Статистический анализ результатов финансовой деятельности ОАО «Газпром»

20. Коэффициент оборачиваемости денежных средств показывает скорость оборота денежных средств.

Кобор.ден.ср. = Выручка / Средняя величина денежных средств = Ф2 с.10 / Ф1 (с.260 на начало года + с.260 на конец года) * 0,5                                    (27)

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости денежных средств для ОАО «Газпром» за 2003, 2004, 2005 годы.

Кобор.ден.ср. 2003 = 780612980 / (62805752 + 47965712) * 0,5 = 14,09411688

Кобор.ден.ср. 2004 = 887230674 / (47965712 + 64814577) * 0,5 = 15,73378969

Кобор.ден.ср. 2005 = 1231261784 / (64814577 + 73044882)  * 0,5 = 17,86256515

Коэффициент оборачиваемости денежных средств – это важный показатель. Чем больше скорость оборота денежных средств, тем лучше, стабильнее положение предприятие. В ОАО «Газпром» наблюдается увеличение в 2004 году на 1,63967281 по сравнению с 2003 годом и в 2005 году на 3,76844827 пункта.

Деловая активность – это активность производственной деятельности предприятия. Чем лучше ее деятельность, тем лучше ее результат. Обороты – движение активов предприятия и денежных средств. Чем быстрее скорость движения денежных средств, тем предприятие работает эффективно.

Группа 4. Показатели рентабельности.

21. Рентабельность реализованной  продукции (рентабельность продаж) показывает, сколько прибыли (убытка) приходится на единицу реализованной продукции.

Крент.реал.прод. = Прибыль (убыток) от реализации продукции / Выручка от реализации = Ф2 с.50 / Ф2 с.10                                                                          (28)

Рассчитаем коэффициент рентабельность реализованной продукции для ОАО «Газпром» за 2003, 2004, 2005 годы.

Крент.реал.прод.2003 = 207554883 /  780612980 = 0,265887051

Крент.реал.прод.2004 = 211592552 / 887230674 = 0,238489897

Крент.реал.прод.2005 = 358144397 / 1231261784 = 0,290875914

Чем больше этот показатель, тем лучше. Доля прибыли увеличивается, что свидетельствует о том, что деятельность предприятия год от года становятся все более эффективной. Анализируя показатели ОАО «Газпром» фактические значения с 2003 года по 2005 год увеличились на 0,024988863 пункта, но также наблюдалось снижение в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 0,027397154 пункта.

22. Общая рентабельность  всего капитала (активов) показывает эффективность использования всего имущества предприятия.

Кобщ.рент.К = Прибыль (убыток) отчетного периода / Средняя величина активов = Ф2 с.140 / Ф2 (с.300 на начало года + с.300 на конец года)          (29)

Рассчитаем коэффициент общей рентабельность всего капитала для ОАО «Газпром» за 2003, 2004, 2005 годы.

Кобщ.рент.К2003 = 198287799 / (2193292888 + 2295564337) * 0,5 = 0,088346672

Кобщ.рент.К2004 = 210717877 / (2295564337 + 2511848748) * 0,5 = 0,087663728

Кобщ.рент.К2005 = 289228306 / (2511848748 + 3865890070) * 0,5 = 0,090699326

Общая рентабельность капитала показывает эффективность использования имущества предприятия. Чем больше прибыли, тем лучше. В 2004 году коэффициент снижается на 0,000682944 пункта, снижается и эффективность использования имущества, а в 2005 году по сравнению с 2003 годом повышается коэффициент на 0,002352654 пункта и приводит к увеличению эффективности использования всего имущества предприятия.

23. Рентабельность собственного капитала характеризует отдачу (доходность) собственного капитала.

Крен.собств.К = Прибыль (убыток) отчетного периода / Средняя величина собственного капитала = Ф2 с.140 / Ф1 (с.490 на начало года + с.490 на конец года) * 0,5                                                                                                             (30)

Рассчитаем коэффициент рентабельность собственного капитала для ОАО «Газпром» за 2003, 2004, 2005 годы.

Крен.собств.К 2003 = 198287799 / (1574057885 + 1707211080) * 0,5 = 0,120860436

Крен.собств.К 2004 = 210717877 / (1707211080 + 1851960379) * 0,5 = 0,118408388

Крен.собств.К 2005 = 289228306 / (1851960379 + 2964318350) * 0,5 = 0,120104472

Чем больше показатель рентабельности, тем лучше работает собственный капитал. При снижении коэффициент рентабельности собственного капитала, снижается и доходность собственного капитала. В 2004 году произошло снижение на 0,002452048 пунктов, а в 2005 году произошло снижение показателя на 0,000755964 пункта по сравнению с 2003 годом.

24. Чистая рентабельность  собственного капитала характеризует отдачу (доходность) собственного капитала.

Кчист..рен.собств.К = Чистая прибыль (убыток) отчетного периода / Средняя величина собственного капитала = Ф2 (с.140 – с.150) / Ф1 (с.490 на начало года + с.490 на конец года) * 0,5                                                                       (31)

Рассчитаем коэффициент чистой рентабельности собственного капитала для ОАО «Газпром» за 2003, 2004, 2005 годы.

Кчист.рен.собств.К2003 = (198287799 - 18799392) / (1574057885 + 1707211080) * 0,5 = 0,109401829

Кчист.рен.собств.К2004  = (210717877 – 26157309) / (1707211080 + 1851960379) * 0,5 = 0,103709849

Кчист.рен.собств.К2005  = (289228306 – 72975244) / (1851960379 + 2964318350) * 0,5 = 0,089800892

Чем больше показатель чистой рентабельности, тем лучше работает собственный капитал. При снижении коэффициент чистой рентабельности собственного капитала, снижается и доходность собственного капитала. В 2004 году произошло снижение на 0,00569198 пунктов, а в 2005 году произошло снижение показателя на 0,019600937 пункта по сравнению с 2003 годом.

Таким образом, теперь мы можем оценить финансовое состояние предприятия ОАО «Газпром» на основе полученных показателей: Все рассчитанные показатели имеют больше положительного, чем отрицательного. Показатели финансовой устойчивости, показатели ликвидности, показатели деловой активности и показатели рентабельности свидетельствуют о эффективности данного предприятия, его платежеспособности и ликвидности в рассмотренные годы. ОАО «Газпром» имеет абсолютную финансовую устойчивость. [4, 5]

 

 

 

 

 

 

2.3. Анализ финансовой прибыли

 

При анализе финансовой прибыли рассчитаем такие показатели как себестоимость и рентабельность.

Себестоимость = Выручка – Чистая прибыль                                     (32)

Рентабельность = Выручка / Себестоимость (Затраты)                      (33)

 

Таблица 2.3 – Расчет показателей себестоимости и рентабельности

 

ОАО "Газпром"
годы	выручка, млн.руб	чистая прибыль, млн.руб	себестоимость, млн.руб	рентабельность, млн.руб
1998	171295	42494	128801	1,3299
1999	305990	46623	259367	1,1798
2000	498099	60748	437351	1,1389
2001	588568	100387	488181	1,2056
2002	602056	53511	548545	1,0976
2003	780612,98	142622,6	637990,38	1,2235
2004	976776	205684	771092	1,2667
2005	1383545	315931	1067614	1,2959
2006	2152111	613345	1538766	1,3986
2007	2390470	694990	1695480	1,4099
Итого:	9849522,98	2276335,6	7573187,38	12,5464

 

Таблица 2.4 - Приведение выручки, чистой прибыли и себестоимости к сопоставимым ценам

Годы	ИПЦ, %	чистая прибыль в сопоставимых ценах, млн. руб	выручка в сопоставимых ценах, млн. руб	себестоимость в сопоставимых ценах, млн.руб
1998	184,4	161058,66	649233,83	488175,18
1999	136,5	129456,55	849632,35	720175,8
2000	120,2	140330,26	1150628,19	1010297,93
2001	118,6	195529,43	1146387,12	950857,69
2002	115,1	90552,91	1018817,08	928264,17
2003	112	215491,26	1179443,31	963952,056
2004	111,7	278220,19	1321244,25	1043024,06
2005	110,9	385344,2	1687523,67	1302179,47
2006	109	686333,055	2408212,21	1721879,15
2007	111,9	694990	2390470	1695480
Итого:	1230,3	2977306,515	13801592,01	10824285,51

 

Эффективность деятельности предприятия оценивается с помощью абсолютных и относительных показателей (показатели рентабельности). Чистая прибыль имеет тенденцию к увеличению, то есть доходность деятельности предприятия растет.

Рис. 2.1. Динамика чистой прибыли, выручки, рентабельности и себестоимости ОАО «Газпром» за 10 лет.

Рис. 2.2. Динамика чистой прибыли ОАО «Газпром» за 10 лет в сопоставимых ценах.

Для характеристики чистой прибыли рассмотрим показатели динамики: средний уровень ряда, абсолютные приросты, базисные и цепные, средний абсолютный прирост, темпы роста, базисные и цепные, средний темп роста, темпы прироста, базисные и цепные, средний темп прироста, абсолютные значения 1% прироста. [2, 3, 6]

 

Таблица 2.5 Динамика чистой прибыли с 1998 г. по 2007 г. и расчёт аналитических показателей динамики

Годы	Чистая прибыль (в сопоставимых ценах, млн. руб.)	Абсолютный прирост, млн. руб.		Темпы роста в %.
		Баз.	Цеп.	Баз.	Цеп.
Символы		Уб	Уц	Тб	Тц
1998	161058,66	-	-	-	-
1999	129456,55	-31602,11	-31602,11	80,38	80,38
2000	140330,26	-20728,4	10873,71	87,71	108,40
2001	195529,43	34470,77	55199,17	121,40	139,34
2002	90552,91	-70505,75	-104976,52	56,22	46,31
2003	215491,26	54432,6	124938,35	133,80	237,97
2004	278220,19	117161,53	62728,93	172,74	129,11
2005	385344,2	224285,54	107124,01	239,26	138,50
2006	686333,055	525274,395	300988,855	426,14	178,11
2007	694990	533931,34	8656,945	431,51	101,26
Итого:	2977306,515	1366719,915	53391,34	1749,16	1159,38