Технология совершения кредитных сделок с юридическими лицами и отражение их по счетам бухгалтерского учета

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Января 2011 в 18:48, курсовая работа

Краткое описание

Целью данного курсового проекта является исследование нормативно-правовой базы, регулирующей кредитные сделки, анализ кредитного портфеля банка и рассмотрение технологии совершения кредитных сделок в банке.
Исходя из поставленных целей, можно сформулировать следующие задачи:
 определить и проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую кредитные сделки;
 рассмотреть сущность, виды и формы кредита, принципы и методы кредитования;
 исследовать алгоритм формирования кредитного портфеля;
 проанализировать зарубежный опыт кредитования и определить его значимость для российской практики;
 раскрыть порядок предоставления и погашения кредитов, начисления и погашения процентов и отражение этих операций по счетам бухгалтерского учета;
 охарактеризовать документальное оформление операций при кредитовании юридических лиц;
 рассмотреть проблемы и перспективы развития кредитования в России.

Содержание

Введение. 2
1. Теоретические основы организации кредитных операций банка. 4
1.1. Нормативно-правовые акты, регулирующие кредитные сделки в банке. 4
1.2. Сущность, виды и формы кредита. Принципы и методы кредитования. 6
1.3. Формирование кредитного портфеля. 8
1.4. Зарубежный опыт кредитования 9
2. Технология совершения кредитных сделок с юридическими лицами и отражение их по счетам бухгалтерского учета. 13
2.1. Документальное оформление операций при кредитовании юридических лиц. 13
2.2. Порядок предоставления и погашения кредитов, начисление и погашение процентов и отражение их в учете. 15
2.3. Кредитные риски и методы управления ими. 18
2.4. Анализ структуры кредитного портфеля банка «ВТБ24» за 2008-2009гг. 20
3. Проблемы и перспективы развития кредитования в России. 23
3.1. Проблемы развития кредитования в России. 23
3.2. Перспективы развития кредитования в России. 26
Заключение. 28
Библиографический список. 30
Приложение

Скачать в ZIP архиве (119.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Курсовая!!!.doc

— 426.50 Кб (Скачать файл)

    Второй  существенной проблемой является определение  кредитором реальной платежеспособности заемщика. Основным документом, подтверждающим доходы граждан, служит справка о  доходах или налоговая декларация. По существующей статистике только 20% граждан имеют постоянный доход, отраженный в налоговой декларации. Таким образом, остальные 80% граждан исключаются из числа потенциальных клиентов ипотечных программ. К сожалению, легальных методов преодоления этого препятствия не существует.

    Однако, обобщая вышеизложенный материал, можно сказать, что, несмотря на все трудности и проблемы, которые присутствуют в большом объеме в области кредитования, проблема становления рынка кредитования далеко выходит за рамки только экономической задачи. Она в значительной степени определяет общегосударственную стратегию и направление развития общества на многие десятилетия вперед.  
 
 

 

Заключение.

    Рассмотрев  в данной работе основные аспекты  кредитования, можно сделать определенные выводы.

    Кредит  во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и правительства, так и отдельные граждане. Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение различных общественных фондов. Благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятий, в процессе выполнения государственного бюджета, а также сбережения населения и ресурсы банков.

    Кредит, таким образом, представляет собой  форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала, в процессе воспроизводства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник  кредита, на других возникает потребность в них.

    В условиях перехода России к рынку роль и значение кредитных отношений возрастают. Развитие рыночных отношений предполагает максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход преимущественно к горизонтальному их движению на финансовом рынке. Изменяется роль кредитных институтов в управлении народным хозяйством, повышается роль кредита в системе экономических отношений.

    Прежде  всего, в рыночной экономике с помощью кредита облегчается и становится реальным процесс перелива капитала из одних отраслей в другие. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями с учетом рыночной конъюнктуры в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или являются приоритетными с точки зрения общенациональных интересов России.

    Кредит - основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы.

    Кредит  необходим для поддержания непрерывности  кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных  товаров, что особенно важно на этапе  становления рыночных отношений.

    Кредит  оказывает активное воздействие  на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения  денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации  прибыли, т.е. превращения ее в дополнительные производственные фонды. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения производства.

    В настоящих условиях, в связи с  переходом к рынку и децентрализацией экономики повышаются риски коммерческих банков. Риск повышается в связи с разукрупнением кредитных учреждений и их коммерциализацией.

    Теория  рисков разработана на основе мировой  банковской  практики и в стартовый  период может быть принята за основу.  Наиболее сложным представляется  освоение приемов управления  рисками -  частными рисками и общим риском банка, самым главным условием для избежания риска может стать наличие правильно сформированного кредитного портфеля.

    Кредитный портфель являет собой совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе разных критериев, связанных с разными факторами кредитного риска или со способами защиты. Управление кредитным портфелем дает возможность балансировать и сдерживать риск всего портфеля, контролировать риск, присущий тем или другим рынкам, клиентам, ссудным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Управление кредитными рисками требует систематического количественного и качественного анализа кредитного портфеля и работы с проблемными кредитами.

    Кредитный портфель банка характеризуется показателями доходности и соответствующим уровнем риска, которые являются основными параметрами управления кредитным портфелем банка, а их соотношение определяет эффективность кредитной деятельности банка.

    Главная цель процесса управления кредитным  портфелем банка заключается в обеспечении максимальной доходности при условии определенного уровня риска. Уровень доходности кредитного портфеля зависит от его структуры и объема, а также от уровня процентных ставок по кредитам.

    Таким образом, переход России к рыночной экономике, преодоление кризиса и возобновление экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без дальнейшего развития кредитных отношений.

 

Библиографический список.

 
  1.  Гражданский кодекс Российской Федерации
  2. Федеральный закон № 395-I от 2 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности».
  3. Федеральный Закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
  4. Федеральный закон № 218-ФЗ от 30.12.2004 «О кредитных историях».
  5. Федеральный закон № 2872/1- ФЗ от 29.05.1992 «О залоге».
  6. Положение №54-П  от 31.08.1998 «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
  7. Положение № 39-П от 26.07.1998 «О порядке начисления процентов по операциям, связанными с привлечением и размещением денежных средств банками».
  8. Положение №254-П от 26.03.2004 «О  порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам».
  9. Положение № 302-П от 26.03.2007 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитной организации, расположенных на территории Российской Федерации».
  10. Положение ЦБР № 236-П от 04.08.2003 «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг»
  11. Положение ЦБР №302-П от 26.03.2007 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
  12. Банковское дело:[Текст] Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономист, 2004. – 751с.
  13. Банковское дело: [Текст] Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:

    Финансы и  статистика, 2003. – 667 с.

  1. Банковское дело: [Текст] Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 591 с.
  2. Банковское дело: [Текст] Учеб. пособие / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. – М.: «ЮНИТА – ДАНА», 2006. – 575с.
  3. Банковское дело: управление кредитной организацией: [Текст] Учеб. пособие/ А.М. Тавасиев. – М.: Издательско – торговая корпорация «Данков», 2007. – 668с.
  4. Деньги. Кредит. Банки: [Текст] Учебник / Под ред. В.В.Иванова, Б. И.Соколова, - 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Проспект, 2008. – 848 с.
  5. Деньги, кредит, банки: [Текст] Учебник / Под ред. Е.И.Кузнецовой – 2-е изд., перераб.и доп., М.: ЮНИТИ, 2007.- 527с.
  6. Деньги, кредит, банки: [Текст] Учебник / В.А. Челноков – М.: Финансы и статистика, 2007. – 447с.
  7. Финансы: [Текст] Учебник для ВУЗов / Л.М.  Подъяблонская Изд.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. -407с.
  8. Финансы и кредит: [Текст] Учебник / А.С. Нешитой Изд.: Дашков и К, 2009. – 544с.,
  9. Годовой отчет ВТБ 24 (ЗАО) за 2008 год
  10. А.Л.Аниховский. Кредитный рейтинг: основные элементы и классификация. [Текст] / А.Л.Аниховский // Деньги и кредит. - 2009. - №3. - с.30
  11. А.В.Гаврилин. Стресс-тестирование кредитного риска. [Текст] /А.В.Гаврилин// Банковское дело. - 2009. - №8. - с.44
  12. В.И.Мищенко. Механизм передачи кредитного риска в современных условиях. [Текст]/В.И.Мищенко // Банковское дело. - 2009. - №2. - с.36
  13. Автоматизированный справочник «Бухгалтерские контировки в банке» [Электронный ресурс]: - Электрон, док., программа. – Режим доступа: Информационно-справочная система Научно-технического центра «ОРИОН»
  14. Материалы сайта [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.allcredits.ru
  15. Материалы сайта [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.bankir.ru
  16. Материалы сайта [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.credits.ru
  17. Материалы сайта [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.bankdelo.ru
 
 
 

 

     Приложение А.

     Перераспределительная функция кредита. 

      
 
 
 

      
 
 

      
 
 

      
 
 

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Источник: Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. В.В.Иванова, Б. И.Соколова.

    Приложение  Б

    Формы кредита:

Наименование  формы кредита Краткая характеристика формы.
Товарная форма Обмен товара на товар. Первыми кредиторами были субъекты, обладающие излишками предметов потребления.
Денежная форма Деньги являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Эта форма активно используется и государством, и отдельными гражданами как внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте.
Смешанная (товарно-денежная) форма Используется в экономике развивающихся стран, рассчитывающихся за денежные ссуды периодическими поставками своих товаров.
Банковская форма Наиболее распространенная форма. Именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. При этом банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами.
Коммерческая форма Кредиторами выступают хозяйственные организации. В его основе лежит отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-покупателем векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока.
Государственная форма Возникает в случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам.
Международная форма При такой форме состав участников кредитной сделки не меняется, в кредитные отношения вступают те же субъекты – банки, предприятия, государство и население, но отличительным признаком данной формы является принадлежность одного из участников к другой стране.
Гражданская форма Основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора отдельных граждан, частных лиц. Может выступать как в денежной, так и в товарной форме.
Производственная форма Использование кредита осуществляется на цели производства и обращения.
Потребительская форма Использование кредита населением на цели потребления, он не направлен на создание новой стоимости, данный кредит лишь удовлетворяет потребительские нужды заемщика.

Источник: Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой.

    Приложение  В

    Классификация кредитов. (в зависимости от определенных факторов)

1. Стадий воспроизводства,  обслуживаемых кредитом. Хозяйственные организации, производящие продукт, расходуют  полученные ссуды на приобретение средств  производства, удовлетворение потребностей по расчетам по заработной плате с  работниками и т.д. население получает кредит для удовлетворения своих потребительских нужд.
2. Отраслевой направленности. Определяется  тем, какая сфера деятельности кредитуется (промышленный кредит, сельскохозяйственный кредит и т.п.)
3. Объектов кредитования. Определяется  тем, на что направляются кредит (для  приобретения товаров, для осуществления  различных производственных затрат).
4. Обеспеченности. Обеспеченность  различают по характеру, степени (полноте) и формам. По характеру обеспечения  выделяют ссуды, имеющие прямое (ссуды, выданные под конкретный материальный объект) и косвенное (ссуды, выданные на покрытие разрыва в платежном обороте) обеспечение. По степени обеспеченности выделяют кредиты с полным, неполным обеспечением и без обеспечения (бланковый кредит).
5. Срочности кредитования. Выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.
6. Платности за его  использование. Выделяют платный, бесплатный, дорогой и дешевый  кредит.
 
 
 
 

Источник: Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина.

    Приложение  Г

    Границы применения кредита.

    Определение границ применения кредита предполагает установление:

1. круга потребностей в средствах, которые могут удовлетворяться  за счет кредита;
2. границ использования  кредита по народному хозяйству  в целом, в том числе для увеличения оборотных средств, основных фондов, потребительских нужд, государственных потребностей;
3. количественных  границ предоставления кредита (объема кредитных вложений отдельных банков);
4. границ предоставления кредита отдельным заемщикам, обусловленных особенностями взаимоотношений кредитора с заемщиком, с учетом интересов и потребностей заемщика, а также возможностей и интересов кредитора.

Информация о работе Технология совершения кредитных сделок с юридическими лицами и отражение их по счетам бухгалтерского учета