Шпаргалка по "Коммерческое право"

Аккредитивы могут  быть отзывными или безотзывными. Безотзывной аккредитив гарантирует, что экспортер осуществит платеж в исполнении своих обязательств даже в том случае, если импортер захочет отказаться от данной сделки. Поэтому экспортер, который выполняет  специальный заказ, для которого скорее всего не будет другого  покупателя, предпочтет именно такой  вид аккредитива. Отзывной аккредитив позволяет импортеру аннулировать заказ до поставки перевозочных документов в банк-эмитент (или в банк-акцептор, если аккредитив это подтверждает). После того, как соответствующие  документы будут представлены, банк должен акцептировать с оглашение  для выдачи тратты и гарантирования платежа.

Безотзывной подтвержденный аккредитив определяет цену и величину заказа. Если компания предпочитает разрешать  выполнение повторяющихся заказов  по ценам и объемам, меняющимся со временем, то более подходящим средством  является аккредитив в виде учета  банком тратт, выставленных экспортером  на покупателя. Этот вид аккредитива  позволяет выполнять повторяющиеся  заказы по ценам, количествам и значениям  обменных курсов, которые устанавливаются  во время совершения заказа. Очень  крупные и кредитоспособные импортеры  могут позволить, чтобы их аккредитив передавался другому лицу, то есть самый широкий круг экспортеров  может выполнять их заказы и выставлять за эти заказы переводные векселя.

78. Порядок ведения кассовых операций

Предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем – предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны  хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (далее –  банках). Предприятия производят расчеты  по своим обязательствам с другими  предприятиями, как правило, в безналичном  порядке через банки или применяют  другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в  соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Для осуществления  расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу  и вести кассовую книгу по установленной  форме.

Прием наличных денег  предприятиями при осуществлении  расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями  в банках, расходуются на цели, указанные  в чеке.

Предприятия могут  иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных  банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости  лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия обязаны  сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов  остатка наличных денег в кассе  в порядке и сроки, согласованные  с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные  и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при  предприятиях для последующей сдачи  в банк, а также предприятиям связи  для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Предприятия, имеющие  постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут  расходовать ее на оплату труда и  выплату социально-трудовых льгот (в  последующем – оплата труда), закупку  сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. Предприятия  не имеют права накапливать в  своих кассах наличные деньги сверх  установленных лимитов для осуществления  предстоящих расходов, в том числе  на оплату труда.

Выдача денег  из выручки одних предприятий, имеющих  постоянную денежную выручку, на нужды  других допускается в отдаленных местностях, где нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия.

Предприятия имеют  право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных  лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному  страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – до 5 дней), включая день получения денег в банке.

Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

При временном отсутствии у предприятий кассы разрешается  выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы  банка.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные  со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным  лицам на эти цели.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3-х рабочих дней по истечении  срока, на который они выданы, или  со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия  отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного  подотчетного лица по ранее выданному  ему авансу.

Передача выданных под отчет наличных денег одним  лицом другому запрещается.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными  формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

79. Авизо: понятие, содержание обязательства

Авизо – в банковской практике – официальное извещение  банка об исполнении расчетной операции. Банки высылают авизо своим корреспондентам  и клиентам о дебетовых и кредитовых записях по счетам, об остатке средств  на счете, о выплате переводов, выставлении  чека, открытии аккредитива и т. д.

Авизо оформляется  на специальных бланках, где указываются  его номер, дата, содержание операции, сумма и номер счета, наименование отправителя и адресата и другие данные.

В качестве авизо  могут служить и копии платежных  поручений, мемориальных ордеров и  прочих расчетных и бухгалтерских  документов.

Кредитовое авизо  – авизо, основанное на соглашении между банками, при котором клиент может обналичивать чеки в другом отделении банка или в банке, не имеющих его счета. Кредитовое авизо должно содержать указания

1) на то, какие чеки принимать к оплате;

2) на какую сумму;

3) в течение какого времени;

4) образец подписи клиента.

По авизовым выплатам в банках ведется отдельный учет.

Почтовое авизо  – авизо, отправленное по почте. К  почтовым авизо могут прилагаться  товарные и иные документы, послужившие  основанием для проведения расчетов.

Телеграфное авизо  – авизо, отправленное по телеграфу  или телефаксу. При отправке телеграфного авизо часто используется шифр.

В международных  банковских расчетных операциях  применяют дебет-авизо.

На вексельном рынке  трассант направляет авизо трассату и уведомляет его о выставлении  переводного векселя, а также  указывает в расчете, на какие  обязательства было назначено плательщиком по векселю именно это лицо.

Бланки кредитовых авизо являются бланками строгой  отчетности и составляются только банковскими  работниками в учреждениях банков. Существует традиционный предусмотренный  Планом счетов бухгалтерского учета  в банках России и Положением `Об организации

межбанковских расчетов`* и др. документами порядок документооборота в том числе и порядок кредитования авизо.

На территории РФ расчеты между предприятиями  проводят банки и расчетно-кассовые центры (РКЦ), созданные в республиках, краях, и т. д. Движение документов должно проходить по схеме: плательщик банк плательщика – РКЦ – банка плательщика (филиал А) – РКЦ – банка получателя банк получателя – получатель (филиал Б).

Расчеты между банками  отражаются по корреспондентским счетам в РКЦ. Расчеты между РКЦ по операциям комбанков осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО).

При совершении хищений  с помощью подложных авизо  преступники минуя банк плательщика  и РКЦ – плательщика сами составляют и заполняют тексты и сразу  направляют подложные авизо в  РКЦ или банк получателя.

Если подложность  авизо не выявлена при его предъявлении в банк или РКЦ получателя, то филиал Б выполняет распоряжение плательщика и перечисляет денежные средства по авизо и платежному поручению, согласно распоряжению плательщика..

При решении вопроса  от имени какого коммерческого банка  и какого его клиента плательщика  будет отправлено

кредитовое авизо, используются варианты:

1) фактически существующий банк и его подлинный корреспондентский счет, но вымышленная организация – плательщик;

2) фактически существующий банк и его подлинный корреспондентский счет и зарегистрированная только для совершения сделки, фактически не действующая структура;

3) фактически существующий банк и коммерческая структура.

Чтобы заверить бланки авизо могут быть использованы как  подлинные (полученные в результате сговора или как следствие  халатного отношения отдельных  банковских работников к

своим обязанностям), так и поддельные печати.

80. Аваль, права и обязанности авалиста

Особой разновидностью поручительства является аваль.

Аваль представляет собой одностороннюю абстрактную  сделку, в силу которой определенное лицо (авалист или кавент) принимает  на себя простое и ничем не обусловленное  одностороннее обязательство платежа  суммы векселя или чека полностью  или в части за счет (вместо) иного  лица, уже обязанного к платежу  по данному векселю или чеку.

Аваль дается на переводном векселе, на лицевой стороне чека или на добавочном листе; он может  быть дан и на отдельном листе  с указанием места его выдачи. Он выражается словами «считать за аваль» или всякой иной равнозначной формулой; он подписывается тем, кто  дает аваль. Для аваля достаточно одной лишь подписи, поставленной авалистом  на лицевой стороне чека или переводного  векселя. В авале должно быть указано, за кого он дан. При отсутствии такого указания он считается данным за векселедателя (чекодателя). Авалист отвечает так  же, как и тот, за кого он дал аваль. Его обязательство действительно  даже в том случае, если то обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем дефект формы  векселя (чека). Оплачивая переводный вексель или чек, авалист приобретает  права, вытекающие из переводного векселя  или чека, против того, за кого он дал  гарантию, и против тех, которые в  силу переводного векселя или  чека обязаны перед этим последним.

Чековый аваль. Содержанием  чекового аваля является гарантия (поручительство) платежа по чеку. Однако нормы ГК о поручительстве к чековому авалю, так же как к вексельной гарантии, неприменимы.

Ценные бумаги могут  регулироваться общими нормами гражданского законодательства лишь в случаях, прямо  установленных законом. С этих позиций  представляется более правильным регулирование  расчетов чеками специальным законом, а не нормами ГК. В качестве чекового авалиста может выступать любое  лицо, за исключением плательщика. Аваль  должен быть проставлен на лицевой  стороне чека или на дополнительном листке. Чековая гарантия состоит  из слов «считать аваль», указаний, кем  дан аваль. В противном случае считается, что аваль дан за чекодателя. Если платеж по чеку гарантируется  частично, об этом должно быть указано  наряду с другими реквизитами  аваля (ст. 881 ГК). Аваль должен быть подписан и указана дата его проставления.

Гражданский кодекс иначе, чем Положение о чеках, устанавливает ответственность  чекового авалиста. Она определяется ответственностью того лица, за которого дана гарантия. Гарантия платежа по чеку может быть дана за чекодателя либо индоссанта. Авалист освобождается  от ответственности лишь в случае, если несоблюдение формы (например, отсутствие какого-либо из обязательных реквизитов) лишает документ силы чека. Недействительность обязательства, вытекающего из чека, по другим основаниям (помимо дефекта формы) не исключает ответственности авалиста. Авалист после оплаты чека приобретает право регресса к тому, за кого дана гарантия, и против лиц, обязанных перед последним.

Кроме того, платеж по переводному или простому векселю  может быть обеспечен данным специальным  поручительством – авалем (итал. a valle – внизу, в нижней части векселя), которое предоставляется авалистом  – третьим лицом или даже одним  из лиц, уже надписавших вексель (ст. 30 и ч. 3 ст. 77 Положения о переводном и простом векселе). В роли авалиста может выступить любое лицо, которое  само способно обязываться по векселям. Практически в этом качестве выступают  наиболее платежеспособные лица, прежде всего банки. Аваль дается лишь за одного из обязанных по векселю лиц  – плательщика, трассанта (векселедателя) или индоссанта.

81. Понятие и правовое содержание банкротства

Значительную часть  законодательства о несостоятельности (банкротстве) составляют подзаконные  нормативные акты: указы Президента РФ, постановления Правительства  РФ, распоряжения Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) при Государственном комитете РФ по управлению государственным имуществом и др. Эти акты направлены на создание организационных, экономических и  иных условий, необходимых для реализации Закона о несостоятельности, главным  образом в отношении государственных  предприятий. Понятие несостоятельности  определенным образом соотносится  с понятием неплатежеспособности. Неплатежеспособность может быть обусловлена разными  причинами и состоит в том, что к моменту наступления  срока платежа у лица отсутствуют  в необходимом количестве средства платежа. Неплатежеспособность может  быть относительной и абсолютной. Относительная неплатежеспособность означает, что при удовлетворительной структуре баланса должника (пассив не превышает актива), он временно не обладает достаточными средствами для  платежа. В этом случае конфликт между  должником и его кредиторами  может быть разрешен обычными гражданско-правовыми  средствами, например, привлечением должника к ответственности за просрочку  исполнения обязательства уплатить деньги. Абсолютная неплатежеспособность имеет место тогда, когда лицо при обычном ведении дел не может погасить все свои обязательства, срок платежа по которым уже наступил, например, при неудовлетворительной структуре баланса. Абсолютная неплатежеспособность должника, удостоверенная арбитражным  судом или объявленная им самим, называется несостоятельностью. Круг лиц, которые могут быть признаны несостоятельными, определен непосредственно  в Гражданском кодексе.