Расчет с бюджетом по налогам и сборам на примере конкретного предприятия

В целом, ООО «САНРАЙЗ-Черкесск» является финансово устойчивым, но платежеспособность вызывает сомнения, причем с каждым годом ситуация ухудшается.

Налогообложение организации производится в соответствии с Федеральным законом от 31.07.1998 № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", форма которого установлена постановлением Правительства РФ от 03.09.1998 № 1028 "Об утверждении свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности".

К счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» открываются следующие субсчета:

68.1 – «Расчеты по НДС 

68.3 – «Расчеты поподоходному налогу»;

  68.4 – «Расчеты по налогу наимущество»;

  68.5 – «Расчеты по налогу на прибыль»;

 

ООО «САНРАЙз-Черкесск» ведет полноценный бухгалтерский учет, на основании которого рассчитываются показатели для исчисления налоговой базы и суммы единого сельскохозяйственного налога.

До 01.01.2009 г. предприятие вправе было уменьшать налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, но не более чем на 30 %. С 1 января 2009 г. разрешено уменьшать налоговую базу на сумму убытка в полном объеме.

ООО «САНРАЙЗ» по итогам полугодия представляет в Межрайонную ИФНС России № 3 по Карачаево-Черкесской республике налоговую декларацию до 25 июля, а по итогам налогового периода не позднее 31 марта следующего года.

С 1 января 2009 г. отменены налоговые декларации по результатам отчетного периода.

По результатам проведенной работы руководству ООО «САНРАЙЗ-Черкесск» можно вынести следующие предложения:

1. Главному бухгалтеру обратить внимание на недостатки учетного процесса формирования и использования финансовых результатов.
2. Разработать конкретные мероприятия, направленные на предупреждение и сокращение убытков от основной и прочей деятельности, увеличение прибыли от долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.
3. При формировании системы налогового учета необходимо разработать такую методологическую и организационную основу, которая позволит наиболее рационально, с наименьшими затратами времени и средств, вести оба вида учета.

Внимательно следить за изменениями в законодательстве в части учета финансовых результатов.

4.Доработать рабочий план счетов, план счетов из учетной политики не соответствует фактической. Неправильно сформулированы наименование налогов.

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

1. Астахов, В. П. Теория бухгалтерского учета / В. П. Астахов. - Ростов н/Д: МарТ, 2009. - 416 с.
2. Безруких, П. С. Бухгалтерский учет / П. С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2010. - 719 с.
3. Белов, А. А. Бухгалтерский учет / А. А. Белов, А. Н. Белов. - М.: Эксмо, 2008. - 340 с.
4. Вещунова, Н. Л. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. / Н. Л. Вещунова, Л. Ф. Фомина. - М.: ФИС, 2009. - 496 с.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): [принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г.: по сост. на 22 декабря 2008 г.]. - М.: Приор, 2008. - 186 с.
6. Гусева, Т.М. Бухгалтерский учет / Т. М. Гусева, Т. Н. Шеина. - М.: Проспект, 2011. - 236 с.
7. Дмитриева, Н.Г. Налоги и налогообложение / Н. Г. Дмитриева. - Ростов н/Д: Феникс, 2009. - 480 с.
8. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Н. Евстигнеев. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 320 с.

 

9. Камышанов, П.И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для студентов / П.И. Камышанов. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2005.–656с.
10. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 592 с.
11. Конституция Российской Федерации. – М., «Издательство ЭЛИТ», 2011 г. – 32 с.
12. Косолапов, А. И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Издательство - торговая корпарация «Дашков и К°», 2009. – 872 с.
13. Любушин, Н. Д. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие / Н. Д. Любушин. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 472 с.
14. Любушкин, Н. П. Теория бухгалтерского учета:  Учеб. пособие для вузов  / Н. П. Любушкин, В. В. Жаринов, Н. В. Бородина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 294 с.
15. Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 509 с.
16. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2012. - 602 с.
17. О бухгалтерском учете: федеральный закон Российской Федерации от 21 ноября 1996 г.: [принят Гос. Думой 23 февраля 1996 г.: одобр. Советом Федерации 20 марта 1996 г.: по сост. на 20 октября 2008 г.]. - М.: Ось-89, 2008. - 36 с.
18. Пизенгольц, М. З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. Т.1. Ч.1. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 488 с.
19. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению: утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2011 г. № 94н.
20. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008: утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2010 г. № 106н.
21. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н.
22. Пястлов, С. М. Экономический анализ деятельности предприятия / С. М. Пястлов. - М.: Академический проспект, 2009. - 572 с.
23. Регистры налогового учета. - М.: ИКФ Омега-Л, 2009. - 112 с.
24. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. – 5-е изд., испр. и доп. – Ми.: Новое знание, 2009. – 652 с.
25. Свинухов, В. Г. Налогообложение внешнеэкономической деятельности: учебник / В. Г. Свинухов, Т. Н. Оканова. – М.: Магистр, 2008. – 447 с.
26. Селезнёва, Н. Н. Налоговый менеджмент: администрирование, планирование, учет: учебное пособие для студентов вузов / Н. Н. Селезнёва. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 224 с.
27. Соколов, Я. В. Бухгалтерский учет / Я. В. Соколов. - М.: Проспект, 2008. - 380 с.
28. Чайковская, Л. А. Бухгалтерский учет и налогообложение / Л. А. Чайковская. - М.: Экзамен, 2011 - 656 с.
29. Черник, Д. Г. Налоги / Д. Г. Черник. - М.: ФИС, 2006.-   604 с.
30. Щадилова, С. Н. Основы бухгалтерского учета / С. Н. Щадилова. - М.: ЗТ МИФИ, 2009. - 150 с.
31. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение:  Учебник для студентов вузов  / Т. Ф. Юткина. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 576 с.