Управление товарно – материальными потоками на предприятии на примере ООО «УралЛесМаркетПлюс»

 

2.4 Анализ состава и динамики прибыли

          Прибыль более чем какой-либо другой показатель отражает результаты всех сторон деятельности предприятия. На ее величине сказывается объем продукции, ее ассортимент, качество, уровень себестоимости, штрафы, неустойки и другие факторы. Она влияет на такой обобщающий показатель, как рентабельность, состояние собственных оборотных средств и платежеспособность.

         На каждом  предприятии формируется четыре показателя прибыли, существенно различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению.  Базой всех расчетов служит балансовая прибыль - основной финансовый показатель производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Для целей налогообложения рассчитывается специальный показатель - валовая прибыль, a на ее основе - прибыль, облагаемая налогом, и прибыль, не облагаемая налогом. Остающаяся в распоряжении предприятия после внесения налогов и других платежей в бюджет часть балансовой прибыли называется чистой прибылью. Она характеризует конечный результат деятельности предприятия.

Анализ начинается с компонентного изучения финансовых результатов.

Данные табл. 2.2.1 показывают спад почти по всем статьям компонентного анализа финансовых результатов по сравнению с предыдущим годом. Возросли только прочие внереализационные доходы на 1,2%. Кроме того, увеличились затраты на производство и налог на прибыль на 3,3% и 68,3% соответственно, также увеличились почти в 6 раз проценты к получению, они составили в 2010 году 36,2 тыс. руб., против 5,2 тыс. руб. в 2009 году.  Затраты на производство в 2009г. составляли 24282 тыс. руб., а в 2010г. – 25098 тыс. руб., то есть увеличились на 816 тыс. руб., что связано с увеличением цеховых и общехозяйственных расходов, а также с увеличением расходов на эксплуатацию и ремонт машин и оборудования. Прибыль от реализации уменьшилась на 25,3% и составила 6766 тыс. руб. В 2009г. этот показатель был равен 9059 тыс. руб. В первую очередь это связано с уменьшением объемов производимой продукции и с уменьшением доходов по операциям финансового характера.

                                                                                

Таблица 2.2.1 Компонентный анализ финансовых результатов ООО «УралЛесМаркетПлюс»

Показатели	2009г., тыс. руб.	2010г., тыс.  руб.	Абс.  откл. +/-	Темп роста, %
Всего доходов и поступлений	3474,4	3254,2	-220,2	93,6
Всего расходов и отчислений	2632,0	2578,0	-53,1	97,9
Выручка от реализации	3334,0	3186,0	-147	95,5
Затраты на производство продукции	2428,0	2509,0	+81,0	103,4
Прибыль от реализации	905,0	676,0	-229	74,7
Проценты к получению	5,2	36,2	+31,0	696,2
Доходы по операциям финансового характера	1203,4	476,1	-727,2	39,6
Расходы по операциям финансового характера	1851,4	634,2	-1217,2	34,3
Прочие внереализационные доходы	204,2	206,7	+2,4	101,2
Прочие внереализационные расходы	186,8	55,1	-131,7	29,5
Прибыль отчетного года	8434,0	6796,0	-1638	80,6
Налог на прибыль	841,7	1418,1	+576,4	168,3
Чистая прибыль	7592,3	5377,9	-2214,4	70,8

 

Балансовая прибыль отчетного года уменьшилась на 1638 тыс. руб., что непосредственно связано со снижением прибыли от реализации продукции, причины снижения которой,  названы выше.

Далее изучается состав, и динамика балансовой прибыли (табл. 2.2.2), так как она представляет собой конечный результат от всех видов деятельности.

По данным табл.  2.3 видно, что балансовая прибыль из года в год уменьшается. В 2009 году она уменьшилась на 27,6% по сравнению с 2008 годом и составила 8434 тыс. руб., а в 2010 году на  19,4% по сравнению с 2009 годом и составила 6796тыс.  руб.  Внереализационные доходы возросли на 0,6%, а вот прибыль от операций финансового характера уменьшилась на 21,1%, что и повлияло на общее снижение балансовой прибыли. Отрицательная величина прибыли от операций финансового характера объясняется превышением операционных расходов над доходами. К концу анализируемого периода можно заметить сокращение прочих операционных расходов, что положительно влияет на величину прибыли от финансовых операций, но, тем не менее, не приводит её к положительному результату.

Таблица 2.2.2 Анализ динамики балансовой прибыли ООО «УралЛесМаркетПлюс»

Показатели	Усл.  обозн.	2008г тыс. руб.	2009г.			2010г.
			тыс. руб.	к прош лому году, %	к сумме ПБ, %	тыс. руб.	к прош лому году, %	к сумме ПБ, %
Прибыль от реализации продукции	ПРП	11924	9059	76,0	107,4	6766	74,7	99,6
Прибыль от операций финансово-го характера	ПФО	-256,8	-642,8	40	7,6	-121,8	18,9	1,8
Внереализа-ционные убытки	ВУ	19,2	186,8	972,9	2,2	55,1	29,5	0,8
Внереализа-ционные прибыли	ВП	-	204,2	-	2,4	206,7	101,2	3,0
Балансовая прибыль	ПБ	11648	8434	72,4	100	6796	80,6	100

 

2.5 Анализ рентабельности компании

 

Рентaбельность - это относительный покaзатель ypовня доходности  бизнеса. Покaзатели рентабельности характеризyют эффективность работы предприятия в целом, доходность рaзличных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, отpaжают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина покaзывает соотношение эффекта c нaличными и потpебленными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия, а также  как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Данные табл. 2.2.3 позволяют сделать вывод о снижении эффективности работы предприятия в целом. В отчетном году снизилась рентабельность реализованной продукции, то есть с каждого рубля, затраченного на реализацию продукции, предприятие получило прибыли меньше, чем в прошлом (снижение составило 10,3 пункта). На 6,0 пунктов уменьшилась прибыль предприятия с рубля продаж (снизилась рентабельность продаж с 27,2% до 21,2%). В целом, по предприятию наблюдается снижение эффективности использования имущества. Снизилась рентабельность основного капитала в отчетном году до 42,8 %, (в 2009 году – 62,2 %), а рентабельность собственного капитала – до 46,6% (в 2009 году – 62,3%). Также в отчетном году уменьшилась величина прибыли, полученная с единицы основных фондов, на 15,9 пунктов по сравнению с прошлым годом. Уровень общей рентабельности снизился  с 39,1% до 28,9% .

 

 

 

 

 

Таблица 2.2.3 Показатели эффективности производства ООО «УралЛесМаркетПлюс»

N

Наименование показателей

Ед. изм.

2009       год

2010       год

Отклоне ние +/-

В % к 2009г.

 

 

Продолжение таблицы 2.2.3

1.	Товарная продукция	тыс. руб.	33341,0	31864,0	-1477	95,5
2.	Себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	24282,0	25098,0	+816	103,4
3.	Реaлизованнaя продукция	тыс. руб.	33341,0	31864,0	-1477	95,5
4.	Себестоимость реализованной продукции	тыс. руб.	24282,0	25098,0	+816	103,4
5.	Прибыль от реализации продукции	тыс. руб.	9059,0	6766,0	-2293	74,7
6.	Cреднегодовые остатки материальных средств	тыс. руб.	4052,1	4609,8	+557,7	113,7
7.	Среднегодовая стоимость ОППФ	тыс. руб.	17520,0	18895,0	+1375	107,8
8.	Совокупный капитал	тыс. руб.	12498,6	14625,0	+2126,4	117,0
9.	Основной капитал	тыс. руб.	13552,8	15893,9	+2341,1	117,3
10.	Собственный капитал	тыс. руб.	13529,0	14583,4	+1054,4	107,8
11.	Балансовая прибыль	тыс. руб.	8434,0	6796,0	-1638	80,6
12.	Рентабельность реализованной продукции	%	37,3	27,0	-10,3	72,4
13	Рентабельность продаж	%	27,2	21,2	-6,0	77,9
14.	Фондорентабельность	%	51,7	35,8	-15,9	69,2
15	Общaя рентабельность	%	39,1	28,9	-18,2	71,6
16.	Рентабельность совокупного капитала	%	67,5	46,5	-21	68,9
17.	Рентабельность основного капитала	%	62,2	42,8	-19,4	68,8
18.	Рентабельность собственного капитала	%	62,3	46,6	-15,7	74,8

 

 

 Рентабельность является  функцией, связанной  с производственно-хозяйственной деятельностью предприятия. Увеличение объема производства, снижение затрат на единицу продукции, повышение качества продукции, соблюдение режима экономии посредством наиболее эффективного использования всех элементов производства - живого труда, предметов труда и основных фондов - являются определяющими в повышении рентабельности производства.

         Наряду c анализом показателей рентабельности,  рассмотренных выше,  необходимо  провести анализ рентабельности  отдельных видов продукции. B отчетности предприятия составляется справка o рентабельности отдельных видов продукции. B ней содержатся сведения, характеризующие перечень выработанной продукции, ее количество в натуральном выражении, отчетную себестоимость единицы продукции и ее оптовую цену. Подсчитывается величина прибыли или убытка по каждому виду продукции и уровень рентабельности в процентах к себестоимости.  Изучение рентабельности отдельных видов продукции способствует выявлению резервов снижения себестоимости и укреплению финансового состояния предприятия.

            Анализ рентабельности отдельных  видов продукции представлен  в табл. 2.2.4.Полученные данные  дают полное представление о  рентабельности основных видов  продукции леспромхоза за 2010 год. По полученным данным можно  сделать вывод, вся товарная продукция ООО «УралЛесМаркетПлюс» безубыточна. Наиболее прибыльными видами продукции лесозаготовок являются фанерное сырье (прибыль с единицы продукции составила 120 руб.), балансы еловые и березовые (80руб. и 71,3руб. соответственно), вагонная и рудничная стойка (72,3руб.). Общая рентабельность лесозаготовок составляет 38,7%.  Этот показатель, в общем-то неплохой, но все же следует уделить особое внимание на снижение общецеховых и хозяйственных расходов.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2.4

Рентабельность основных видов продукции

Основные виды продукции	Объем товарной (реализованной) продукции Qтп, тыс.  руб.	Цена (Ц), руб.	Себестоимость единицы продук-ции (С), руб.	При-быль (П), руб.	Рента-бель-ность, (Р) %
1	2	3	4	6	7
1. Продукция лесозаготовок, всего	5807,6				38,7
в том числе: - фанерное сырье	3822,7	250-00	230-00	20-00	52,2
- технологическое сырье	118,1	136-50	75-0	61-50	82,0
- телеграфные столбы	371,0	530-00	480-50	49-50	10,3
- вагонная, рудстойка и проч.	251,2	167-60	95-30	72-30	75,9
- балансы еловые	45,2	260-00	180-00	80-00	44,4
- сосновые	163,2	220-00	165-00	55-00	33,3
- березовые	775,0	165-00	93-70	71-30	76,1
Итого деловая древесина	5546,4
Дрова топливные	243,5	90-00	63-00	27-00	42,9
Отходы	17,7	7-50	6-50	1-00	15,4

 

Продолжение таблицы 2.2.4

2. Продукция лесопиления
пиломатериалы, всего	23636,8
в том числе: - пиломатериалы хвойные  обрезные	22271,6	1238-00	997-00	241-00	24,2
- пиломатериалы хвойные  н/о	92,8	851-34	760-00	91-34	12,0
- пиломатериалы лиственные  н/о	124,8	372-77	163-20	209-57	128,4
- пиломатериалы строганные	1147,6	1644-18	1100-00	544-18	49,5
3. Прочие производства	492,8
- горбыль деловой.	342,5	105-00	85-00	20-00	23,5
- щепа	150,3	82-00	53-60	28-40	53,0

 

            Производство пиломатериалов в  целом прибыльно. Наиболее прибыльными  являются пиломатериалы строганные (прибыль с единицы продукции  составила 544,18руб.), рентабельность  составила 49,5%. Отсюда можно сделать  вывод, что себестоимость строганых  пиломатериалов необходимо снижать, чтобы добиться более высоких  финансовых результатов. Рентабельность  лиственных пиломатериалов составила 128,4%, таким образом, можно  сделать  вывод, что необходимо повышать  цену на эти пиломатериалы.

Из продукции прочих производств наиболее прибыльным является щепа (прибыль с единицы продукции составляет 28,4 руб.), рентабельность щепы – 53 %, что говорит о достаточной эффективности данного сортимента, но, тем не менее, можно повысить цену на щепу, так как она является более низкой, чем в целом по отрасли. Кроме того, можно увеличить выпуск щепы, за счет переработка отходов.