнения или же приниматься на очередь для оплаты (такие поручения помещаются в полной или частичной сумме в картотеку №2), или оплачиваются за счет банковского кредита.

    Достоинства расчетов платежными поручениями состоят  в их:

    - универсальности (применяются во  внутриреспубликанских и межгосударственных расчетах, по товарным и нетоварным операциям, для оплаты полученного товара и предварительной оплаты, авансов);

    - возможности максимального приближения  моментов отгрузки товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты, если поручение немедленно сдано в банк для перечисления средств;