Проблемы управления капиталом и пути их совершенствования

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………………………….3

1. Теоретические основы структуры капитала банка……………………………………….5
1. Нормативно-правовая база, регулирующая структуру капитала банка………………...5
2. Характеристика структуры капитала банка………………………………………………6
3. Концепции управления капиталом банка…………………………………………………8
4. Определение стоимости капитала банка………………………………………………….9
2. Управление структурой капитала банка и её влияние на финансовый результат…….12
1. Механизм управления структурой капитала…………………………………………….12
2. Методы оптимизации структуры капитала………………………………………………13
3. Анализ эффективности управления собственным капиталом на примере ОАО «Сбербанк РФ»………………………………………………………………………15
4. Показатели эффективности использования капитала банка……………………………16
3. Проблемы управления капиталом и пути их совершенствования…………………….18
1. Проблемы, связанные с оптимизацией структуры капитала банка……………………18
2. Направления совершенствования управления капиталом банка………………………20

Заключение…………………………………………………………………………………………22

Библиографический список………………………………………………………………………23

Приложение  А – Динамика источников собственного капитала ОАО «Сбербанк РФ» за 2009–2011 годы……………………………………………………………………………………….….25

Приложение  Б – Структура источников собственного капитала ОАО «Сбербанк РФ» за 2009-2011 годы…………………………………………………………………………………………..26

Приложение  В – Показатели достаточности капитала ОАО «Сбербанк РФ»…………………27

Приложение  Г – Показатели качества активов банка …………………………………………28

Приложение  Д – Показатели ликвидности банка………………………………………………..29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Актуальность  темы. Собственный капитал коммерческого банка традиционно является одним из наиболее эффективных инструментов поддержки и развития коммерческого банка. На международном уровне банковская деятельность регулируется Базельским комитетом, положения которого устанавливают жесткие требования к минимальному размеру собственного капитала коммерческого банка.

Современный этап становления банковского сектора  России характеризуется устойчивыми  темпами роста. За период с 2000 по 2011 гг. объем собственного капитала банковского сектора увеличился более чем в четыре раза и составил 937,9 млрд. руб.

В качестве одного из основных методов регулирования  банковского капитала государство, в лице Центрального Банка Российской Федерации, учитывая значительную роль коммерческих банков в обеспечении стабильности экономики, использует установление обязательных нормативов в части собственного капитала коммерческого банка.

Вместе с  тем одной из основных проблем  банковской системы России является недостаточная капитализация.

Повышение эффективности  управления собственным капиталом  коммерческого банка оказывает  значительное позитивное воздействие  на финансовые результаты его деятельности, на возможность увеличения объемов  осуществляемых банком в экономику  страны инвестиций и расширения спектра предоставляемых клиентам услуг, а также на увеличение объемов участия коммерческого банка в деле обеспечения стабильности и надежности банковской системы.

Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого предприятия, организованно ли оно в форме акционерного общества, товарищества (партнерства) на паях или частного (единоличного) предприятия.  Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу деятельности предприятия.

Перспективы увеличения собственного капитала у многих банков весьма призрачны. Так, нераспределенная прибыль, являясь основным внутренним источником формирования капитала банка, не позволяет существенно увеличить  капитал.

Постоянные  увеличивающиеся банковские расходы на фоне сокращения доходов ставят многие банки в весьма непростое положение.

В таких условиях собственный капитал банка заслуживает  самого пристального внимания со стороны, как самих банков, так и органов  надзора Банка России и аудиторских фирм. Все это обуславливает актуальность темы курсовой работы.

Цель  работы – исследовать особенности влияния структуры капитала банка на его финансовые результаты.

Исходя из цели работы, необходимо решить следующие задачи:

• изучить теоретические основы структуры капитала банка;
• проанализировать особенности управления структурой капитала банка и её влияния на финансовый результат;
• обозначить проблемы, связанные с оптимизацией структуры капитала банка;
• определить направления совершенствования управления капиталом банка.

Объект  исследования – собственный капитал банка.

Предмет исследования – особенности управления структурой капитала банка и её влияния на финансовый результат.

Теоретической и информационной базой для написания работы послужили труды ученых  Куницыной Н.Н., Хисамудинова В.В., Тагирбековой  К. Р., Томилова  В.В., Белоглазовой Г. Н., Рудаковой  О.С.,   и др., а также аналитические сайты сети Интернет.

Методы  исследования, используемые в работе: рассмотрение теоретического и практического материала; структурно-функциональный метод; анализ полученных теоретических и практических материалов; метод обобщения полученных сведений и материалов, выводы.

Практическая  значимость исследования состоит в том, что материалы работы можно применить на практике по исследуемой проблеме для подготовки к лекциям, семинарам, конференциям.

Структура работы определяется целями и задачами исследования и состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка, приложений.

В первом разделе  рассматриваются  теоретические основы структуры капитала банка.

Второй раздел посвящен особенностям управления структурой капитала банка и её влиянию на финансовый результат.

В третьем разделе  определены проблемы управления капиталом и пути их совершенствования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы структуры капитала банка

 

1. Нормативно-правовая база, регулирующая структуру капитала банка

 

Правовое регулирование  банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным  законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Нормативное регулирование  структуры собственного капитала банка включает в себя следующие документы:

1. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. (в ред. от 28.02.2009 г.) определяет минимальный размер собственных средств (капитала) кредитной организации.
2. Положение «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10 февраля 2003 г. N 215-П (в ред. от 16.12.2008 г.) определяет:

• методику определения собственных средств (капитала) кредитных организаций;

• величину собственных средств (капитала) кредитных организаций;
• состав основного капитала, дополнительного капитала;
• показатели, уменьшающие сумму основного капитала и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных организаций.

3. Инструкция ЦБРФ от 10 марта 2006 г. № 128-И (в ред. от 28.03.2007 г.) «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации»:

• условия выпуска акций кредитными организациями;
• выпуск акций, сопровождающийся изменением размера уставного капитала кредитной организации, действующей в форме акционерного общества;
• выпуск акций при консолидации и дроблении акций кредитной организации.

4. Положение ЦБР от 16 июля 2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации, порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете.

 

 

2. Характеристика структуры капитала банка

 

Банковский  или уставный капитал (УК) делится  на две категории – капитал  собственный и заемный. Именно наличие  в капитале кредитной организации  обеих составляющих и позволяет  отнести такой капитал к капиталу функционирующему, а не только посредническому. В банковской практике собственный капитал банка фактически занимает 10- 12% от всего капитала банка, но роль его слишком велика, чтобы убрать  данную составляющую как незначительную. Кроме того, под банковским капиталом чаще всего понимается только «капитал, вложенный в банковское предприятие банкиром или акционерами банка», а все остальные средства, имеющиеся в распоряжении банка, составляют заемный (небанковский) капитал [14, c. 152]

Определить  роль собственного капитала банка возможно, опираясь на специфику его происхождения, учитывая его сущность и функции. Деятельность любой кредитной организации  начинается с формирования собственных  ресурсов. Коммерческие организации, для  начала своей деятельности, должны располагать определенной суммой денежных средств (ресурсов). Именно формирование собственного капитала позволяет банку начать действовать как субъекту финансового рынка. УК определяет размер, образ банка и его возможности по осуществлению коммерческой деятельности. Собственный капитал банка является определенным ресурсом и источником финансирования банковской деятельности. Однако вышеперечисленное не раскрывает сущность собственного капитала банка и не подтверждает его значимость для банковской деятельности.

Точного определения  понятия «собственный капитал банка», позволяющего раскрыть его суть, не существует. Имеется несколько подходов к определению этого термина: структурный, функциональный, ресурсный, стоимостной.

При структурном подходе под собственным капиталом банка понимают «различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости и коммерческой деятельности, а также нераспределенную прибыль». Подобная характеристика не учитывает специфику банковской деятельности и может быть использована для характеристики собственного капитала любого предприятия. При данном подходе собственный капитал банка - это расчетная величина. Данный подход к определению собственного капитала банка использован и Банком России. Положением «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10 февраля 2003 г. N 215-П (в ред. от 16.12.2008 г.), собственные средства (капитал) кредитной организации рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала. Собственный капитал банка по данному положению как величина расчетная состоит из уставного капитала, стоимости безвозмездно полученного имущества, эмиссионного дохода,  части фондов кредитной организации, части прибыли текущего года, части резервов под обесценение вложений в ценные бумаги и некоторых других средств.

Некоторые определения  капитала, основанные на структурном  подходе, уточняют лишь принадлежность отдельных статей баланса владельцам банка [14, c. 158]

Например,  «Капитал банка –  это средства, внесенные владельцами банка и состоящие в основном из уставного и других фондов, резервов, а также нераспределенной прибыли. В данном случае не учитываются во внимание  понятия собственных средств банка и собственного капитала. Однако на практике собственные средства банка и собственный капитал не являются одинаковыми. Например, собственные средства банка включают все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка (все резервы, фонды), в то время как далеко не все статьи таких пассивов составляют собственный капитал. При этом подходе необходимо определить, чем отличаются собственные средства как источник финансирования банковской деятельности от собственного капитала.

Второй подход, который  можно назвать функциональным, определяет, что собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем, которая включает те статьи собственных и даже привлеченных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают определенным принципам [14, c. 160]