Налогообложение

 

 

Данная структура заполнения счёта-фактуры поможет проконтролировать  процесс создания документа. Это  называется контролем разрядности  – каждой строке документа соответствует  свой реквизит, который может вводиться  либо с помощью цифр, либо букв, но количество цифр или букв ограничено. Это поможет быстро, а главное  правильно заполнить документ.

Алгоритм решения. Алгоритм решения задач показывает, каким  образом, т. е. на основе каких алгоритмов расчёта входная информация преобразуется  в выходную.

В данном примере для получения  налоговой декларации по НДС нужны  все счёта-фактуры, занесённые в  книгу покупок и книгу продаж, но для того, чтобы рассчитать  результирующий показатель НДС  потребуется  несколько формул, которые будут  служить алгоритмом данной задачи:

• Стоимость товаров (работ, услуг) без налога = Количество * Цена за единицу измерения

• Сумма налога = Стоимость товаров (работ, услуг) без налога * Налоговая ставка

• Стоимость товаров (работ, услуг) с учётом налога = Стоимость товаров (работ, услуг) без налога + Сумма налога

• Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет = Суммы НДС, полученные от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги) – Суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), стоимость которых относится на издержки производства.

Выходная информация. Выходная информация - это информация, полученная на основе входной информации. Выходная документация включает сводные данные, полученные в результате автоматизированной обработки. Данный этап технологического процесса обработки информации является завершающим этапом работы и связан с получением различных форм документов на запрос клиента.

 Выходной информацией  по данному примеру-уплате НДС  в бюджет является налоговая  декларация по НДС.

Налоговая декларация по НДС  является документом исчисления и учёта  поступления налога и документом регламентной отчётности.

Для определения правильности расчета НДС налогоплательщик предоставляет  в налоговую службу декларацию по налогу на добавленную стоимость. В  ней отражается налоговая база  по НДС, ставка налога, сумма НДС, определяется сумма налога, подлежащая вычету, общая  сумма НДС, начисленная к уплате. Декларация заполняется автоматически  на основании данных книги покупок  и книги продаж.

Налоговую декларацию нужно  представить в налоговый орган  в тот же срок, что установлен для представления декларации налогоплательщиками. То есть не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по НДС включает в себя титульный лист, разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 и приложение.

Обязательными для налогоплательщика  являются:

• титульный лист;

• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Разделы 2 - 9, а также приложение к декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками  соответствующих операций.

При отсутствии операций, облагаемых налогом, и операций, освобожденных  от налогообложения, налогоплательщики  представляют декларацию в налоговые  органы по месту своего учета за налоговый период. Указанные налогоплательщики  заполняют титульный лист и раздел 1 декларации. При заполнении раздела 1 декларации в строках данного  раздела ставятся прочерки.

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме  раздела "Заполняется работником налогового органа".

Нумерация страниц декларации производится путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда  числа, справа налево. В остальных  ячейках указываются нули (000001).

При заполнении показателей "ИНН" и "КПП" указывается:

•  для организации:

идентификационный номер  налогоплательщика (налогового агента) (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации  согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.

При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в  первых двух ячейках следует проставить нули (00);

• для индивидуального предпринимателя:

ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом  органе физического лица по месту  жительства на территории Российской Федерации 

• для физического лица, исполняющего обязанности налогового агента:

ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического  лица по месту жительства на территории Российской Федерации 

При заполнении показателя "Вид документа":

• цифра 1 проставляется в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) декларации за истекший налоговый период;

• цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) уточненной декларации за соответствующий налоговый период, и в этом случае через дробь отражается порядковый номер уточненной декларации за соответствующий налоговый период.

При заполнении показателя "Налоговый период" цифра 1 отражается налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период - месяц; цифра 3 отражается налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый  период – квартал.

Показатель "Номер квартала или месяца" заполняется в зависимости  от порядкового номера месяца (от 01 до 12) или квартала (от 01 до 04), за который  представляется декларация.

При заполнении показателя "Представляется в" отражается полное наименование налогового органа, в  который представляется декларация, и его код.

При заполнении показателя "Наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" отражается полное именование организации, соответствующее ее полному наименованию, отраженному в учредительных  документах, а в случае представления  декларации индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, исполняющим обязанности  налогового агента) отражаются его  фамилия, имя, отчество (полностью, без  сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

При заполнении показателя "Номер контактного телефона налогоплательщика" отражается номер контактного телефона.

При заполнении показателя "Данная декларация составлена на _____ страницах" отражается количество страниц, на которых составлена декларация.

При заполнении показателя "с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на _____ листах" отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в т.ч. количество листов документа, подтверждающего  полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций представителем налогоплательщика).

Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления декларации; количестве страниц декларации; количестве листов подтверждающих документов и (или) их копий, приложенных к декларации; дате представления декларации и  номер, под которым зарегистрирована декларация. Все показатели данного  раздела заполняются работником налогового органа. Отражаются фамилия, имя, отчество работника налогового органа и ставится его подпись.

Порядок заполнения раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет(возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика"

Раздел 1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее - код бюджетной  классификации), на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации за налоговый период, или возмещению из бюджета, рассчитанные в декларации за налоговый период.

При заполнении раздела 1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

По строке 010 отражается код  бюджетной классификации.

Код бюджетной классификации  указывается в соответствии с  законодательством Российской Федерации  о бюджетной классификации.

По строке 020 отражается код  согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

По строке 030 отражается код  вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов  экономической деятельности.

По строке 040 отражается сумма  налога, исчисленная к уплате в  бюджет за налоговый период, которая  зачисляется на указанный в строке 010 код бюджетной классификации.

Сумма налога отражается по строке 040, если величина разницы суммы  строк 350 раздела 3, 030 раздела 7, и суммы  строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 060 раздела 6, 040 раздела 7, 060 раздела 8 больше или  равна нулю.

По строке 050 отражается сумма  налога, исчисленная к возмещению из бюджета за налоговый период, подлежащая в установленном порядке  зачету или возврату из бюджета, которая  учитывается по коду бюджетной классификации, указанному в строке 010.

Сумма налога отражается по строке 050, если величина разницы суммы  строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 и суммы  строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 060 раздела 6, 040 раздела 7, 060 раздела 8 меньше нуля.

При заполнении показателя строки 040 (либо 050) сумма налога отражается в рублях путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда  числа, справа налево, в остальных  ячейках нули не отражаются.

Все остальные разделы  заполняются при осуществлении  налогоплательщиками соответствующих  операций.

Структура выходного документа  налоговой декларации по НДС проста, так как почти каждая строка для  заполнения выделена ячейка для одного знака. В этом документе тип данных числовой, кроме наименования налогового органа, полного названия налогоплательщика  и его инициалов, которые вводятся с помощью символов (букв). Максимальное количество символов (разрядности) 30.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Эффективнее функционирование налоговой системы возможно только при условии использования передовых  информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. В органах налоговой службы создается  АИС, предназначенная для автоматизации  функций всех уровней налоговой  системы по обеспечению сбора  налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа  материалов по налогообложению, обеспечению  органов управления и соответствующих  уровней налоговых служб достоверной  информацией. АИС «Налог» представляет собой форму организационного управления органами Госналогслужбы на базе новых  средств и методов обработки  данных, использования новых информационных технологий. Структура АИС налоговой  службы, как и структура самих  налоговых органов, является многоуровневой. Каждому уровню налоговой системы  соответствует свой состав задач, подлежащих автоматизации.

Важной задачей автоматизации  работы налоговой службы является не только возложение на компьютер задач  контроля, обработки и хранения информации по начислению и уплате различных  налогов, ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым  органам, но и создание автоматизированного  интерфейса с банками, таможенными  органами и другими внешними структурами.

Сегодня компьютерные программы  для ведения всех налоговых операций, находятся в непрерывном развитии. Это обусловлено необходимостью оперативного отражения изменений  в налоговых документах и возрастающими  потребностями пользователей в  автоматизированной обработке информации.

Автоматизация предполагает, прежде всего, повышение производительности труда, повышение квалификации и  профессиональной грамотности пользователей.

Применение компьютерных программ позволяет облегчить работу пользователей, так как их применение снижает трудоёмкость по операциям  между налогоплательщиком и налоговой  службой. Применение автоматизированных систем даёт возможность налогоплательщику  решать свои задачи с ГНС, оперативно и не выходя со своего рабочего места.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Бушмина Е.В. Бюджет государства  и информационные технологии: Учеб. – М.: Перспектива, 2001

2. Волкова В.Н. Информационные  системы в экономике: Справ.  – М.: Финансы и статистика, 2005

3. Карминский А.М. Информационные  системы в экономике. Методология  и практика: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005.

4. Кузнецов Л.К., Ноздрина Ю.И.  Информационные системы в экономике:  Учеб. пособие. – М.: ВГНА, 2004.

5. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение  в России: Учебник для ВУЗов.-М:  Идательство БЕК,2001.

6. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение:  Учебник. - М.:ИНФРА-М,2007.

7. Незамайкин В.Н., Налогообложение  юридических и физических лиц/2-е  изд.-М.: издательство «Экзамен»-, 2004.

8. Семенов М.И., Трубилин Т.И., Лойкр  В.И., Барановская Т.П. Автоматизированные  информационные технологии в  экономике: Учеб.- М.: Финансы и  статистика, 2000

9.Титоренко Г.А. Автоматизированные  информационные технологии в  экономике: Учебник. - М.:ЮНИТИ, 2003.

10. Хореев П.Б. Методы и средства  защиты информации в информационных  системах. – М.: Изд.центр «Академия», 2005.

11. Черенков А.П. Информационные  системы для экономистов. –  М.: Экзамен, 2002.

12. Ясенев В.Н. Автоматизированные  информационные системы в экономике:  Учебное пособие. – Н. Новгород, издательство ННГУ, 2003. – 226 с.