Предоставление банком услуг в электронных платежных системах

       Эффективность операций по обслуживанию банковских карт (R_k) рассчитывается соотношением комиссионных и прочих доходов от этих операций и соответствующих расходов: 

                комиссионные и прочие доходы от операций с картами

       R_k = ────────────────────────────                       (2.3)

                 затраты на выпуск и обслуживание карт, на эквайринг 

       Необходимо  иметь в виду, что затраты на выпуск и обслуживание карт могут быть прямыми и косвенными. Часть расходов (затраты на изготовление карт, на обслуживание банкоматов и платежных терминалов, отчисления процессинговым компаниям и т.д.) могут быть непосредственно отнесены на расходы по выпуску и обслуживанию банковских карт. Косвенные расходы (заработная плата работников, затраты на инкассацию, организационные и управленческие расходы и т.д.) могут быть отнесены на затраты по обслуживанию банковских карт только на основе какой-либо базы (например, исходя из доли платежного оборота по банковским картам в общем объеме платежного оборота по банку).

       Выпуск  кредитных карт предполагает выдачу кредита держателям этих карт, поэтому  эффективность операций по кредитным  картам рассчитывается аналогично эффективности  активов и кредитных вложений.

       В общем случае эффективность активных операций (R_A) определяется по формуле: 

                                       прибыль 

       R_A = ───────────────────────                                   (2.4)

                 средняя за период величина  активов 

       В числителе формулы (2.4) может быть приведена прибыль до налогообложения  или чистая прибыль.

       Аналогично  формуле (2.4) могут быть определены и показатели доходности по отдельным видам активов (операциям с кредитными картами, с ценными бумагами, валютой и т.д.), при этом в числителе вместо прибыли используются показатели соответствующих доходов, а в знаменателе находятся средние величины активов каждого вида. Значения таких коэффициентов будут расти, если прирост активов каждой группы сопровождается более высокими темпами прироста получаемой от их использования прибыли.

       Эмиссия кредитных карт предполагает получение  банком процентного дохода по предоставляемым  кредитам. Для анализа эффективности кредитных операций (R_кр) целесообразно использовать следующую формулу: 

                                     (ПД - ПР)

                        R_кр = ─────────── ,                                                     (2.5)

                                           КВ_ср

       где ПД – процентный доход от ссудных  операций;

             ПР – процентный расход по привлеченным ресурсам;

             КВ_ср – средние кредитные вложения. 

       Расчеты показателей могут быть произведены как по чистой ссудной задолженности (кредитные вложения за вычетом сформированного резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности), так и по кредитным вложениям-брутто. Расчет резерва на возможные потери по ссудам производится в соответствии с Положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. №  254-П [8]. Согласно данному Положению при каждой выдаче кредита (в том числе по выданным кредитным картам) коммерческие банки создают резерв на возможные потери по ссудам, формируемый зависимости от группы риска, к которому отнесена ссуда.

       Величина  процентного дохода (ПД) в формуле (2.5) по кредитам, предоставленным на основе выданных кредитных карт, может  быть легко посчитана на основании  бухгалтерских данных, поскольку  процентные ставки по кредитам известны. Для определения процентного расхода (ПР) конкретно по ресурсам, привлеченным для выдачи кредитов по кредитным банковским картам, необходимо рассчитать средневзвешенную стоимость всех кредитных ресурсов, используемых банков, и только после этого определить процентный расход по кредитам, предоставленным по кредитным картам (ПР): 

                       ПР = S_ср х КВ_ср ,                                                                  (2.6)

       где S_ср – средневзвешенная ставка по кредитным ресурсам банка (собственным и привлеченным);

               КВ_ср – средние за период кредитные вложения по банковским кредитным картам. 

       При расчете S_ср необходимо учитывать сумму отчислений банка в фонд обязательных резервов в Банк России по нормативу от величины привлеченных средств (в настоящее время норматив обязательных резервов, например, по обязательствам банка перед физическими лицами составляет 4,0 % от суммы привлеченных средств). Отчисления в фонд обязательных резервов приводят к увеличению средневзвешенной ставки по привлеченным ресурсам.

       Основные  составляющие доходов и расходов, определяющие эффективность программ по выпуску дебетовых карт, близки к соответствующим позициям для  кредитных карт. Отличия («с точностью до наоборот») обнаруживаются в процентном доходе и стоимости ресурсов. В случае дебетовых карт ресурсы банка образуются из средств держателей пластиковых карт, размещенных на их счетах, и используются затем банком аналогично прочим привлеченным средствам. 

2.2. Исследование результативности операций коммерческого банка

с банковскими  картами                                                             

       Тюменский филиал ПВ-Банк (ЗАО) в соответствии с политикой головного банка осуществляет:

       - эмиссию расчетных (дебетовых) пластиковых карт MasterCard (MasterCard Standard и MasterCard Gold), Cirrus/Maestro и банковской карты «Зеленый коридор» таможенной платежной системы;

       - эквайринг карт MasterCard и Visa International.

       Выпуск  кредитных карт, как и вообще любое  кредитование физических лиц, ПВ-Банк (ЗАО) и его филиалы, в том числе и Тюменский филиал, не производят.

       Таким образом, эффективность операций Тюменского филиала ПВ-Банк (ЗАО) с банковскими картами можно рассчитать только на основе комиссионных и прочих доходов по выпуску и обслуживанию расчетных (дебетовых) карт и соответствующих операционных и прочих затрат на их выпуск и обслуживание.

       Исходные  данные для анализа результативности операций филиала банка с расчетными (дебетовыми) банковскими картами  за 2010-2011 гг. приведены в табл. 2.1.

       Таблица 2.1

Исходные  данные для анализа результативности операций Тюменского филиала ПВ-Банк (ЗАО) с банковскими картами в 2010-2011 гг.

Показатель	2010	2011
1. Комиссия за оформление (переоформление) основной (дополнительной) карты, тыс. руб.	2,9	7
2. Комиссия за выдачу наличных денежных средств через банкоматы и пункты выдачи наличных других банков (1,1% от суммы операции), тыс. руб.	19,9	37,8
3. Комиссия за зачисление денежных средств, поступивших безналичным путем на карточный счет (1,5%), тыс. руб.	4,7	18,9
4. Комиссия за перечисление денежных средств с карточного счета по поручению клиента (1-3%), тыс. руб.	7,1	30,7
5. Комиссия  за подключение услуги СМС-информирования и абонентская плата за СМС-информирование об операциях по карте, тыс. руб.	2,5	10,6
6. Комиссионный  доход от предприятий торговли  и сервиса, тыс. руб.	53,6	185,3
7. Прочие комиссионные доходы по обслуживанию банковских карт, тыс. руб.	2,7	13
8. Итого комиссионные доходы по обслуживанию банковских карт, тыс. руб.	93,4	303,3
9. Штрафы  и пени, тыс. руб.	-	4
Итого доходов (стр. 8 + стр. 9), тыс. руб.	93,4	307,3
10. Прямые операционные расходы по выпуску и обслуживанию банковских карт, включая возмещение эквайрера эмитенту, тыс. руб.	91	261,2
11. Среднемесячный платежный оборот по филиалу, тыс. руб.	276037	934280
12. Среднемесячный платежный оборот по операциям с банковскими картами, тыс. руб.	372,2	962,6
13. Доля оборота по банковским картам в общем объеме платежного оборота по филиалу (стр. 12 / стр. 11), %	0,13	0,10
14. Операционные и прочие расходы филиала (за минусом расходов, показанных по строке 10), тыс. руб.	7562	25768
15. Косвенные  расходы по выпуску и обслуживанию  банковских карт (стр.14 х стр. 13), тыс. руб.	9,8	25,8
Итого расходов (стр. 10 + стр. 15), тыс. руб.	100,8	287,0

       В 2010 г. Тюменский филиал ПВ-Банк (ЗАО) был еще на начальном этапе своего развития (филиал начал свою деятельность только в середине 2009г.), поэтому объемы доходов и расходов в 2011 г. так существенно превосходят показатели предшествующего года.

       В табл. 2.2 с использованием формулы (2.3) произведен расчет результативности операций филиала банка с расчетными (дебетовыми) банковскими картами (расчет окупаемости  затрат на выпуск и обслуживание банковских карт). 

       Таблица 2.2

Расчет  окупаемости затрат Тюменского филиала  ПВ-Банк (ЗАО) на выпуск и обслуживание банковских карт в 2010-2011гг.

Показатель	2010	2011	Темп роста, %
1. Доходы от операций с банковскими картами, тыс. руб.	93,4	307,3	в 3,29 раза
2. Расходы  по операциям с банковскими  картами, тыс. руб.	100,8	287,0	в 2,85 раза
3. Окупаемость  затрат на выпуск и обслуживание  банковских карт (стр. 1 / стр. 2), руб.	0,93	1,07	115,1

 

       В 2010 г. бизнес Тюменского филиала ПВ-Банк (ЗАО) с банковскими пластиковыми картами был убыточным – на 1 руб. затрат по выпуску и обслуживанию расчетных (дебетовых) карт филиал банка получал только 93 коп. дохода. При этом надо также учитывать, что в расчете не приведены инвестиционные затраты головного банка на развитие проекта по работе с пластиковыми картами. В 2011 г. ситуация значительно улучшилась – бизнес филиала банка по выпуску и обслуживанию расчетных (дебетовых) карт стал рентабельным: на 1 руб. затрат было получено 1,07 руб. дохода. Таким образом, наблюдается явно положительная тенденция в развитии бизнеса филиала с пластиковыми картами, однако доля таких операций в общем объеме операций и услуг филиала банка очень незначительна и не оказывает какого-либо существенного влияния на показатели его деятельности. 

2.3. Анализ эффективности дополнительных ресурсов, привлеченных в результате операций с банковскими картами 

       Помимо  комиссионных и прочих доходов, получаемых от выпуска и обслуживания расчетных (дебетовых) карт, этот вид бизнеса  важен для филиала банка как  источник фактически бесплатных кредитных  ресурсов. В соответствии с тарифами комиссионного вознаграждения за обслуживание держателей расчетных карт, утвержденными головным банком, выплата процентов за пользование ПВ-Банком (ЗАО) денежными средствами, находящимися на карточных счетах клиентов, производится в размере 0 % годовых. Таким образом, средства, полученные от выпуска банковских карт, являются для банка бесплатным ресурсом, эффективность использования которого зависит от средневзвешенных ставок по кредитным вложениям банка и другим видам размещения средств.

       Для определения эффективности использования  дополнительных ресурсов, привлеченных Тюменским филиалом ПВ-Банк (ЗАО) путем выпуска расчетных (дебетовых) карт, необходимо рассчитать средневзвешенную ставку по работающим активам филиала банка, т.е. по тем активам, которые приносят банку процентный доход. Обычно в состав работающих активов банка входят две основные статьи:

       - кредитные вложения;

       - вложения в ценные бумаги и  другие финансовые активы.

       ПВ-Банк (ЗАО) и его филиалы, в том числе и Тюменский филиал, не осуществляют вложений в ценные бумаги, поэтому единственной статьей работающих активов в нетто-балансе банка является чистая ссудная задолженность юридических лиц (т.е. задолженность клиентов банка по кредитам за минусом отчислений в резерв на возможные потери по ссудам).

       В табл. 2.3 представлены основные данные по кредитным вложениям и средневзвешенным ставкам по работающим активам Тюменского филиала ПВ-Банк (ЗАО) в 2010-2011 гг.  

       Таблица 2.3 

Данные  по кредитным вложениям, процентным ставкам по кредитам и среднегодовым  остаткам средств на карточных счетах по дебетовым картам Тюменского филиала  ПВ-Банк (ЗАО) в 2010-2011 гг.

Показатель	2010 г.	2011 г.	Отклонение
1. Процентный  доход после создания резервов  на возможные потери по ссудам, тыс. руб.	10342	30120	+ 19778
2. Процентный  расход по предоставленным ссудам, тыс. руб.	8582	15293	+ 6711
3. Среднегодовые  активы (кредитные вложения), приносящие доход в виде процента, тыс. руб.	66365	139367	+ 73002
4. Среднегодовые остатки средств на карточных счетах по расчетным (дебетовым) картам, тыс. руб.	248	541	+ 293
5. Средневзвешенная ставка по работающим активам, % годовых	15,58	21,61	+ 6,03