Ценовые стратегии

2.2 Основные технико-экономические показатели деятельности организации

 

Проанализируем основные показатели деятельности магазина «Северный» за последние три года. Изменения в деятельности предприятия за 2006-2007 гг. можно охарактеризовать следующими показателями (табл. 2).

Анализ динамики основных показателей хозяйственной деятельности магазина «Северный» позволяет сделать следующие выводы.

Данные, приведенные в  табл. 2 показывают, что доходы торгового предприятия стабильно растут, так в 2006 г. выручка от реализации возросла на 3114 тыс. р. по сравнению с 2005 г., в 2007 г. – на 2916 тыс.р. по сравнению с 2006 г. Соответственно и затраты на реализацию продукции имеют тенденцию к росту. Всего за 2007 г. рост выручки фирмы по отношению к 2005 году составил 61,9%. Затраты в целом по магазину «Северный» возросли в 2007 г. по отношению к 2005 г. на 51,1%.

 

Таблица 2

Основные технико-экономические показатели магазина «Северный»

Наименование показателей	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение (+, -)
				2006 г. к 2005 г.	2007 г. к 2006 г.
Валовая выручка, тыс. р.	9737	12851	15767	+3114	+2916
Затраты, тыс. р.	7618	9770	11511	+2152	+1741
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс. р.	852	1448	885	+596	-563
Рентабельность реализации продукции, %	8,8	11,3	5,6	+2,5	-5,7
Затраты на 1 рубль выручки, р.	0,78	0,76	0,73	-0,02	-0,03
Среднесписочная численность работников, чел.	7	8	12	+1	+4
Среднемесячная зарплата 1 рабочего, р.	2251	3748	4538	+1497	+790
Среднегодовая производительность труда 1работника, тыс. р./чел.	1391,0	1606,4	1313,9	+215,4	-292,5
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р.	919	1001	1665	+82	+664
Фондоотдача, р./р.	10,6	12,8	9,5	+2,2	-3,3

 

В связи с опережающим  ростом доходов против роста затрат на реализацию продукции, в 2006 г. себестоимость на 1 рубль реализованной продукции предприятия снизилась на 2 коп. или на 2,6% по сравнению с 2005 г., в 2007 г. данный показатель сократился еще на 3 коп. по сравнению с 2006 г.

 Нужно отметить, что прибыль от реализации продукции возросла на 596 тыс.р. в 2006 г. по сравнению с 2005 г., в 2007 г. она сократилась на 563 тыс. р. или на 38,9% по сравнению к 2006 г. Аналогичную тенденцию изменения имеет показатель рентабельности реализованной продукции, в 2006 году уровень рентабельности возрос с 8,8% до 11,3%, а в 2007 году снизился до 5,6%.

Среднесписочная численность работников предприятия возросла на 1 чел. в 2006 г. по сравнению с 2005 г. и на 4 чел. в 2007 г. по сравнению с 2006 годом.  Производительность труда работников предприятия возросла в 2006 г. на 215,4 тыс.р./чел. или на 24,2% по сравнению с 2005 г., в 2007 г уменьшилась – на 292,5 тыс.р./чел. или на 18,2% по сравнению с уровнем 2006 г. Прирост заработной платы за период составил в среднем 42,4% в год.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия  возросла в 2006 г. на 82 тыс.р. по сравнению с 2005 г., и в 2007 г. на 664 тыс.р. по сравнению с предыдущим годом. Уровень фондоотдачи средств возрос в 2006 г. на 2,2 р. по сравнению с 2007 г., и сократился на 3,3 р. в 2007 г. по сравнению с 2006 г.

Численность персонала в 2007 году возрастает на 5 чел. по сравнению с данными на 2005 г., что свидетельствует о расширении масштабов деятельности, при этом производительность труда также растет. Выработка изменяется в различные периоды, что говорит о нерациональной политике управления персоналом, то есть численность не регулируется в зависимости от результатов деятельности предприятия.

 Численность работников магазина «Северный» в 2007 г. увеличивается, что на фоне роста объемов реализации следует расценивать как положительную тенденцию. Численность административных работников за последние три года не изменилась, что связано с необходимостью наличия директора, бухгалтера и товароведа.

Как видно из табл. 2, наиболее успешным был для предприятия 2006 г., т.к. на этот год приходится наибольший объем прибыли от реализации продукции, показатель среднегодовой производительности труда работников, уровень фондоотдачи основных производственных фондов.

В целом показатели выручки от реализации продукции, работ, услуг магазина «Северный» за 2005-2007 гг. свидетельствуют о наращивании масштабов торговой деятельности организации.

2.3 Финансовый  анализ  деятельности магазина  «Северный»                             

 

Анализ финансовых результатов  и финансового состояния является одним из важнейших аспектов исследования хозяйственной деятельности предприятия. Главной целью анализа выступает получение информации, необходимой для принятия управленческих решений. К основным задачам, решаемым, при проведении анализа относятся: определение финансового состояния, выявление тенденций и закономерностей в развитии предприятия за исследуемый период, определение "узких" мест, отрицательно влияющих на финансовое состояние предприятия, выявление резервов, которые предприятие может использовать для улучшения финансового состояния.

На первом этапе было сделано преобразование балансов стандартной формы в укрупненную (агрегированную) форму, представленную в таблице 1  более удобную для проведения анализа.    На его основе произведен расчет  структуры баланса, представленный в таблице  2, задачей которого является анализ изменения структуры баланса за исследуемый период, оценка степени влияния изменения значений отдельных статей баланса на общую структуру.        

 

               

Таблица 1

Агрегированный  баланс

Наименование позиций	Отчетные данные ,тыс.руб.
	01.10.05	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.07	01.01.08	01.04.08
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ
Постоянные активы
-нематериальные активы	6	1555	1589	1591	1234	1254	1215
-основные средства	1856	3895	7382	8379	9217	10101	10672
-долгосрочн финан  вложения	1327	1327	1327	1327	1327	1327	1327
Итого постоян активов	3189	6777	10298	11297	11778	12682	13214
Текущие активы
-незаверш. производство	105	74	107	112	92	175	185
-произв. запасы и МБП	581	4350	51	16255	39	96220	268122
-готовая продукция	4963	7415	14771	14155	13283	14511	41637
-товары отгруженные	30	9	9	194	36125	43737	61462
-расходы буд.периодов	139	219	201	799	759	481	432
-НДС	647	1033	1342	1601	583	1721	10097
-счета  к получению	20394	26716	37353	48600	474200	451194	264324
-денежные средства	334	539	1252	1912	766	1439	927
Итого текущих активов	27193	40355	55086	83628	525847	609478	647186
Непокрытый убыток	340	0	0	0	162	0	158
Итого активов	30722	47132	65384	94925	537787	622160	660558

 

Продолжение таблицы  1 

1	2	3	4	5	6	7	8
ПАССИВ
Собственные средства
-уставный капитал	24	24	24	24	24	24	24
-добавочный капитал	3695	5807	9416	10571	11238	12792	13613
-фонд социальной сферы	0	1433	1451	1458	203	1190	0
-целевое финансирование	18448	17048	13463	14018	10922	0	0
Итого собств. средств	22167	24312	24354	26071	22387	14006	13637
Текущие пассивы
-краткосроч. кредит банка	99	2323	16060	21558	451701	515601	587205
-счета к оплате	6334	18346	21418	42864	59265	89213	55491
- заработная плата	283	492	1141	1132	1525	954	1806
-авансы	1807	1364	1423	2623	556	791	1043
-прочие	32	295	988	52	1728	49	53
-резерв. предст. расходов	0	0	0	625	625	0	0
-фонд потребления	0	0	0	0	0	1546	1323
Итого текущ. пассивовв	8555	22820	41030	68854	515400	608154	646921
Итого пассивов	30772	47132	65384	94925	537787	622160	6605558
Чистый оборотный капитал	18638	17535	14056	14774	10447	1324	265

 

 

Таблица 2

Структура баланса, в %

Наименование позиций	Отчетные даты
	01.10.05	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	01.01.07	01.04.07
1	2	3	4	5	6	7	8
ПОСТОЯННЫЕ   АКТИВЫ
Нематериальные активы	0,2	22,9	15,4	14,1	10,5	9,9	9,2
-основные средства	58,2	57,5	71,7	74,2	78,2	79,6	80,8
-долгосрочн фин. вложен	41,6	19,6	12,9	11,7	11,3	10,5	10,0
Итого постоян.активов	100	100	100	100	100	100	100
Доля в общих активах	10,4	14,4	15,8	11,9	2,2	2,0	2,0
Коэф-т износа основ. ср-в	0,26	0,16	0,12	0,12	0,12	0,13	0,14
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ
-незаверш. производство	0,4	0,2	0,2	0,1	0	0	0

       

 

 

Продолжение таблицы 2