Організація комерційної діяльності на прикладі ТОВ “Квіза-Трейд”

Бюджет маркетингу для  заходу “організація кафетерію” буде складатись із поточних (експлуатаційних) та одноразових (капітальних) витрат.

Поточні (експлуатаційні) витрати виникають в зв’язку з використанням впровадженого заходу і до них належать: витрати, викликані зміною витрат матеріально-сировинних і енергетичних ресурсів; витрати, викликані зміною чисельності робітників, які обслуговують нові автомати й техніку; амортизаційні відрахування та витрати на поточний і капітальні ремонти і обслуговування впроваджуваного устаткування; умовно-річна економія постійних витрат при збільшенні обсягів виробництва продукції; інші витрати.

За умовами впровадження даного заходу поточні витрати будуть складатись із: оплати праці робітників, що обслуговуватимуть обладнання; амортизаційних відрахувань від вартості техніки; витрат електроенергії, що потрібна для роботи цього устаткування, а також витрат на оренду площ, де будуть розміщені торгові автомати.

На кожен кафетерій вирішено виділити по 21 співробітника, які протягом року будуть обслуговувати кафетерії й покупців. Їхня заробітна плата складає 2800грн. на місяць.

Таким чином, витрати на ЗП за рік складуть:

2800 * 21 * 12 = 705600 грн.

Додаткова заробітна  плата (8,3 % від основної ЗП):

705600 * 8,3 / 100 = 58564,8 грн.

Відрахування на соціальні  потреби:

(705600 + 58564,8) * 37,6 / 100 = 287325,96 грн.

Витрати електроенергії, що споживаються обладнанням за рік його експлуатації:

2,450 * 14 * 30 *12 * 0,45*7 = 38896,2грн.,

де 2,450 – споживана потужність обладнання 1 кафетерію, кВт;

    14 – кількість годин роботи на добу, год.;

    30 – кількість  діб роботи за місяць, діб;

    12 – кількість місяців роботи за сезон;

    0,45 – тариф за 1 кВт*год спожитої електроенергії, грн.;

    7 – кількість кафетеріїв.

Оренда місця в Києві обійдеться в 8000 $ за рік.

Оренда місця в Харкові обійдеться в 6000 $ за рік.

Враховуючи те, що ми розраховуємо розмістити 6 кафетеріїв в Києві, і 1 в Харкові, знайдемо загальну вартість оренди за розташування обладнання:

6 * 8000 + 1 * 6500 = 54500$  або   54500 * 7,6 = 414200грн.

Впровадження нововведень торгового характеру (а саме до таких належить запропонований нами захід), потребує обов’язкових коштів одноразового капітального характеру, які, в даному випадку, включатимуть витрати на придбання, транспортування та монтаж обладнання.

Необхідно ще порахувати і врахувати транспортні витрати, які можна прийняти на рівні 4-5% від вартості обладнання або виходячи із кілометражу та тарифу вантажних перевезень.

Транспортні витрати  беремо на рівні 5 % від вартості обладнання:

465000 * 0,05 = 23250 грн.

Вартість встановлення (монтажу) обладнання в 13 кафетеріях складатиме:

465000 * 0,03= 13950 грн.

Отже, повна початкова  вартість впроваджуваного обладнання буде дорівнювати:

К = К_о + К_тр + К_заг + +К_пр + К_м = 465000 + 23250 + 13950 = 502200грн.

Амортизація торгових автоматів  складатиме:

502200* 21,925 / 100 =110107,35 грн. ,

де  502200 – початкова вартість впроваджуваного обладнання, грн.;

      21,925 –  річна норма амортизаційних відрахувань, %.

Отже, загальний бюджет на організацію кафетеріїв ТОВ “Квіза-Трейд” складатиме: 465000 + 23250 + 13950 +  414200 + 705600 + 58564,8 + 287325,96 + 110107,35 + 38896,2 = 2605,14 тис. грн.  в т. ч.

– витрати капітального характеру: 465000 + 23250 + 13950 = 502,2 тис. грн.

– експлуатаційні витрати: 414200 +705600 + 58564,8 + 287325,96 + 110 107,35 + 38896,2 = 2102,94 тис. грн.

Оцінка очікуваних результатів  від організації кафетеріїв

В результаті організації кафетеріїв ТОВ “Квіза-Трейд” планує розширення обсягу реалізації і, відповідно, отримання додаткового прибутку.

Розрахуємо, яких результатів  очікує отримати ТОВ “Квіза-Трейд”

Спрогнозуємо зростання  обсягу реалізації продукції у кафетеріях за допомогою методу стандартного розподілу вірогідностей:

ОП = ( О + 4 * В + П) / 6

де О - оптимістичний  прогноз

В - найбільш вірогідний прогноз

П - песимістичний прогноз.

Для визначення прогнозних обсягів збуту в проектному році на підприєм-

стві було отримано провідних  спеціалістів та керівників відділів і отримано такі результати (табл. 4.1):

 

Таблиця 4.1

Результати  опитування експертів

Експерти	1	2	3	4	5	6	7
Приріст чистого доходу (виручки) від реалізації, тис. грн.	2400	2840	2700	2687	2940	2810	2640

 

Величини даного прогнозу необхідно перевірити на надійність і типовість.

Визначаємо середнє  квадратичне відхилення, що характеризує розсіювання думок окремих експертів відносно середнього значення.

Таблиця 4.2

Проміжні розрахунки для визначення середньоквадратичного  відхилення

1.	Експерти	1	2	3	4	5	6	7	Разом
2.	Приріст чистого доходу (виручки) від  реалізації, тис. грн.	2400	2840	2700	2687	2940	2810	2640	-
3.	Осер	2716.7							-
4.	Відхилення	- 316,7	123,3	-16,7	-29,7	223,3	93,3	-76,7
5.		100298,89	15202,89	278,89	882,09	49862,89	8704,89	5882,89	181113,43

Знаходимо середнє арифметичне  прогнозних значень чистого доходу (виручки) від реалізації:

О_сер= (2400 + 2840 + 2700 + 2687 + 2940 + 2810 + 2640) / 7 = 2716,7тис. грн.

Визначаємо коефіцієнт варіації ( , який характеризує однорідність сукупності думок експертів.

                                                       
 Оскільки , то сукупність думок експертів можна вважати однорідною, що вказує на можливість використання даних експертних оцінок для подальших розрахунків.

За найбільш вірогідний (В) приріст чистого доходу (виручки) від реалізації продукції приймаємо 2700 тис. грн.

Таблиця 4.3

Ряд значень  для визначення вірогідного показника

2400

2640

2687

2700

2810

2840

2940

 

За оптимістичним прогнозом (О) приріст чистого доходу (виручки) від реалізації продукції становитиме 2940 тис. грн., песимістичний прогноз (П) складає 2400 тис. грн.

Розраховуємо очікуване  значення прогнозу приросту чистого  доходу (виручки) від реалізації продукції:

ОП = ( О + 4 * В + П) / 6 = (2940 + 4 * 2700 + 2400) / 6 =  2690 тис. грн.

Розраховуємо приріст  чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (у відсотках):

2690/ 3463647 * 100% = 0,008%

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції в проектному році складе: 3463647+ 2690= 3466337 тис. грн.

Знайдемо величину повних витрат в проектному році.

Повні витрати на виробництво і реалізацію продукції в базисному році склали 2 742 961 тис. грн. в тому числі: постійні витрати 829 155,32 тис. грн., змінні витрати – 1 913 805,7 тис. грн.

Розрахуємо приріст  змінних витрат в проектному році за рахунок збільшення обсягів реалізації на 0,008% та збільшення на 5 379,45 тис. грн. експлуатаційних витрат (вони теж за своїми характеристиками є змінними):

1 913 805,7 * 0,00008 + 2102,94 = 2256,04 тис. грн.

Оскільки додаткові  витрати, пов’язані з впровадженням даного заходу за своєю суттю є змінними, то приріст змінних витрат в цьому разі дорівнює приросту повних витрат.

Повні витрати в проектному році складуть:

1913805,7 + 2256,04 + 829155,32 = 2745217 тис. грн.

Обчислимо приріст прибутку від реалізації продукції (∆Пр ) в  проектному році: 2690 – 2256,04= 433,96 тис. грн.

Отже, прибуток від реалізації продукції складе:

720686 + 433,96 = 721119,96 тис. грн.

Приріст чистого додаткового  прибутку від реалізації продукції  становитиме: 433,96 * 0,75= 325,47 тис. грн.

Таким чином, чистий прибуток в проектному році дорівнюватиме:

34787 + 325,47= 35112,47 тис. грн.

Наведемо очікувані  результати від організації кафетеріїв в табл. 4.2

Таблиця 4.4

Очікувані результати від встановлення торговельних автоматів, тис. грн.

Показники	Значення показника
Приріст чистого доходу (виручки) від реалізації продукції	2690
Приріст повних витрат на виробництво та реалізацію продукції	2256,04

Продовж. табл. 4.4

Приріст прибутку від  реалізації продукції	433,96
Приріст чистого прибутку	325,47

Отже, внаслідок організації кафетеріїв чистий доход (виручка) від реалізації продукції в проектному періоді збільшиться на 2690 тис. грн. Повні витрати на виробництво і реалізацію продукції збільшиться на 2256,04 тис. грн. Прибуток від реалізації продукції зросте на 433,96 тис. грн., а чистий прибуток - на  325,47 тис. грн. і складе 35112,47 тис. грн.

Розрахуємо вплив запропонованого  заходу на основні показники діяльності підприємства табл.4.

Таблиця 4.5

Вплив запропонованих заходів на основні показники

діяльності  підприємства

Показники	Один. виміру	Базис	Проект	Відхилення
				абсолютне, (+/-)	відносне, (%)
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції	тис.грн	3463647	3466337	2690	0,08
Повні витрати на реалізацію продукції	тис.грн	2742961	2745217,04	2256,04	0,08
Прибуток від реалізації	тис.грн	720686	721119,96	433,96	0,06
Прибуток чистий	тис.грн	34787	35112,47	325,47	0,94
Витрати на 1 грн. чистої виручки від реалізації продукції	коп	79,19	79,2	0,01	0,013
Рентабельність діяльності	%	1,00	1,01	0,01	х
Рентабельність продукції	%	26,274	26,27	0,004	х

При проведенні дослідження  запропонованого нами заходу було визначено, що чистий дохід у проектному році складе 3466337 тис. грн., що на 2690 тис. грн. більше, ніж у базисному, при цьому збільшаться повні витрати на реалізацію продукції на 2256,04 тис. грн. й становлять 2745217,04 тис. грн.. Завдяки перевищенню отриманого чистого доходу над повними витратами призведе до отримання більшого прибутку від реалізації на 433,96 тис. грн.. Й ефективним результатом вибраного нами заходу є можливість отримання чистого прибутку в сумі на 325,47 тис. грн..

Тому можна зробити  висновок, що запропонована пропозиція – відкриття кафетеріїв у магазинах торгової мережі ТОВ “Квіза-Трейд” – є ефективною й принесе підприємству прибуток.