Управление кредитной политикой предприятия как фактор повышения финансовой устойчивости

Рис. 2.3. Динамика показателей ликвидности ОАО «РСК Банк» в 2010 – 2012 гг.

По 5 показателю данное соотношение  ниже 70 %, банк может принять меры к увеличению данного показателя и данная тенденция не скажется отрицательно на ликвидности банка. По 6 и 7 показателям необходимо увеличить данные показатели.

Для наиболее полного анализа эффективности  банковской деятельности проведем анализ следующих трех коэффициентов, которые  более наглядно представляют способность  банка приносить прибыль⁴⁰.

А показатель доходности акционерного капитала (возврат на капитал, или ROE), определяющий уровень прибыли для инвесторов и потенциал увеличения капитала.

Б показатель доходности активов (возврат  на активы, или ROA), дающий представление о доходе получаемом в результате использования суммарных активов банка. Понижение коэффициента как правило свидетельствует о том, что банк испытывает трудности с получением доходов. Повышение коэффициента является обычно позитивным признаком, но может также свидетельствовать о повышении рискованности операций.

В коэффициент эффективности, рассчитываемый как отношение операционных расходов к сумме чистого процентного  дохода и операционных доходов. Коэффициент  отражает связь между операционными  расходами и совокупными доходами банка. Данный коэффициент может свидетельствовать о неэффективной работе банка либо о том, что имеют место технологические инновации, требующие крупных затрат. Коэффициент может также отражать высокие издержки связанные с реализацией залогового имущества. Значительное отклонение данного коэффициента от его типичного уровня может свидетельствовать о разовых сделках.

Таблица 2.4⁴¹

Коэффициенты, характеризующие деятельность ОАО «РСК Банк» в 2010 – 2012 гг.

Коэффициенты	2010 г.	2011 г.	2012 г.
ROE	9,7	4,4	9,1
ROA	2,0	1,0	2,0
Финансовый рычаг	5,0	4,4	4,6
Коэффициент использования активов	19,8	19,7	17,4
Рентабельность операций	9,9	5,1	11,4
Коэффициент эффективности	78,4	70,0	64,0

 

Из анализа данных в таблице 2.4 становится ясным, что существенное влияние на ROE оказывает RAO – отдача на активы. Изменение этого показателя в 2011 году привело к снижению ROE до 4,4 %, против 9,7 % в 2010 году. Данную тенденцию можно представить на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Динамика коэффициентов, характеризующих деятельность ОАО «РСК Банк» в 2010 – 2012 гг.

В свою очередь на ROA повлияло снижение чистой маржи прибыли за счет снижения эффективности контроля за расходами. В 2012 году ситуация с расходами была стабилизирована и ROE повысился. Таким образом, проведение факторного анализа позволяет быстро определить проявляющиеся тенденции в изменении отдачи капитала и своевременно принять необходимые меры для улучшения ситуации, если это необходимо.

Далее проведем анализ коэффициента ликвидности:⁴²

К 3 = ЛА / ОБ,

где ЛА — ликвидные активы,

ОБ — обязательства банка

Для расчета данного показателя представим сумму ликвидных активов  банка и обязательств в таблице  2.5.

 

Таблица 2.5⁴³

Расчет коэффициента К3  РСК 1,29 до 1,16 %Банка  в 2010-2012 г.

(тыс. сом)

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Ликвидные активы	617144	689 959	729 385
Обязательства	797368	1036884	848722
К3	1,292029	1,50282	1,163613

 

Из данных таблицы следует, что  показатель ликвидности в 2012 году имеет тенденцию к снижению, данный факт говорит о том. Что снижается покрытие обязательств собственными средствами, что в свою очередь свидетельствует о неэффективным управление ликвидностью в деятельности банка, данный факт подтверждается и снижением способности уставного капитала в покрытии потенциальных рисков, и снижением обеспеченности активных операций уставным капиталом.

При проведении анализа можно сделать  следующие выводы, положительной  тенденцией является увеличение суммы  активов за 3 анализируемых года,  а также увеличение кредитного портфеля в общей массе активов с 31,9% до 37,6%.

Управление процентными доходами и доходными активами в банке  является эффективным, несмотря на повышение  процентной ставки, сумма процентных доходов и суммы активов имеет  тенденцию роста.

Наибольший удельный вес в 2010-2012 гг. году в структуре доходов составляют  операционные доходы, если в 2010 году их удельный вес составлял 43,2 %, то в 2012 году 42,2%, следует отметить, что наблюдается небольшая тенденция снижения операционных доходов, тогда как процентные доходы хоть и занимают не самый высокий удельный вес,  но имею тенденцию роста, так в 2010 году удельный вес составил 35,8 %, а в 2012 году уже 40,1 процент, наименьший удельный вес в общей структуре доходов занимают непроцентные доходы 21,0 % в 2010 году и 17,5% в 2012 году. Данная тенденция происходит за счет несоответствия темпов роста процентных и доходных активов и свидетельствует о неэффективной политики в области процентных доходов.

По результатам данной таблицы  можно сделать вывод, что процентные расходы увеличились почти в 4 раза, уровень процентной ставки также имеет тенденцию к увеличению с 4,6% до 7,2, данная тенденция говорит об неэффективной политики применительно к процентным расходам.

Анализ ликвидности показал, что  управление привлеченными средствами является успешным ,т.к. коэффициент ликвидности имеет тенденцию роста с 31,1 % в 2010 году до 33,8% в 2012 году. Однако проблема возникает в ликвидности пассивных операций в 2012 году коэффициент имеет тенденцию к снижению с 22,8% в 2011 году до 21,8% в 2012 году. Управление кредитными операциями также имеет тенденцию к снижению, так показатель ликвидности совокупных активов и кредитного портфеля имеет тенденцию к снижению с 59,6 до 51,8 процентный пункт, так и ликвидность кредитного портфеля через привлеченные средства также неэффективна, так коэффициент снизился с 91,9% до 80,3%.

При расчете показателя доходности акционерного капитал выяснилось следующее, что за анализируемый период сокращается  уровень прибыли акционерного капитала с 9,7% в 2010 году до 9,1 % в 2012 году, это говорит также о неэффективной политики управления заемными средствами.

Рассчитав показатель доходности активов  банка можно также отметит, что  доходность активов колеблется с 2,0 процентов, до 1,0 % и опять до 2,0 %, те.е  политика выбранная в отношении управления доходными активами также является неэффективной.

Коэффициент финансового рычага выявляет взаимоотношение операционных расходов и совокупных доходов, так показатель финансового рычага снижается с 5,0 % до 4,6 % ,что свидетельствует о  неэффективной работе банка, так в активе банка возникают слишком высокие издержки, связанные с реализацией залогового имущества.

Подтверждением неэффективной  работы банка является снижение коэффициента использования активов с 19,8 % до 17,4%, и последним подтверждением неэффективной работы банка является коэффициент эффективности ,который имеет тенденцию снижения с 78,4 % до 64,0 %.

За анализируемый период снижается  и коэффициент ликвидности банка, значит собственный капитал банка  не обеспечивает покрытие потенциальных  рисков, что связано со снижением  обеспеченности активов собственным  капиталом.

Однако для определения качества управления активов проведем более развернутый анализ деятельности банк.

 

2.2 Анализ кредитной политики банка

Для осуществления успешной кредитной  деятельности банком была разработана  кредитная политика на основании  законодательных актов Кыргызской Республики, нормативных документов Национального Банка Кыргызской Республики, Кредитной политики РСК Банка  и Устава ОАО «РСК Банка»⁴⁴.

Кредитная политика является приоритетным нормативным документом по отношению  к другим документам РСК Банка, регламентирующим деятельность с кредитами и кредитными заменителями.

Кредитная политика определяет комплекс мероприятий по повышению доходности кредитных операций, снижению кредитных  рисков, цель Кредитной политики, предельные суммы кредитов и виды кредитов.

Органом, осуществляющим внутреннюю кредитную политику, является кредитный комитет Банка, назначаемый советом директоров. Все вопросы, касающиеся выдачи кредитов, гарантий, обязательств, поручительств и т.д., должны решаться только кредитным комитетом РСК Банка.

Кредитная политика определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми должны руководствоваться работники  РСК Банк в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими, осуществлению контроля за кредитными операциями и мониторинга за кредитами (целевое использование кредита, полнота и своевременность уплаты кредита и процентов, при необходимости проведения встреч, переговоров с клиентами и т.д.).

Основными условиями  РСК Банка  в процессе формирования кредитного портфеля является:⁴⁵

• обеспеч<span class="dash041e_0431_044b_0447_0