Оценка качества пассивов страховой компании

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2013 в 18:13, контрольная работа

Краткое описание

Цель контрольной работы – рассмотреть оценку качества пассивов страховой компании. Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:
•раскрыть теоретические аспекты финансовой устойчивости предприятия;
•проанализировать существующие показатели и методы оценки финансовой устойчивости страховой компании.

Содержание

Введение
1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости страховой организации
2. Финансовый менеджмент как основа формирования финансовой устойчивости
3. Факторы, обеспечивающие условия финансовой устойчивости страховой организации
4. Оценка платежеспособности как основного показателя финансовой устойчивости страховой организации
3. Страховые резервы как оценка обязательств страховщика
Заключение
Список испотльзованных источников
Приложения

Скачать в ZIP архиве (115.87 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

страховое дело.docx

— 118.87 Кб (Скачать файл)

Одним из главных критериев  оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных  капиталов объему принятых обязательств. Отсюда, под финансовой устойчивостью  страховой организации следует  понимать ее финансовое состояние, при  котором величина и структура  собственных средств обеспечивают в любой момент времени определенный уровень платежеспособности.

Успешная деятельность страховой  организации в решающей мере зависит  от правильного установления страховых  тарифов, сочетания их гибкости и стабильности. Страховщики разрабатывают и проводят определенную тарифную политику, стремясь к ее оптимизации. У страховщика существует много возможностей нарушить устойчивое положение: к этому ведут ошибки в использовании тарифов, например, занижение тарифа в условиях роста убыточности вида страхования или неверный выбор структуры страхового портфеля для данного рынка при прочих равных условиях могут привести к снижению или потере финансовой устойчивости. К такому же результату можно прийти путем завышения тарифов из-за оттока клиентов в другую страховую организацию через снижение сбора страховой премии.

Таким образом, тарифная политика является значимым фактором финансовой устойчивости страховщика.

Подведем итог всему вышесказанному в данной главе. Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой  деятельности страховщика. Она определяет конкурентоспособность, потенциал  страховщика в деловом сотрудничестве.

Страховая организация будет  финансово устойчивой только при  выполнении определенных условий. К  данным условиям обеспечения финансовой устойчивости можно отнести: достаточный  размер собственных средств, необходимый  размер страховых резервов, использование  экономически обоснованных тарифов, а  также систему перестрахования. Таким образом, финансовые ресурсы  страховщика являются основой формирования финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость как характеристика финансового  состояния страховой организации  и факторы, влияющие на нее, получают количественную оценку через систему показателей.

 

 

Заключение

 

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой деятельности страховщика. Она не только определяет конкурентоспособность, потенциал  компании в деловом сотрудничестве, но и позволяет с определенной степенью вероятности прогнозировать деятельность и финансовое состояние  страховой организации. А значит, надежность подразделений, результат  работы которых повышает региональные возможности и оказывает прямое влияние на формирование финансового  результата страховщика в целом.

Законодательно  определенная основа финансовой устойчивости страховщика выражает его финансовый потенциал. Следовательно, финансовую устойчивость страховой организации  можно определить, как потенциальную  способность страховщика рассчитаться по обязательствам, связав ее с анализом структуры обязательств и средств  страховой организации.

Понятие финансовая устойчивость - комплексное, вбирающее в себя вопросы достаточности  собственного капитала, обеспеченности страховыми резервами, а также вопросы  платежеспособности, ликвидности, прибыльности и рентабельности.

Страховая организация будет финансово  устойчивой, если страховщик способен выполнять свои обязательства перед  другими субъектами хозяйствования при любой неблагоприятной ситуации, как в настоящем, так и в  будущем. Таким образом, финансовые ресурсы страховщика являются основой  формирования финансовой устойчивости.

Следует отметить, что главным фактором в оценке финансовой устойчивости страховой  организации является специфика  страховой деятельности. Прежде всего, она определяет структуру финансовых ресурсов страховщика, где привлеченный капитал, в виде страховых премий, всегда превышает размер собственного капитала. Кроме того, присутствует неопределенность исполнения обязательств по страховым выплатам, что обусловлено понятием страховой случай. Все это накладывает отпечаток.

Сама деятельность страховых организаций  характеризуется многоплановостью, то есть включает в себя три вида рисков, влияющих на финансовое положение: страховой, инвестиционный и общий  финансовый. Этим объясняется сложность  оценки финансовой устойчивости страховщика, так как анализу подвергается сбалансированность финансовых потоков  по всем видам деятельности компании.

Множество факторов, воздействующих на платежеспособность страховой организации, таких как: величина оплаченного  уставного капитала; использование  системы перестрахования; направления  инвестиционной и тарифной политики; обоснованность расчета страховых  резервов; предопределяет и большой  объем экономической информации, который должна содержать в себе система показателей финансовой устойчивости.

Только страховой компании, способной  в течение нескольких лет сохранять  хороший уровень платежеспособности, можно дать характеристику «финансово устойчивой».

В какой-то степени финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика контролируется и регулируется государством, а именно Федеральной службой страхового надзора, однако официальной методики оценки финансового положения страховщиков в Российской Федерации в настоящее время не создано.

 

Список использованных источников

Основная литература:

  1. Гомеля В.Б. Страхование: учеб. пособие М.: Маркет ДС, 2006. – 488 с.
  2. Гвозденко А.А.   Основы страхования: Учебник. М., Финансы и статистика, 1999.-  304 с.
  3. Балабанов И.Т. и  Балабанов  А.И. Страхование: Учебник С-Пб.,  Питер, 2004. – 193 с.
  4. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учебное пособие М., Финансы и статистика, 2006. -352 с.
  5. Словарь страховых терминов / под ред. Е.В.Коломина, В.В.Шахо М., Финансы и статистика. 1992- 336 с.
  6. Симчера В.М. Введение в финансовые и актуарные вычисления М., Финансы и статистика. 2003
  7. Четыркин Е.М. Методы финансовых и количественных расчетов М., Дело. 1995  342 с.

Дополнительная литература

  1. Гражданский кодекс РФ. Екатеринбург, Издательство АРД ЛТД, 2006 г.,548 с.
  2. Федеральный закон  «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992г. № 4015-I  (с изм. и доп. в ред. от 07.03.2005 г.)
  3. Системы информационно-консультационной поддержки и правового обеспечения «Консультант плюс», «Гарант».
  4. Официальный сайт Всероссийского союза страховщиков:

www.ins-union.ru

  1. Официальный портал о страховании:

www.allinsurance.ru

 

Приложение 1

Таблица 1 – Группировка активов по степени убывания ликвидности

Обозначение показателя

Содержание показателя

Порядок расчета

А1

Наиболее ликвидные средства страховой организации (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения)

Инвестиции (стр.120) – Здания (стр.122) + Денежные средства (стр. 260) +Незавершенное  строительство (стр.220)

А2

Быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность менее 12 мес.)

Дебиторская задолженность  по операциям страхования и сострахования, платежи по которой ожидаются  в течение 12 мес. после отчетной даты (стр.170) + Дебиторская задолженность  по операциям перестрахования (стр.180) + Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  в течение 12 мес. после отчетной даты (стр.200)

А3

Медленно реализуемые  активы (товарно-материальные ценности и прочие)

Запасы (стр.240) + НДС по приобретенным  ценностям (стр.250) + Иные активы (стр.270)

А4

Труднореализуемые активы (основные средства, капитальные вложения)

НМА (стр.110) + Земельные участки (стр.121) + Здания (стр.122) + Незавершенное  строительство (стр. 220) + Доля перестраховщиков в страховых резервах (стр.160) + Дебиторская  задолженность по операциям страхования, сострахования (стр. 170) + Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. (стр. 190) + Основные средства (стр. 210)


 

Таблица 2 – Группировка  пассивов по степени возрастания  сроков погашения

 

Обозначение показателя

Содержание показателя

Порядок расчета

П1

Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)

Кредиторская задолженность  по операциям страхования, сострахования (стр.630) + Кредиторская задолженность  по операциям перестрахования (стр. 240) + Прочая кредиторская задолженность (стр.650) + Задолженность пред участниками (учредителями) по выплате доходов (стр. 660)

П2

Краткосрочные пассивы (краткосрочные  кредиты и займы)

Итого по разделу III (стр. 590) + Задолженность по депо премий перед перестраховщиками (стр.610) + краткосрочные займы и кредиты (стр.625)

П3

Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы)

Долгосрочные займы и  кредиты (стр.615)

П4

Постоянные пассивы (собственные  средства)

Итого по разделу II (стр.490) – Непокрытый убыток (стр. 470) + Доходы будущих периодов (стр. 665) + Резервы предупредительных мероприятий (стр. 675) + Резервы предстоящих расходов


 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

 

Риски банкротства

 

Таблица Б. 1 – Интерпретация показателя Z-счет

Интервалы значений z-счета

Оценка риска банкротства предприятия

Менее 1,81

Вероятность банкротства очень высока или оно фактически наступило

1,81-2,65

Вероятность банкротства существует

2,66-2,99

Положение организации хорошее

Более 3,0

Организация работает успешно


 

ПРИЛОЖЕНИЕ В

 

Сводный бухгалтерский баланс

 

Таблица В.1 – Сводный бухгалтерский баланс ООО СК «ОРАНТА»

АКТИВ

Код строки

2005

2006

2007

2008

2009

∑

%

∑

%

∑

∑

%

∑

%

∑

Раздел 1. Активы

Нематериальные активы

110

169

0,6%

-

-

-

-

-

-

-

-

Инвестиции, в том числе:

120

6457

22,8%

18436

24,8%

29164

21,2%

28000

15,7%

42500

23,0%

-здания

122

-

-

-

-

-

-

  

0,0%

-

-

-финансовые вложения

130

1708

6,0%

1500

2,0%

1964

1,4%

2500

1,4%

-

-

Депо премий у перестрахователей

150

-

-

-

-

-

-

0

0,0%

-

-

Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни

160

-

-

-

-

-

-

6207

3,5%

-

-

Доля перестраховщиков в РНП

162

358

1,3%

2283

3,1%

3482

2,5%

15510

8,7%

2409

1,3%

Доля перестраховщиков в резервах убытков

163

73

0,3%

426

0,6%

6924

5,0%

54

0,0%

448

0,2%

Дебиторская задолженность по операциям  страхования

170

-

-

8761

11,8%

11282

8,2%

0

0,0%

23858

12,9%

Дебиторская задолженность по операциям  перестрахования

180

10

-

304

0,4%

366

0,3%

34538

19,4%

196

0,1%

Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты

190

-

-

-

-

-

-

36827

20,7%

-

0,0%

Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты, в том числе:

200

185

0,7%

5036

6,8%

36222

26,3%

2445

1,4%

6707

3,6%

-Задолженность участников (учредителей)  по взносам в уставный капитал

  

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Основные средства

210

6041

21,3%

9986

13,4%

29736

21,6%

63

-

46357

25,1%

Незавершенное строительство

220

-

-

-

- 

-

-

-

-

-

-

Запасы

240

1286

4,5%

3566

4,8%

3357

2,4%

4320

2,4%

4888

2,6%

Денежные средства

260

13155

46,5%

22465

30,2%

16963

12,3%

50273

28,2%

57021

30,9%

Иные активы

270

586

2,1%

469

0,6%

-

-

-

-

175

0,1%

ИТОГО по разделу 1

290

28320

100,0%

71732

96,4%

137496

100,0%

178237

100,0%

184559

100,0%

БАЛАНС (сумма строк 110+120+150+160+170+180+190+200+210+220+230+250+270+280)

300

28320

100,0%

74404

100,0%

137496

100,0%

178237

100,0%

184559

100,0%

ПАССИВ

Код строки

2005

2006

2007

2008

2009

∑

%

∑

%

∑

%

∑

%

∑

%

Раздел II. Капитал и резервы

                      

Уставный капитал

410

4060

14,3%

12053

16,2%

22421

16,3%

58502

32,8%

80869

43,8%

Добавочный капитал

420

7

-

7

-

12023

8,7%

5111

2,9%

5882

3,2%

Резервный капитал

430

522

1,8%

633

0,9%

1295

0,9%

1681

0,9%

1769

1,0%

Нераспределенная прибыль прошлых  лет

  

3173

11,2%

-

-

-

-

-

-

-

-

Непокрытый убыток прошлых лет

  

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль отчетного  года

470

-

-

11029

14,8%

24444

17,8%

17343

9,7%

18464

10,0%

Непокрытый убыток отчетного года

  

-

-

-

-

-

-

  

0,0%

-

-

ИТОГО по разделу II

490

7873

27,8%

23722

31,9%

60183

43,8%

82637

46,4%

106984

58,0%

Раздел III. Страховые резервы

                      

Резервы по страхованию жизни

510

0

0,0%

  

0,0%

0

0,0%

  

0,0%

    

Резерв незаработанной премии

520

8706

30,7%

28305

38,0%

37781

27,5%

56795

31,9%

39832

21,6%

Резервы убытков

530

2593

9,2%

16611

22,3%

23227

16,9%

10313

5,8%

10155

5,5%

Другие страховые резервы

540

1590

5,6%

0

0,0%

2990

2,2%

6247

3,5%

8915

4,8%

ИТОГО по разделу III

590

12889

45,5%

44916

60,4%

63998

46,5%

73355

41,2%

58902

31,9%

Раздел IV. Обязательства

                      

Займы и кредиты, подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты

615

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Займы и кредиты, подлежащие погашению  в течение 12 месяцев после отчетной даты

625

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Кредиторская задолженность по операциям  страхования

630

215

0,8%

2736

3,7%

5870

4,3%

8403

4,7%

5490

3,0%

Кредиторская задолженность по операциям  перестрахования

640

7

-

228

0,3%

1274

0,9%

469

0,3%

230

0,1%

Прочая кредиторская задолженность

650

5282

18,7%

2638

3,5%

5882

4,3%

12761

7,2%

12548

6,8%

Доходы будущих периодов

665

-

-

164

0,2%

171

0,1%

380

0,2%

87

-

Резервы предстоящих расходов

670

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Резервы предупредительных мероприятий

675

-

-

-

-

118

0,1%

198

0,1%

296

0,2%

Прочие обязательства

680

2054

7,3%

-

-

-

-

  

-

-

-

ИТОГО по разделу IV

690

7558

26,7%

5766

7,7%

13315

9,7%

22245

12,5%

18673

10,1%

БАЛАНС 

700

28320

100,0%

74404

100,0%

137496

100,0%

178237

100,0%

184559

100,0%


 

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

 

Горизонтально-вертикальный сравнительный  аналитический баланс

 

Таблица Г.1 – Горизонтально-вертикальный сравнительный  аналитический баланс ООО СК «ОРАНТА»

АКТИВ

Код строки

2005-2006

2006-2007

Раздел 1. Активы

  

Отн. отклонение

Абс. отклонение

Отн. темпы прироста

Отн. отклонение

Абс. отклонение

Отн. темпы прироста

Нематериальные активы

110

-0,6%

-169,0

-

-

-

-

Инвестиции, в том числе:

120

2,0%

11979,0

285,5%

-3,6%

10728

158,2%

-здания

122

-

-

-

-

-

-

-финансовые вложения

130

-4,0%

-208,0

87,8%

-0,6%

464

130,9%

Депо премий у перестрахователей

150

-

-

-

-

-

-

Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни

160

-

-

-

-

-

-

Доля перестраховщиков в РНП

170

1,8%

1925,0

637,7%

-0,5%

1199

152,5%

Доля перестраховщиков в резервах убытков

180

0,3%

353,0

583,6%

4,5%

6498

1625,4%

Дебиторская задолженность по операциям  страхования

190

11,8%

8761,0

  

-3,6%

2521

128,8%

Дебиторская задолженность по операциям  перестрахования

200

0,4%

294,0

3040,0%

-0,1%

62

120,4%

Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты

210

-

-

- 

-

-

-

Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты, в том числе:

220

6,1%

4851,0

2722,2%

19,6%

31186

719,3%

-Задолженность участников (учредителей)  по взносам в уставный капитал

224

-

-

-

-

-

-

Основные средства

230

-7,9%

3945,0

165,3%

8,2%

19750

297,8%

Запасы

250

0,3%

2280,0

277,3%

-2,4%

-209

94,1%

Денежные средства

270

-16,3%

9310,0

170,8%

-17,9%

-5502

75,5%

Иные активы

280

-1,4%

-117,0

80,0%

-0,6%

-469

-

ИТОГО по разделу 1

290

-3,6%

43412,0

253,3%

3,6%

65764

191,7%

БАЛАНС (сумма строк 110+120+150+160+170+180+190+200+210+220+230+250+270+280)

300

-

46084,0

262,7%

-

63092

184,8%

Информация о работе Оценка качества пассивов страховой компании