Контроль как функци управления

Рентабельность собственного капитала в отчетном периоде увеличилась на 3,32% и составила 13,27%, что ниже минимального рекомендуемого значения показателя. Следовательно, собственный капитал банка используется более эффективно в отчетном периоде, но не достаточно прибыльно для финансовой устойчивости.

Таблица 1 -Анализ эффективности деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК»

Показатели	Оптимальное значение	Прошлый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение
1. Активы банка		480445790	664711148	184265358
2. Доходы		47365572	92479463	45113891
3. Собственный капитал		51718035	56139140	4421105
4. Прибыль до налогообложения		5145814	7447445	2301631
5. Процентная маржа		14645062	7465390	-7179672
6. Рентабельность активов, % (п.4/п.1)	1,0-4,0	1,07	1,12	0,05
7. Рентабельность доходов, % (п.4/п.2)	8,0-20,0	10,86	8,05	-2,81
8. Рентабельность собственного капитала, % (п.4/п.3)	15,0-40,0	9,95	13,27	3,32
9. Соотношение доходов  и активов, % (п.2/п.1)	14,0-22,0	9,86	13,91	4,05
10. Уровень чистого процентного дохода, % (п.5/п.2)	6,0-18,0	3,05	1,12	-1,93

 

Доходы, получаемые с каждого рубля активов в отчетном периоде повысились на 4,05% и составили 13,91%, что практически соответствует минимальному рекомендуемому значению показателя.

Уровень чистого процентного дохода в отчетном периоде сократился на 1,93% и составил 1,12%, значительно ниже минимального рекомендуемого значения. Это произошло за счет снижения процентной маржи на 7179672 т.р. и  свидетельствует о неэффективности процентной политики.

В целом анализ финансовой деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК»показал, что по большинству финансовых показателей наблюдается положительная динамика, что оценивается положительно. Однако, эффективность использования доходов и собственного капитала недостаточно высока для обеспечения финансовой устойчивости и снижения риска неплатежеспособности.

Таблица  2 -Анализ структуры активных операций, в тыс. руб.

Виды операций	Сумма	Структура, %
I.  Основные средства и хозяйственные затраты	524	0,72
II. Ликвидные активы, в т.ч.	71981	99,01
Касса	2604	3,58
Средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности	36	0,05
Корреспондентские счета	6000	8,26
Дебиторская задолженность	21	0,03
Кредиты выданные – всего, в т.ч.	43906	60,44
Краткосрочные	43150	59,48
Долгосрочные	700	0,96
III. Прочие активы, в т.ч.	133	0,18
Неоплаченная  в срок задолженность по краткосрочным ссудам	45	0,06
Всего активов	72638	100

 

В приведенной таблице видно, что в структуре активных операций банка наибольший удельный вес имеет кредитная деятельность банка – 60,44%, в том числе предоставлено краткосрочных кредитов – 59,48%. Банк является платежеспособным, поскольку средства на корреспондентском счете в НБУ составляют 8,26% и кассе – 3,58%. Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов. Безнадежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты. Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику – 98,3% всех выданных кредитов – краткосрочные. При этом неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам составляет 45 тыс. грн. или 0,06% актива.

Учитывая то, что наибольший удельный вес в структуре активных операций банка приходится на кредитную деятельность, являющуюся рискованной для коммерческого банка, возникает необходимость в анализе «кредитного портфеля» банка.

Таблица 3 -Анализ структуры «кредитного портфеля» банка, тыс. руб.

Виды обеспечения	Сумма	Структура, %
Всего выдано кредитов, в т.ч.	43906	100
гарантированные	43850	99,87
просроченные	—	—
пролонгированные	56	0,13

 

 

Таблица 4 -Сведения о выполнении обязательных нормативов ЦБ РФ

Номер норма-тива	Название норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива
			6М 2010	2009	2008	2007
H1	Достаточности капитала	Min 10% (K>5 млн. евро)	17,49%	20,04%	15,70%	15,20%
H2	Мгновенной ликвидности	Min 15%	94,35%	94,31%	90,73%	33%
H3	Текущей ликвидности	Min 50%	98,06%	113,69%	106,77%	68,30%
H4	Долгосрочной ликвидности	Max 120%	97,71%	73,84%	82,82%	93,20%
H6	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Max 25%	24,84%	18,75%	21,60%	14,80%
H7	Максимальный размер крупных кредитных рисков	Max 800%	163,77%	140,52%	223,81%	122,70%
H9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам)	Max 50%	0,04	0	0	0
H10.1	Совокупная величина риска по инсайдерам	Max 3%	1,40%	1,42%	1,62%	1,40%
H12	Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц	Max 25%	1,84%	1,87%	1,94%	2,80%

 

 

 

 

2.2 Контроль деятельности  банка ОАО АКБ «Росбанк»

 

В своей деятельности ОАО АКБ «Росбанк» следует принципам и правилам, изложенным в Кодексе корпоративного управления, который утвержден собранием акционеров Банка. Кодекс декларирует безусловное соблюдение требований законодательства и применение этических норм делового поведения, общих для всех участников делового сообщества.

Контроль в ОАО АКБ «Росбанк» разделяется на внешний, связанный с контролем центрального банка и внешних аудиторских компаний, и внутренний.

Банк рассматривает аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности как один из важнейших элементов финансового внешнего контроля. Для проверки и подтверждения достоверности годовой финансовой отчетности банк, в соответствии с положениями Устава привлекает на основе конкурентного отбора профессиональную аудиторскую организацию (внешнего аудитора). Банк будет формировать условия отбора таким образом, чтобы обеспечить привлечение высокопрофессиональной аудиторской организации, обладающей признанным авторитетом и значительным опытом проведения аудиторских проверок банков. На основе квалификационного отбора ОАО АКБ «Росбанк»привлек для проведения внешнего аудита профессиональную аудиторскую организацию ЗАО "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит": данная компания проводила аудит бухгалтерской отчетности по российскому законодательству, а также аудит финансовой отчетности по международным стандартам финансовой отчетности за 2011 год.

ОАО АКБ «Росбанк» осуществляет составление и формирование отчетности на основе норм российских и международных стандартов бухгалтерского учета, применение которых рассматривает как одну из эффективных мер повышения доверия к банку, как акционеров, так и клиентов банка, в том числе его иностранных партнеров. Продолжение и развитие этой практики будет способствовать повышению качества, полноты и достоверности раскрываемой информации.

ОАО АКБ «Росбанк» на основе системы управления рисками и внутренних контрольных процедур проводит операции с разумным уровнем риска.

Проверку системы внутреннего контроля Банка, эффективности действующих процедур управления банковскими рисками осуществляет Служба внутреннего контроля, которая подотчетна Наблюдательному совету Банка. В течение 2010 года в соответствии с планом, утвержденным Наблюдательным советом, подразделениями Службы проведены комплексные документальные ревизии и тематические проверки основных направлений деятельности. Кроме этого, проведены тематические проверки кредитования юридических лиц и населения, проверки по информационной безопасности и аудит реализации плана работ по сертификации системы управления ИT-сервисами, проверки деятельности Банка в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг и проверки по другим направлениям деятельности ОАО АКБ «Росбанк».

За 2010 год Службой внутреннего контроля не было выявлено случаев принятия на себя руководством подразделений или органами управления неприемлемых для Банка рисков и ситуаций, когда принятые меры контроля неадекватны уровню риска, а также нарушений, ошибок и недостатков в деятельности отдельных подразделений и ОАО АКБ «Росбанк» в целом, которые могут создать угрозу интересам кредиторов и вкладчиков или оказать влияние на финансовую устойчивость ОАО АКБ «Росбанк».

ОАО АКБ «Росбанк»будет продолжать работу по совершенствованию системы внутреннего контроля в банке. Контроль будет направлен на обеспечение соответствия требованиям законодательства, государственных регулирующих органов, внутренних нормативных документов банка, предупреждение, выявление и ограничение финансовых и операционных рисков, обеспечение достоверности финансовой информации.

В процессе выборочной проверки на основании первичных документов были проверены операции по расчетному счету. За проверяемый период поступление и выбытие денежных средств своевременно отражается в учете организации. Форма, содержание и обязательные реквизиты расчетных документов (платежных поручений, платежных требований) соответствуют Инструкции о банковском переводе. Выписки банка и первичные к ним документы содержат подпись ответственного исполнителя и штамп банка.

Учет операций по счетам в банке производится в соответствии с Типовым планом счетов бухгалтерского учета. Данные в полной мере отражены в синтетическом и аналитическом учете и бухгалтерском балансе предприятия.

Платежи с расчетного счета производились обоснованно и на законных основаниях. По операциям по валютным счетам нарушений выявлено не было.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Целью курсовой работы явилось теоретическое и практическое исследование эффективности контроля в организации.

 Контроль - это важная  и сложная функция управления. Одна из важнейших особенностей  контроля, которую следует учитывать  в первую очередь, состоит в  том, что контроль должен быть  всеобъемлющим. Каждый руководитель, независимо от своего ранга, должен осуществлять контроль как неотъемлемую часть своих должностных обязанностей, даже если никто ему специально этого не поручал.

Контроль является широко распространенным объективным явлением в экономической жизни общества. Он тесно слит с другими явлениями, поэтому не всегда обнаруживается его важная роль во всех без исключения процессах управления производством. Контроль в системе управления не осуществляется автоматически. Эта сфера субъективного творчества миллионов руководителей и специалистов, органов руководства, трудовых коллективов, общественных и государственных организаций, трудящихся. Для понимания действительной роли контроля необходимо его качественное обособление и самостоятельный анализ этой сферы теории и практики управления. Задача комплексной документальной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности заключается не только в том, чтобы вскрыть имеющиеся недостатки и нарушения, но и в том, чтобы оказать организации помощь в разработке конкретных мероприятий по их устранению. Следовательно, реализация материалов ревизии является одним из ее этапов. Основная задача на этом этапе состоит в оказании реальной помощи в устранении вскрытых ревизией недостатков и нарушений и в улучшении работы данной организации.