Бизнес-планирование на предприятиии

 

Система оплаты труда на предприятии должна быть гибкой, стимулировать  повышение производительности труда, обладать достаточным мотивационным эффектом.  Расстановка рабочих и распределение между ними обязанностей основаны на сложившейся системе разделения труда. В трудовом договоре оговариваются: трудовая функция, место работы, должностные обязанности, квалификация, специальность, название должности, размер заработной платы и время начала работы.

Численность основных рабочих, занятых на технологическом оборудовании − 6 чел. Вспомогательных рабочих для обслуживания оборудования необходимо 1 чел. – слесарь. Необходимы следующие основные специальности (табл.11).

 

Таблица 11

Расчет затрат на оплату труда персонала предприятия  в месяц

Наименование специальности	Среднечасовой тариф, руб.	Фонд рабочего времени, ч	Количество работников чел.	Общая сумма заработной платы, руб.
Приемщик молока	45,60	168	1	7661
Изготовитель закваски	46,40	168	1	7795
Операторы установки	44,50	168	4	29906
Итого затраты на основной персонал	-	-	6	45362
Слесари - вспомогательные	36,64	168	1	6156
Итого		-	7	51518

 

Далее рассчитываются затраты  на содержание и эксплуатацию оборудования, а также смазочные материалы (табл.12).

Таблица 12

Расчет потребности  и стоимости электроэнергии

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
1.Установленная мощность  двигателей	кВт	96
2.Коэффициент использования  мощности		0,80
3.Время работы	м-см	20
4.Средняя продолжительность  рабочей смены	час	8
5.Потребность в электроэнергии, топливе	кВт/ч	12288
6.Тариф за 1 кВт/час	руб.	2,40
7.Стоимость электроэнергии, топлива	руб.	17203
8.Стоимость топлива с  учетом смазочных материалов (11%)	руб.	19160

 

Потребность в электроэнергии:

Эл = М_двиг * М_час * 8 * К_м = 96 * 0,80 * 20 * 8 = 12288

Стоимость электроэнергии, топлива:

С_эл = Т_квт * Эл = 2,40 * 12288 = 17203 руб.

С учетом затрат на смазку оборудования в размере 11% от стоимости электроэнергии, топлива:

С = С_эл * 1,11 = 17203 * 1,11 = 19160 руб.

Таким образом, затраты на топливо и смазочные материалы  составляют на месячную программу 19,2 тыс.руб.

Амортизация оборудования равна  произведению балансовой стоимости  оборудования на применяемую норму  амортизации. Норма амортизации  на данное оборудование относится к 4 группе со сроком службы 5 лет:

На = 100% / Срок службы = 100 / 5 = 20,0%

Амортизация в месяц:

Ам = Цобор * На = 122000 * 0,20 : 12 = 2033 руб.

Затраты на техническое обслуживание и ремонт составляют 15% от затрат на эксплуатацию оборудования:

28949 * 0,15 = 4342 руб.

Прочие затраты 4% от прямых затрат:

33291 * 0,04 = 1332 руб.

Таблица 13

Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Показатели	Сумма, руб.
1.Оплата труда вспомогательно-обслуживающего  персонала	6156
2.Отчисления на социальные  нужды персонала (26%)	1600
3.Расходы на топливо  и электроэнергию, смазочные материалы	19160
4.Амортизация оборудования	2033
5.Техническое обслуживание  и ремонт (15%)	4342
Сумма прямых затрат	33291
6.Прочие затраты (4%)	1332
ИТОГО	34623

 

Общая сумма затрат на содержание и эксплуатацию оборудования составляет 34623 руб. в месяц.

Теперь  проведем  расчет себестоимости изготовления одного килограмма творога зернистого 4%-го (табл.14).

 

Таблица 14

Калькуляция себестоимости  продукции

Показатели	Объем продукции в месяц Q=3600 кг.
	на 1 кг. в руб.	Всего, руб.
ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ	44,67	160800
1.Сырье и основные материалы	28,79	103644
2.Оплата труда основных  производственных рабочих	12,60	45362
3.Отчисления на социальные нужды  рабочих (26%)	3,28	11794
ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ	19,89	71607
4.Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	9,62	34623
5.Цеховые расходы (7% от  прямых)	3,13	11256
6.Общехозяйственные расходы  (12% от прямых)	5,36	19296
7.Прочие производственные  расходы (4% от прямых)	1,78	6432
Производственная себестоимость	64,56	232407
8.Коммерческие расходы  (4% от производственной себестоимости)	2,58	9296
ИТОГО полная себестоимость	67,14	241703

 

Таблица 15

Расчет себестоимости  поквартально на 2010 г.

ПОКАЗАТЕЛИ	Кварталы
	1	2	3	4
1.Количество выпускаемой  продукции, кг.	10800	11124	11458	11802
2.Переменные затраты,  тыс.руб.	519	534	550	566
-топливо и энергия	37	38	39	40
-сырье и материалы	311	320	330	340
-оплата труда и отчисления  на социальные нужды	171	176	181	186
3.Постоянные затраты,  тыс.руб.	206	206	206	206
- прочие затраты	178	178	178	178
- затраты на сбыт продукции	28	28	28	28
Итого затраты на производство и сбыт продукции, тыс.руб.	725	740	756	772

 

 

Таблица 16

Расчет себестоимости  на прогнозируемый объем продаж

Показатели	Годы
	2010	2011	2012
1.Количество выпускаемой  продукции, кг.	45184	50606	56678
2.Переменные затраты	2169	2429	2720
-топливо и энергия	154	172	193
-сырье и материалы	1301	1457	1632
-оплата труда и отчисления  на социальные нужды	714	800	895
3.Постоянные затраты	824	824	824
- прочие затраты	712	712	712
- затраты на сбыт продукции	112	112	112
Затраты на производство и  сбыт продукции, тыс.руб. всего	2993	3253	3544

 

Полная себестоимость  1 кг. творога зернистого составляет 67,14 руб. На месячную программу 242 тыс.руб.

Рассчитаем отпускную  цену при рентабельности 25%:

67,14 * 1,25 = 83,93 руб.

Цена на продукцию округляется  и получаем: 84,00 руб.

Цена с НДС составит:

Ц = 84,00 * 1,10 = 92,40 руб.

Творог расфасовывают  в полипропиленовые стаканчики из полимерных пленочных материалов по ГОСТ 10354-82, разрешенных к применению учреждениями Госсанэпиднадзора, массой нетто 250 г. Допускается отклонение в массе нетто отдельных упаковок в размере − 7 г. На предприятии фасованный творог упаковывают в групповую тару по 30 шт. многооборотную по ТУ 10.10.01-04-89, разрешенных к применению учреждениями Госсанэпиднадзора.

 

 

7. Организационный план

На рис. 2 представлен проект организационной структуры управления ЗАО «Марийскмолпром» с учетом предложенных рекомендаций и маркетинговых предложений. Видно, что организационная структура управления ЗАО «Марийскмолпром» является линейно-функциональной, отсутствует сложная иерархия, что позволяет структуре быть гибкой, и способствует быстрому реагированию на внешние изменения. Наблюдается соответствие полномочий и ответственности работников управления месту в иерархии, разделение процесса труда на отдельные функции и специализация работников по выполняемым функциям. Руководство текущей деятельности ЗАО «Марийскмолпром» осуществляется генеральным директором. Аппарат управления организации имеет специальное высшее образование, что положительно влияет на развитие организации.

В будущем предполагается взять в штат маркетолога для  более эффективных результатов  деятельности ЗАО «Марийскмолпром». Исследования маркетолога могут преодолеть недостатки путем устранения ошибок деятельности фирмы, превращения слабых стороны организации в сильные и эффективно использовать сильные, исследования спроса на продукцию, рынка сбыта продукции.

Следует отметить, что каждый компонент организационной структуры  управления обладает определенной автономностью. Они имеют возможность функционировать  самостоятельно, при этом отсутствие горизонтальных связей в организационной  структуре управления нарушает целостность  системы. Структура изображена полномасштабно, поскольку все члены организации  и коллективные и индивидуальные включены в организационную структуру  управления. Но при этом организационная  структура управления не корректировалась с изменением внутренней и внешней  среды.

 

Структура предприятия охватывает все виды деятельности и соответствует  поставленным целям предприятия.

Предприятие самостоятельно разрабатывает и утверждает формы  и системы оплаты труда − тарифные ставки и оклады. Категория «рабочие» классифицируется по профессиям и разрядам с установлением подразрядных тарифных ставок; служащие − по профессиям и должностям с установлением должностных окладов. При повременной заработной плате работник получает денежное вознаграждение в зависимости от количества отработанного времени.

Повременная заработная плата  имеет две системы: простую повременную  и повременно-премиальную. Заработок  рабочего при простой повременной  системе Зп рассчитывается как произведение часовой (дневной) тарифной ставки рабочего данного разряда Зч в рублях на отработанное время в данном периоде. Зарплата установлена в зависимости от тарифной ставки и объемов выпущенной продукции - премии.

 

 

 

 

8. Юридический план

Закрытое акционерное  общество «Марийскмолпром» преобразовано  путем изменения типа общества из Открытого акционерного общества «Марийскмолпром» на основании решения общего собрания акционеров от 22 мая 2009 года.

Общество является юридическим  лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства РФ.

Уставный капитал общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 11528 рублей. Уставный капитал складывается из размещенных акций двух категорий: обыкновенных именных акций в количестве 10146 штук, из них 4146 штук первого выпуска и 6000 штук третьего выпуска, и привилегированных акций типа «А» в количестве 1382 штуки. Все акции Общества являются именными и имеют одинаковую номинальную стоимость 1 рубль.

Акционеры –  владельцы обыкновенных акций могут  в соответствии с Федеральным  законом «Об акционерных обществах» участвовать в Общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции, а также  имеют право на получение дивидендов, а в случае ликвидации Общества –  право на получение части его  имущества.

Высшим органом  управления общества является общее  собрание акционеров, которое проводится ежегодно. Помимо годового могут созываться чрезвычайные собрания акционеров, они  могут быть созваны генеральным  директором для рассмотрения любых  вопросов.

9. Оценка риска

Для данного предприятия  существует производственный риск, возникающий  в процессе производственной деятельности. Причинами производственного риска  могут явиться: снижение планируемого объема производства, рост материальных, трудовых затрат и др. Выход из этого  положения обусловлен расширением рынка сбыта продукции и повышение качества продукции.