Сущность и необходимость оценки кредитоспособности

 

1. ПОНЯТИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ

 

 

 

 

 

 

1.1. Сущность и  необходимость оценки кредитоспособности

 

 

В условиях перехода к рыночным отношениям изменяются экономические  подходы к кредитованию. Важным критерием  предоставления кредитов становится кредитоспособность заёмщика.

Кредитоспособность предприятия  — более узкое понятие, чем  его платежеспособность, возможность  и готовность предприятия погасить все виды задолженности. Если свою обычную  задолженность предприятие должно погашать, как правило, за счет выручки  от реализации продукции (работ, услуг), то ссудная задолженность имеет  ещё три источника погашения:

• выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде;
• гарантии другого банка или предприятия;
• страховые возмещения.

Поэтому принято считать, что коммерческий банк, грамотно дающий ссуды, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик  окажется неплатежеспособен.

Под кредитоспособностью  заемщика принято понимать  способность  погашать ссудную задолженность. Её оценка представляет собой оценку банком заёмщика с точки зрения возможности  и целесообразности предоставления ему кредита. Она определяет вероятность своевременного возврата его и выплаты процентов по нему.

 В определении данного  понятия не указано, какая задолженность  имеется в виду, по какому виду  кредита и на какой срок. Определение  вполне универсальное, но в  реальной банковской практике  под кредитоспособностью предприятия  принято понимать его способность  погасить ссудную задолженность  по краткосрочному или долгосрочному  кредиту. 

Изучение кредитоспособности осуществляется для качественной оценки заёмщика до решения вопроса о  выдаче кредита и его условиях, определение способности и готовности клиента вернуть взятые им в долг средства в соответствии с кредитным  договором.

Основными задачами определения  кредитоспособности заемщика являются изучение финансового положения  предприятия, предупреждение потерь кредитных  ресурсов вследствие неэффективной  деятельности заёмщика, стимулирование предприятия в направлении повышения  его деятельности и кредитования.

Изучение банками разнообразных  факторов, которые могут повлечь  за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный  возврат, составляет содержание банковского  анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных  сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.

Состав и содержание показателей  вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное  состояние предприятий с точки  зрения эффективности размещения и  использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа  баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита  и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством  изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств  руководителей предприятий.

В связи с тем, что предприятия  значительно различаются по характеру  своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные  и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету  соответствующих показателей  не представляется возможным. В современной  международной практике также отсутствуют  твердые правила на этот счет, так  как учесть все многочисленные специфические  особенности клиентов практически  невозможно.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и  многообразных факторов риска, способных  повлечь за собой непогашение  ссуды в обусловленный срок. Изменения  в потребительском спросе или  в технологии производства могут  решающим образом повлиять на дела фирмы и превратить некогда процветающего  заемщика в убыточное предприятие. Продолжительная забастовка, резкое снижение цен в результате конкуренции  или уход с работы ведущих управляющих - все это способно отразиться на погашении долга заемщиком. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать  факторы, которые могут повлечь  за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности (credit analysis).

Основная цель такого анализа  определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую  ссуду в соответствии с условиями  кредитного договора. Банк должен в  каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Рассматривая кредитную  заявку, служащие банка учитывают  много факторов. На протяжении многих лет служащие банка, ответственные  за выдачу ссуд исходили из следующих  моментов:

• дееспособности заемщика, активность руководства;
• репутация предприятия и его руководства (компетентность, обязательность, честность, порядочность, отношение заёмщика к своим обязательствам в прошлом и др.);
• способность заёмщика получать средства, достаточные для погашения кредита;
• владение активами для обеспечения ссуды;
• роль и место заёмщика в экономике страны, региона и перспективы его развития;
• состояния экономической конъюнктуры.

 

 

 

 

 

 

1.2. Сведения, необходимые  для расчёта кредитоспособности  заёмщика

 

 

На сегодняшний день коммерческие банки обслуживают и предоставляют  кредиты предприятиям, различным  по отраслевой принадлежности, размеру, структуре, форме собственности. Расширяются  кредитные связи банков с предприятиями  альтернативной экономики: малыми, средними, арендными, кооперативными, акционерными предприятиями, концернами, обществами с ограниченной ответственностью и др. В связи с различиями в формах собственности и видах деятельности банков и предприятий условия кредитной сделки, заключённой между ними, могут поддаваться значительным изменениям.

Поэтому заёмщик, желающий заключить  кредитную сделку, в первую очередь  должен предоставить банку для рассмотрения целый ряд документов, необходимых  для оценки кредитоспособности и  подписания кредитного договора.

Перечень документов, которые  должны находиться в кредитных делах    

юридических лиц.

1. Письмо-ходатайство на выдачу кредита.
2. Баланс и форма №2 предприятия на начало текущего года и на последнюю отчётную дату.
3. Расшифровка основных средств (на последнюю отчётную дату) с указанием балансовой стоимости, года выпуска, износа, краткой технической характеристикой.
4. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (на последнюю отчётную дату) с указанием суммы, даты возникновения, даты погашения и причины образования задолженности.
5. Расшифровка специальных фондов, если такие имеются.
6. Справка о движении средств по счетам заёмщика (расчётному, валютному, ссудному) за последние 6 мес. с помесячной разбивкой, заверенная печатью и подписью главного бухгалтера банка.
7. Справка об отсутствии задолженности по кредиту и процентам из обслуживающего банка.
8. Заключения аудита о финансовом состоянии заёмщика за последние 2 года или соответствующие заключения других организаций (налоговой инспекции, страховой компании и др.).
9. Бизнес-план кредитуемого проекта или технико-экономическое обоснование эффективности кредитуемой сделки с подробным указанием возникающих издержек, налоговых платежей, графиком использования и возврата кредита, уплаты процентов.
10. Договора, контракты на покупку и реализацию продукции (услуг), счета-фактуры.
11. Договора аренды (офисов, помещений, складов и т.д.).
12. Перечень имущества, которое предлагается в залог, с указание следующих показателей: балансовая стоимость, год выпуска или строительства, место расположения, краткая характеристика.
13. Документы, подтверждающие право собственности заёмщика на предмет залога (документы на приобретение собственности, приватизации, технические паспорта на оборудование, транспорт).
14. Справка из государственной нотариальной конторы о том, что предмет залога свободен от каких- либо обязательств.
15. Экспертная оценка независимого эксперта стоимости имущества, передаваемого в залог.
16. Документ о страховании предмета залога в пользу банка.
17. Копии учредительных документов (Устав, Учредительный  договор), копия карточки с образцами подписей и печати.
18. Копия свидетельства о государственной регистрации.
19. Лицензии, разрешения.
20. Решение высшего органа предприятия о получении кредита и передачи в залог имущества, а также о выступлении поручителем или гарантом по кредиту за третье лицо, оформленное протоколом заседания правления, учредителей.
21. Копии паспортов руководителей предприятия и главного бухгалтера.

 

Рассматривая кредитную  заявку, служащие банка учитывают  много факторов, определяющих риск не возврата кредита.

Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется  информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает  необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления  непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием.

Источниками информации о  кредитоспособности заемщика могут  служить:

• переговоры с заявителями;
• анализ финансовых отчетов заёмщика;
• внешние источники информации;
• инспекция на месте.

В первую очередь банк анализирует  информацию, полученную непосредственно  от заёмщика  - это все данные, которые он предоставляет в банк. Затем эти данные проверяются  с помощью других дополнительных источников и систематизируются  в банке в форме досье заёмщика.

Внешние источники информации.

Наиболее известный источник данных о кредитоспособности в США - фирма "Дан энд Брэдстрит", которая собирает информацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет ее по подписке. Краткие сведения и оценки кредитоспособности каждой фирмы публикуются в общенациональных и региональных справочниках. Боле детальная информация об отдельных фирмах сообщается  в виде финансовых отчетов, наиболее распространенный из них - "Информация о деловом предприятии".

Первый из 6 разделов отчета содержит сведения общего характера - наименование и адрес фирмы: код  отрасли и предприятия; характер производства: форма собственности: суммарная оценка кредитоспособности (рейтинг);  быстрота оплаты фирмой счетов; объем продаж, собственный капитал, число занятых; общее состояние  и тенденции развития фирмы. Суммарная  оценка кредитоспособности состоит  из двух частей - двух букв (или цифры и буквы) и цифры. Первые два знака представляют собой оценку финансовой устойчивости фирмы, а последний - оценку ее кредитоспособности.

Второй раздел отчета содержит сведения, полученные от поставщиков  фирмы, относительно аккуратности в  оплате счетов и о максимальном кредите, полученном в течение года. Третий раздел включает последний баланс и  информацию о продажах и прибыльности фирмы (если такая имеется). Четвертый раздел показывает обычный размер остатка на депозитном счете и платежи по ссудам. В пятом разделе содержаться данные о руководителях и владельцах фирмы. В последнем разделе подробно охарактеризованы род деятельности фирмы, ее клиентура и производственные мощности.

Помимо указанных отчетов, "Дан энд Брэдстрит" публикует еще несколько видов документов. Один из самых полезных "Отчет о ключевых финансовых статьях" - содержит значительно более подробную информацию о фирме. Имеется еще несколько кредитных бюро в США, именуемых специальными коммерческими агентствами. В отличие от широкого охвата "Дан энд Брэдстрит" они ограничиваются обычно одной отраслью или видом деятельности.

В России одним из источников сведений является Служба взаимного  обмена кредитной информацией при  Национальной ассоциации управления кредитом - организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у  поставщиков по всей стране. Члены  организации получают ответ на вопрос: как аккуратно платит фирма? Однако в информации содержаться только факты, но отсутствует анализ, объяснение или какие-либо рекомендации.

В РФ при Государственной  финансовой академии создано Независимое  рейтинговое бюро, выполняющее на договорных условиях работу по оценке кредитоспособности предприятий. Эта  фирма по собственной методике с  помощью обобщающего показателя-рейтинга оценивает состояние фирмы и  определяет границы интервала колебания рейтинга, при которых заключение кредитной сделки целесообразно.

Часто банки сверяют свою информацию с данными других банков, имевших отношения с клиентом, который подаёт кредитную заявку. Они могут также проверить  данные у различных поставщиков  и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме  коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержаниях со стороны интересующей банк фирмы.

Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими  банками позволяет также выявить  репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих  работников. В качестве дополнительной информации могут использоваться публикации, проверки реального положения дел  на месте, сведения, полученные из конфиденциальных источников и другие. Источниками  информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться  весьма полезной.

Источники сведений, необходимых  для расчёта кредитоспособности.