Управление закупками предприятия промышленности

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность собственного капитала предприятия, насколько успешно он используется.

Рентабельность капитала и рентабельность активов характеризуют экономическую рентабельность всего используемого на предприятии капитала, т.е. суммы собственных и заемных средств.

Рентабельность оборота и рентабельности продаж свидетельствуют о наличии прибыли, которую получает предприятие с каждого рубля реализации.

Рентабельность реализованной продукции характеризует прибыльность затрат.

В анализируемом периоде все данные показатели принимают положительные значения, что свидетельствует об эффективности деятельности ОАО «Новогрудский винзавод». Предприятие получает прибыль на протяжении 2010–2012 года.

Анализ показателей прибыли и рентабельности свидетельствует о том, что предприятие выходит по каждому году в анализируемом периоде на положительный финансовый результат. Полученный в 2012 году объем выручки также позволяет покрыть все затраты на реализацию продукции, убыток от операционной деятельности, произвести выплаты налогов и сборов из прибыли и получить по итогу с учетом сальдо от внереализационных операций чистую прибыль в размере 2206 млн руб.  Все показатели рентабельности в данном отчетном периоде принимают положительные значения, наблюдается их значительный рост по сравнению с 01.01.2012 г., улучшается эффективность хозяйственной деятельности предприятия.

В таблице 2.4 представлена информация о затратах по основному виду деятельности ОАО «Новогрудский винзавод» в разрезе основных элементов и их структуре за анализируемый период.

 

Таблица 2.4 – Структура затрат ОАО «Новогрудский винзавод»

Наименование показателя	Ед. изм.	2009	2010	2011	2012
Материальные затраты	млн руб.	7 396	7 601	9 836	15078
	%	72,6	68,2	69,8	74,1
Расходы на оплату труда	млн руб.	1 084	1 401	1 561	2350
	%	10,7	12,6	11,1	11,5
Отчисления на социальные нужды	млн руб.	481	558	656	918
	%	4,7	5,0	4,7	4,5
Амортизация основных средств и нематериальных активов	млн руб.	321	85	444	532
	%	3,1	0,8	3,1	2,6
Прочие затраты	млн руб.	912	1 494	1 594	1494
	%	8,9	13,4	11,3	7,3
ИТОГО затрат	млн руб.	10 194	11 139	14 091	20372
	%	100,0	100,0	100,0	100,0

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

Наибольший удельный вес в общей структуре затрат занимают материальные затраты (более 74 %), что характеризует основной вид деятельности предприятия как материалоемкий.

Рост доли материальных затрат (до 74 %) в структуре себестоимости на последнюю отчетную дату связан с увеличением объемов выпуска продукции на предприятии и ростом стоимости сырьевых ресурсов для производства продукции.

Структура основных средств ОАО «Новогрудский винзавод» по первоначальной стоимости за 2010–2011 гг. и 2012 год представлена в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 – Структура основных средств ОАО «Новогрудский винзавод» по первоначальной стоимости, %

Наименование основных средств	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Здания, сооружения, передаточные устройства	51,1	51,6	47,1
Машины и оборудование	42,1	42,5	47,5
Транспортные средства	6,3	5,5	5,1
Другие виды основных средств	0,5	0,4	0,3

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

Анализ данных таблицы 2.5 показывает, что в структуре основных средств предприятия в 2010–2011 гг. основную долю (более 50 %) составляет пассивная часть – здания, сооружения и передаточные устройства. Второе положение в структуре занимают машины и оборудование (около 42 %). По состоянию на 01.01.2013 г. происходит перераспределение удельных весов основных средств: 47,5 % составляет активная часть, 47,1 % – пассивная.  В целом  данное соотношение, главным образом, обусловлено видом деятельности, который осуществляет предприятие, и изначально большей стоимости указанных средств по сравнению с другими основными средствами.

Об эффективности управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами можно судить по динамике показателей оборачиваемости активов и текущих пассивов.

Данные по оборачиваемости текущих активов ОАО «Новогрудский винзавод» представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Оборачиваемость текущих активов ОАО «Новогрудский винзавод», дни

Наименование показателя	2010	2011	2012
Оборачиваемость сырья и материалов	184	123	207
Оборачиваемость незавершенного производства	13	12	21
Оборачиваемость готовой продукции	4	5	8
Оборачиваемость дебиторской задолженности	13	13	12

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

В таблице 2.7 представлены данные по оборачиваемости текущих пассивов предприятия.

 

Таблица 2.7 – Оборачиваемость текущих пассивов ОАО «Новогрудский винзавод», дни

Наименование показателя	2010	2011	2012
Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками	33	17	119
Оборачиваемость задолженности по оплате труда	16	20	28
Оборачиваемость задолженности по налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению	24	27	25

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

Общий анализ оборачиваемости текущих активов и пассивов свидетельствует об увеличении сроков оборачиваемости оборотного капитала. В 2012 году эффективнее происходит управление дебиторской задолженностью предприятия.

Оборачиваемость кредиторской задолженности перед поставщиками в днях в рассматриваемом периоде значительно увеличивается. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности и снижение оборачиваемости кредиторской задолженности приводит к сокращению потребности в оборотном капитале.

Основные показатели финансово–хозяйственной деятельности ОАО «Новогрудский винзавод» за последние три года (2010–2012 гг.)  приведены в сводной таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 – Основные показатели финансово–хозяйственной деятельности ОАО «Новогрудский винзавод»   за 2010–2012 гг

Наименования показателя	Ед. изм.	2010	2011	2012
1	2	3	4	5
1. Среднесписочная численность работающих	чел.	124	128	125
2. Годовой объем производства  основной продукции в натуральном  выражении
– Вино ординарное	тыс дал	404	350	57
темп роста к  предыдущему году	%	–	86,6	16,3
– Вино крепленое улучшенного качества и специальной технологии	тыс дал	129	235	516
темп роста к  предыдущему году	%	–	182,2	219,6
– Безалкогольные напитки	тыс дал	8	8	9
темп роста к  предыдущему году	%	–	100,0	112,5
– Квас брожения в кегах	тыс дал	8	13	8
темп роста к  предыдущему году	%	–	162,5	61,51
3. Годовой объем производства  в стоимостном выражении	млн руб.	13 879	15 679	27840
темп роста к  предыдущему году	%	109,3	113,0	177,6
4. Полные издержки на  произведенную продукцию, всего	млн руб.	11 139	14 091	20372
в том числе:
материальные затраты	млн руб.	7 601	9 836	15078
расходы на  оплату труда	млн руб.	1 401	1 561	2350
отчисления на  социальные нужды	млн руб.	558	656	918
амортизация основных  средств и нематериальных активов	млн руб.	85	444	532
прочие затраты	млн руб.	1 494	1 594	1494
5. Выручка от реализации  продукции	млн руб.	19 004	21 791	33080
5.1. Выручка от реализации  продукции (без НДС)	млн руб.	12 504	13 985	22434
темп роста к  предыдущему году	%	–	111,8	160,4
5.2. Удельный вес реализованной продукции по рынкам сбыта:
внутренний рынок	%	100,0	100,0	100,0
внешние рынки	%	0,0	0,0	0,0
6. Налоги, сборы, платежи (без  подоходного налога)	млн руб.	7 194	8 874	10646
8. Рентабельность реализованной  продукции	%	12,7	1,9	20,0
9. Рентабельность продаж	%	7,7	1,1	11,3
10. Коэффициент текущей  ликвидности		1,19	1,10	1,07
11. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами		0,09	–0,002	–0,03
12. Коэффициент обеспеченности  финансовых обязательств активами		0,50	0,53	0,63
13. Коэффициент структуры  капитала		0,99	1,12	1,70
14. Удельный вес краткосрочных  и долгосрочных обязательств  в выручке от реализации продукции	%	58,1	62,9	100,7
Окончание таблицы 2.8
1	2	3	4	5
15. Срок оборачиваемости  капитала*	дни	421	429	432
16. Срок оборачиваемости  готовой продукции*	дни	3	5	7
17. Срок оборачиваемости  дебиторской задолженности*	дни	13	13	11
18. Срок оборачиваемости  кредиторской задолженности*	дни	43	37	105

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

Нормы расхода сырья и материалов на единицу каждой группы продукции (из расчета на 1 тыс дал), цены на сырье и материалы без НДС, сложившиеся на дату составления бизнес–плана,  представлены в таблице 2.9.

 

Таблица 2.9 – Нормы расхода и цены сырья и материалов на 1 тыс дал продукции

Вид сырья, материалов	Ед. изм.	Вино крепле–ное улучшен–ного качества и спец. техноло–гии	Безалко–голь–ные напит–ки	Квас бро–жения в кегах	Ликероводочные изделия	Безалко–гольные напитки на основе рисового гриба	Квас броже–ния в ПЭТ–таре	Цена сырья и матери–алов, тыс руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Спирт	дал	78			260			80,0
Экстракт кожуры лимона	кг				1			1 350,0
Сахар	кг	516	810	500	30	476	520	6,5
Лимонная кислота	кг		14		1			11,0
Вода	м куб.	7	9	9	7	9	9	15,455
Сок яблочный сброженно–спирт.	дал	673						28,203
ВСР «Танола»	дал	3						566,7
Добавка «Банан» АЕ 211	кг		10					62,64
Концентрат квасного сусла	кг			294			305	5,005
Дрожжи  хлебопекарные	кг			2				23,5
Виноград  сушеный	кг					30		65,0
Сок черной смородины	дал					30		67,030
Этикетка  0,7 л	шт.	14 385						0,045
Окончание таблицы 2.9
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Этикетка  0,5 л	шт.	20 140			20 140			0,03
Колпачок 0,7 л	шт.	14 571						0,039
Колпачок 0,5 л	шт.	20 400			20 400			0,039
Фильтр–картон	кг	36			36			18,2
Сода каустическая	кг	19			17			8,9
Моющее средство «Дегмос»	кг	7			7			9,4
Клей «Берит»	кг	6			6			45,25
Акцизная марка 0,5 л	шт.	20 000			20 000			0,17
Акцизная марка 0,7 л	шт.	14 286						0,17
Пакет Пюр–Пак 1,0 л	шт.	10 000						1,53
Клей для  пакета Пюр–Пак	кг	3						20,0
Бутылка 0,5 л	шт.	20 200			20 200			1,0
Бутылка 0,7 л	шт.	14 430						1,1
Бутылка  ПЭТ 1,5 л	шт.		6 726			6 726	6 726	0,8
Этикетка	шт.		6 800			6 800	6 800	0,365
Пленка п/этил.	кг		37			37	37	13,4
Клей «Этикон»	кг		5	1		5	5	11,8
Хлорная известь	кг		2	2		2	2	5,7
Контрольный знак	шт.		6 666	200		6 666	6 666	0,05