Стратегические направления развития организации ООО "Арис-Про"

          Кмск2010=(10589+7903-48535)/10589=-2,84;

4. коэффициент долгосрочных вложений:

,                                                                                (8)

где:

Кдв – коэффициент долгосрочных вложений;

ДО – долгосрочные обязательства;

ВОА – внеоборотные активы.

Кдв2009=12015,02/(10000+12015,02)=0,55;

Кдв2010=7902,74/(10000+7902,74)=0,44;

5. коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

,                                                                                   (9)

где:

Кзс – коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

ЗК – заемный капитал;

СК – собственный капитал.

Кзс2009=(12015,02+31773,79)/10508,92=4,17;

Кзс2010=(7902,74+33214,25)/10589,03=3,88.

На основании признанных нормативов, проведем сравнение полученных и нормативных данных графическим методом (рисунок 2.2)

Рис. 2.2. Характеристика финансовой устойчивости

ООО "Арис-Про" в 2010-2011 гг.

 

На основании данных рисунка 2.2 можно утверждать о том, что коэффициент концентрации собственного капитала ниже установленного норматива, что свидетельствует о зависимости предприятия от кредиторов, но за анализируемый период проявил тенденцию к повышению – увеличился на 0,02.

Коэффициент финансовой зависимости показывает за счет каких средств предприятие финансирует собственную деятельность. Данный показатель в 2010-2011 гг. выше установленного норматива и проявил тенденцию к уменьшению.

Коэффициент маневренности капитала используется для характеристики направления финансирования предприятия. Значения коэффициента в 2010-2011 гг. свидетельствуют о масштабной капитализации капитала – все средства используются для пополнения основных фондов предприятия.

Коэффициент долгосрочных вложений показывает, какую часть основных средств и других активов профинансирована внешними инвесторами. Так, в 2010 г., такая часть средств составила 55%, а в 2011 г. уменьшилась до 44%. Определенный показатели выше установленного норматива, и в этом разрезе анализа классифицируются, как удовлетворительные с тенденцией к улучшению.

Коэффициент соотношения между собственными и заемными средствами – значительно выше установленного норматива, что в данной ситуации классифицируется – как увеличение финансовой зависимости предприятия от кредиторов. За анализируемый период,  данный показатель уменьшился, что свидетельствует о снижении кредиторской нагрузки на предприятия.

Итак, вследствие анализа показателей финансовой устойчивости ООО "Арис-Про", можно резюмировать о том, что показатели свидетельствуют об удовлетворительном финансовом состоянии предприятия.

Проведем расчет показателей ликвидности и платежеспособности предприятия, а именно определим:

1. коэффициент маневренности денежных средств:

,                                                                            (10)

где:

Кмдс – коэффициент маневренности денежных средств;

ДС – денежные средства;

СК – собственный капитал.

Кмдс2009=581/10509=0,06;

Кмдс2010=98/10589=0,01;

2. коэффициент покрытия:

,                                                                                (11)

Кп – коэффициент покрытия;

ОБА – оборотные активы;

КОБ – краткосрочные обязательства.

Кп2009=10793/31774=0,34;

Кп2010=3171/33214=0,10;

3. коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности):

,                                                               (12)

где:

Каб.л – коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности);

ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

КО – краткосрочные обязательства.

Каб.л2009=581+4411/31774=0,16;

Каб.л2010=98+1294/33214=0,04.

Нормативное сравнение проведем на рисунке 2.3.

 

 

 

Рис. 2.3. Характеристика ликвидности и платежеспособности

ООО "Арис-Про" в 2010-2011 гг.

 

На основании рисунка 2.3 можно утверждать о том, что маневренность денежных средств предприятия низкая и за исследованный период проявила тенденцию к уменьшению. Причиной такого уменьшения является сокращения денежных средств и направления их, как определено в предыдущих расчетах, на капитализацию.

Общий коэффициент покрытия запасов характеризирует соотношение между оборотными активами и текущими обязательствами предприятия.

В 2010 г. такой показатель не превышал норматив, а в 2011 г. проявил значительную тенденцию к снижению, за счет значительного сокращения оборотных фондов предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) важнейший показатель, за которым часто принимают решение о возможности использовать предприятие в качестве партнера, об инвестирование средств в деятельность хозяйственного субъекта.

Такой показатель в 2010 г. был не значительно ниже норматива, а в 2011  г. проявил тенденцию к масштабному ухудшению.

Итак, в результате анализа показателей ликвидности и платежеспособности ООО "Арис-Про", можно сделать вывод о неудовлетворительном финансовом состоянии предприятия.

На основании проведенных расчетов, ООО "Арис-Про" можно характеризировать, как предприятие средних размеров, с большим производственным потенциалом. 

Финансовое состояние предприятия можно характеризировать, как неудовлетворительное. Основными факторами влияния на ухудшения финансового состояния является наращивание обязательств и сокращение ликвидов ООО "Арис-Про". Основными рекомендациями по стабилизации финансового состояния является сокращение объемов капитализации, проведение работ по погашению дебиторской задолженности.

 

2.2. Анализ результатов деятельности  ООО "Арис-Про"

 

При проведении стратегического планирования, важным аспектом является полнота и точность анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия. Для полноты и комплексности в раскрытие и анализе такой информации, необходимо совершить общую оценку результатов деятельности ООО "Арис-Про", проанализировать направления распределения прибыли (для дальнейшего определения источников финансирования деятельности, согласно разработанной стратегии развития), проанализировать структуру выручки, себестоимости по ассортиментным группам, рентабельность деятельности предприятия в таких направлениях, рассмотреть структуру  клиентов, которые пользуются такими услугами и покупают товары. 

Итак, на основании отчета о прибылях и убытках предприятия, рассмотрим основные финансовые показатели деятельности ООО "Арис-Про" и определим их динамику в таблице 9

 

Таблица 9

Основные показатели деятельности ООО "Арис-Про" в 2010-2011 гг.

 

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Абсолютное значение, тыс. руб.
	2010	2011
Доходы по обычным видам деятельности	1341	1382	41
Себестоимость	1060	1030	-30
Валовая прибыль	281	352	71
Чистая прибыль	211	264	53

 

На основании данных таблицы 9 можно резюмировать, что динамика доходов в анализируемом периоде составила 41 тыс. руб. Себестоимость, несмотря на увеличение реализации, уменьшилась на 30 тыс. руб., вследствие чего валовая прибыль возросла на 71 тыс. руб.

Основным фактором влияния на не пропорциональное возрастание чистой прибыли и торговое маржи является возрастание количества прочих расходов предприятия, в состав которых в 2011 г. входили расходы на исследование рынка, несвязанный с основной деятельностью предприятия.

Для характеристики финансовых результатов деятельности ООО "Арис-Про", рассмотрим состав и определим структуру доходов предприятия в таблице 10

Таблица 10

Структура продаж ООО "Арис-Про" " в 2010-2011 гг.

Показатель	Выручка, тыс. руб.		Абсолютное значение, тыс. руб.	Удельный вес показателя, %
	2010	2011		2010	2011
1	2	3	4	5	6
Торговля:	1300	1082	-218	96,94	78,29
1) звуковое оборудование	938	760	-178	69,95	54,99
2) световое оборудование	27	29	2	2,01	2,10
3) системы оповещения и озвучивания	28	32	4	2,09	2,32

 

Продолжение таблицы 10

1	2	3	4	5	6
4) системы автоматики, телемеханики  и связи для ЖД	307	261	-46	22,89	18,89
Услуги	41	300	259	3,06	21,71
Итого	1341	1382	41	100,00	100,00

 

На основании данных таблицы 10 можно утверждать о том, что динамика в структуре валовой выручки предприятия произошла по всем группам ассортимента. Так, наиболее значительно увеличились объемы реализации услуг – на 259 тыс. руб.. Наиболее значительное уменьшения в объемах реализации произошло по основному виду деятельности предприятия – торговли в сегменте звукового оборудования – на 178 тыс. руб.. Этот факт объясним тем моментом, что уровень конкуренции на рынке услуг – возрос. При этом, потребительский спрос  – снизился.

Общую структуру себестоимости представим в таблице 11.

Таблица 11

Общий состав и структура себестоимости ООО "Арис-Про"  в

2010 -2011 гг.

 

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Абсолютное значение, тыс. руб.	Удельный вес показателя, %
	2010	2011		2010	2011
1	2	3	4	5	6
Материальные затраты	11	4	-7	1,04	0,39
Затраты на оплату труда	116	98	-18	10,94	9,51
Отчисления на социальные нужды	31	25	-6	2,92	2,43
Прочие расходы	3	5	2	0,28	0,49
Итого	1060	1030	-30	100,00	100,00

 

На основании данных таблицы 11 можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в структуре расходов предприятия занимает амортизация имущества – 87,18%.

Динамику основных показателей реализации по товарной группе "Звуковое оборудование" в разрезе кварталов 2011 г. (рисунок 2.4)