Бухгалтерский учет налога на прибыль

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Июня 2014 в 10:01, курсовая работа

Краткое описание

Целью написания работы является исследование проблемы взаимосвязи системы бухгалтерского и налогового учета расчетов по отдельным видам налогов в ООО «Агросеть».
Из поставленной цели выплывает решение таких задач:
изучить особенности бухгалтерского учета налога на прибыль ;
определить особенности бухгалтерского и налогового учета НДС;
рассмотреть учет налогов по МСФО;
провести характеристику и организацию бухгалтерского учета налогов на предприятии ООО «Агросеть»;
проанализировать состав и структуру налоговых платежей ;
изучить учет расчетов по отдельным видам налогов.

Скачать в ZIP архиве (116.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Прозоров СВ.doc

— 408.00 Кб (Скачать файл)

Предприятие ООО «Агросеть» является плательщиком НДС. НДС занимает наибольший вес в налоговой нагрузке - 38,84% и 41,13% соответственно в 2010 и 2011 гг.

Итак, по результатам проведенного анализа можно сказать следующее   ООО «Агросеть» находясь на общей системе налогообложения в 2012 году заплатило в бюджет налогов на сумму 4132866 руб., в том числе и налога на прибыль в сумме 59911 руб.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Дело и сервис, 2010. – 432 с.
  2. Учёт расчётов по налогу на прибыль организации: положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 18/02). Приказ Министерства финансов РФ от 19.11.2002 № 114(в ред. от 24.12.2010). – М.: Эксмо, 2011. – 208 с.
  3. Анисимова Л. Налог на прибыль организаций: основные проблемы и направления совершенствования / Л. Анисимова, Т. Малинина, Е. Шкребела / под ред. С. Г.  Синельникова-Мурылева, И. В. Трунина; в 3-х томах. – М.: ИЭПП, 2008.
  4. Богачева И.В., Бухгалтерский учет в отраслях.  М.: ЕАОИ, 2007. — 135 с.
  5. Бровкина Н.Д., Мельник М.В., Практический аудит., М.: Инфра-М, 2008. — 230 с.
  6. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г., Бухгалтерский финансовый учет.  М.: Эксмо, 2008. — 528 с.
  7. Вахрушина М.А., Бухгалтерский управленческий учет.  6-е изд., испр. - М.: Омега-Л, 2007. — 570 с.
  8. Егорова Л.И., Бухгалтерский (управленческий) учет.   М.: ЕАОИ, 2008. — 111 с.
  9. Ендовицкий Д.А., Рахматулина Р.Р., Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии. М.: Кнорус, 2007. — 256 с.
  10. Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А., Аудит., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт; Высшее образование, 2010. — 638 с.
  11. Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е., Международные стандарты аудита., 3-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2007. — 400 с.
  12. Каморджанова Н.А., Карташова И.В., Бухгалтерский учет.  6-е изд. - СПб.: Питер, 2009. — 320 с
  13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 2011. — 504 с.
  14. Кувшинов М.С., Бухгалтерский учет. Экспресс-курс., М.: Кнорус, 2009. — 296 с.
  15. Лишиленко А.В., Бухгалтерский учет.  3-е изд., перераб. и доп. - Киев: 2011. — 736 с.
  16. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 655 с.
  17. Майбуров И.А., Налоги и налогообложение. Учебник  4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2012
  18. Майбуров И.А., Налоги. Учебник  3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2012.
  19. Майбуров И.А., Налоговая политика. Теория и практика. Учебник   - М.: Юнити-Дана, 2012.
  20. Майбуров И.А., Налоговые реформы. Теория и практика   - М.: Юнити-Дана, 2012.
  21. Мощенко Н.П., Международные стандарты учета и финансовой отчетности, М.: Финансы и статистика, 2007. — 272 с.
  22. Нестеров Г.Г. Налоговый учёт: учебник / Г.Г. Нестеров, А.В. Терзиди. – М.: Рид Групп, 2011. – 304 с.
  23. Пансков В. Г. О налоговом стимулировании инвестиционной деятельности / В. Г. Пансков// Финансы. – 2009. – № 2. – С. 37-42.
  24. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С., Самоучитель по бухгалтерскому учету.    14-е изд. - СПб.: Герда, 2008. — 400 с.
  25. Проблемы перехода промышленности на путь инновационного развития: микроэкономический анализ особенностей поведения фирм, динамики и структуры спроса на технологические инновации. Серия «Научные доклады: независимый экономический анализ», № 201. Москва, Московский общественный научный фонд, 2008. – 264 с.
  26. Рогуленко Т.М. Аудит: Учебник. – издательство «КНОРУС», 2010 г.
  27. Соколова Е.С., Архарова З.П. Бухгалтерский учет и аудит., М.: ЕАОИ, 2009. — 224 с
  28. Феоктистов И.А., Расходы фирмы (организации). Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство. М.: ГроссМедиа, 2007. — 608 с.
  29. Черемисина С.В., Тюленева Н.А., Земцов А.А., Бухгалтерский и налоговый учет.  Т.: 2010. — 672 с.
  30. Шаталов С. Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы / С. Д. Шаталов. – М.: МЦФЭР, 2008.
  31. Швецкая В.М., Головко Н.А., Бухгалтерский учет.  3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2008. — 416 с.
  32. Швецкая В.М., Головко Н.А., Бухгалтерское дело.  М.: Дашков и К, 2010. — 304 с.
  33. Шевелев А.Е., Шевелева Е.В., Риски в бухгалтерском учете., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Кнорус, 2009. — 304 с.
  34. Янковский К.П., Мухарь И.Ф., Управленческий учет., М.: 2011. — 368 с.

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

       

Бухгалтерский баланс

              
       

на 31 декабря 2012 г.

      

Коды

                       

Форма по ОКУД

0710001

                       

Дата (число, месяц, год)

31

12

2012

Организация

Общество с ограниченной ответственностью

   

по ОКПО

  

Идентификационный номер налогоплательщика

          

ИНН

  

Вид экономической 
деятельности

  

по  
ОКВЭД

52.48.13

Организационно-правовая форма / форма собственности

          

65

16

Общество с ограниченной ответственностью

  /

частная

        

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения:

в тыс. рублей

          

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)

                          
           
                                   
 

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 31 декабря 2011 г.

На 31 декабря 2010 г.

На 31 декабря 2009 г.

  
     

АКТИВ

                    
     

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

                    
     

Нематериальные активы

1110

59

-

-

  
       

в том числе:

                    
       

товарный знак

  

59

-

-

  
     

Результаты исследований и разработок

1120

-

-

-

  
     

Основные средства

1130

-

-

-

  
     

Доходные вложения в материальные 
ценности

1140

-

-

-

  
     

Финансовые вложения

1150

-

-

-

  
     

Отложенные налоговые активы

1160

-

-

-

  
     

Прочие внеоборотные активы

1170

-

-

-

  
     

Итого по разделу I

1100

59

-

-

  
     

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

                    
     

Запасы

1210

19 350

20 709

4 952

  
     

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

-

784

890

  
     

Дебиторская задолженность

1230

672

989

-

  
     

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

-

-

-

  
     

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

1 236

578

419

  
     

Прочие оборотные активы

1260

920

-

-

  
     

Итого по разделу II

1200

22 178

23 060

6 261

  
     

БАЛАНС

1600

22 237

23 060

6 261

  

 

                           

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 31 декабря 2011 г.

На 31 декабря 2010 г.

На 31 декабря 2009 г.

   

ПАССИВ

            
   

III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ

            
   

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

10

10

10

   

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

-

-

-

   

Переоценка внеоборотных активов

1340

-

-

-

   

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

-

-

-

   

Резервный капитал

1360

-

-

-

   

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

442

202

(56)

   

Итого по разделу III

1300

452

212

(46)

   

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

            
   

Заемные средства

1410

-

-

-

   

Отложенные налоговые обязательства

1420

-

-

-

   

Оценочные обязательства

1430

-

-

-

   

Прочие обязательства

1450

-

-

-

   

Итого по разделу IV

1400

-

-

-

   

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

            
   

Заемные средства

1510

-

-

375

   

Кредиторская задолженность

1520

21 635

22 848

5 932

   

Доходы будущих периодов

1530

-

-

-

   

Оценочные обязательства

1540

-

-

-

   

Прочие обязательства

1550

150

-

-

   

Итого по разделу V

1500

21 785

22 848

6 307

   

БАЛАНС

1700

22 237

23 060

6 261


 

             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет о прибылях и убытках

          
             

 за Январь - Декабрь 2012г.

    

Коды

                             

Форма по ОКУД

0710002

                             

Дата (число, месяц, год)

31

12

2012

 

Организация

Общество с ограниченной ответственностью

 

по ОКПО

  
 

Идентификационный номер налогоплательщика

          

ИНН

  
 

Вид экономической 
деятельности

  

по  
ОКВЭД

52.48.13

 

Организационно-правовая форма / форма собственности

          

65

16

 

Общество с ограниченной ответственностью

  /

частная

        

по ОКОПФ / ОКФС

 

Единица измерения:

в тыс. рублей

          

по ОКЕИ

384

                                       
   

Пояснения

Наименование показателя

Код

За Январь - Декабрь 2011г.

За Январь - Декабрь 2010г.

       

Выручка

2110

62 747

32 116

       

Себестоимость продаж

2120

(51 897)

(25 343)

       

Валовая прибыль (убыток)

2100

10 850

6 773

       

Коммерческие расходы

2210

(10 114)

(6 223)

       

Управленческие расходы

2220

-

-

         

Прибыль (убыток) от продаж

2200

736

550

       

Доходы от участия в других организациях

2310

-

-

       

Проценты к получению

2320

-

-

       

Проценты к уплате

2330

-

-

       

Прочие доходы

2340

7

4

       

Прочие расходы

2350

(443)

(232)

         

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

300

322

       

Текущий налог на прибыль

2410

(60)

(64)

         

в т.ч. постоянные налоговые обязательства 
(активы)

2421

-

-

       

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

-

-

       

Изменение отложенных налоговых активов

2450

-

-

       

Прочее

2460

-

-

         

Чистая прибыль (убыток)

2400

240

258


 

 

 

1 Черемисина С.В., Тюленева Н.А., Земцов А.А., Бухгалтерский и налоговый учет.  Т.: 2010. — 672 с.

2Рябова Р.И. НДС: исчисление и уплата. - М., 2009. - 159с.

3Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.10.2013)

4Жуков В.И. Учет и расчет по НДС//Бухгалтерский учет.-№4.-2005.

 

 


Информация о работе Бухгалтерский учет налога на прибыль