Страхование грузов и пути его развития (на примере ЗАСО «Белнефтестрах»)

Открытие лицевого счета  клиентам банка производится после  проверки всех необходимых документов, и после разрешения руководителя банка на открытие счета. Затем все документы предоставляются главному бухгалтеру или лицу им уполномоченному. Открытие счета регистрируется в книге регистрации счетов, которая содержит следующие реквизиты : дата открытия счета, наименование счета, номер лицевого счета, дата закрытия счета.

Книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписями  руководителя и главного бухгалтера банка или подписями лиц, ими уполномоченных, а также оттиском печати банка.

Записи в лицевых  счетах делаются только на основании  надлежаще оформленных расчетно-кассовых документов.

Обязательными реквизитами  лицевых счетов и выписок из них являются:

номер лицевого счета, дата совершения  последней  операции, дата совершения текущей операции, номер документа, номер счета-корреспондента, номер банка-корреспондента, код вида операции, код валюты, сумма операции,   итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам), сумма входящего остатка, сумма исходящего остатка.

Дополнительными реквизитами  могут быть наименование клиента, код  отчетного данного, учетный номер  налогоплательщика, код платежа  в бюджет и др.

Информация по операциям, проведенным за день, выдается на бумажных носителях информации в виде выписок (Приложение Х) и подлежит выдаче клиенту.

Порядок  и периодичность  выдачи выписок по счету и приложений к ним клиента оговариваются  между банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета.

Выписки из лицевых счетов заверяются штампами банка и к  ним прилагаются копии документов (расчетные документы, мемориальные ордера, бумажные копии электронных  мемориальных документов), на основании которых были совершены записи по лицевому счету, и другие документы.

Владелец счета обязан в течение 10 календарных дней после  получения выписок письменно  сообщить банку о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет  счета. При не поступлении от клиента в указанный срок возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется  в двойной оценке: в иностранной  валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком. Аналитический учет материальных ценностей ведется в количественно-суммовой оценке.

Порядок нумерации счетов аналитического учета производится в соответствии с утвержденными Национальным банком методическими указаниями по нумерации счетов аналитического учета (с изменениями и дополнениями) от 15 мая 1995 г. № 536.

 

Основными формами синтетического учета в банке являются:

           ежедневный баланс;

           кассовые журналы;

           оборотные ведомости;

           проверочные ведомости.

В синтетическом учете  все операции   отражаются только   в       белорусских рублях.

В ежедневном балансе (приложение Х) отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

Ежедневный баланс проверяется  и подписывается руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие ежедневного  баланса оборотов и остатков является обязательным условием начала нового операционного дня.

Правильность составления  ежедневного баланса определяется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога  остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу по остатку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за текущий операционный день.

Кассовый журнал (приложение Х) составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчетного данного, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными прихода и расхода кассы.

Оборотная ведомость (квартальная  или годовая) (приложение Х) по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов IV порядка с промежуточными итогами по счетам III и II порядков.

Оборотная ведомость  по внебалансовым счетам включает в  себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий  период и исходящих остатках на конец  периода.

Оборотная ведомость предназначена для накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. Ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.

Проверочная ведомость (приложение Х) может составляться ежедневно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка. В проверочной ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву.

Ежемесячно по всем балансовым счетам составляется проверочная ведомость  по остаткам на 1-е число месяца с  указанием номеров лицевых счетов и подписывается ответственными исполнителями и главным бухгалтером  или лицом, им уполномоченным.

При ведении аналитического учета в карточках, книгах, журналах проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета производится на   1-е число каждого месяца. Для этого используются ведомости остатков, составленные:

           по суммам документов, находящихся в картотеках;

           по открытым суммам книг и  журналов (суммам, против которых  нет отметки о списании).

Данные проверочной  ведомости сверяются с данными  баланса.

 

 

 

4.Документация  и документооборот. Внутрибанковские операции

 

Все операции (расчетные, кассовые, кредитные и др.) совершаются в банке и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов,    оформленных в установленном законодательством порядке.

Расчетно-кассовые документы  поступают в банк от клиентов, от других банков, а также составляются в банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять банковский контроль.

Все расчетно-кассовые документы  по характеру отражаемых операций подразделяются на:

           кассовые;

           мемориальные;

           внебалансовые.

Кассовые документы  используются при оформлении операций, регламентированных нормативными правовыми  актами Национального банка по ведению  кассовых операций в банках Республики Беларусь. Мемориальными документами производится  оформление безналичных операций банка и его клиентов.

К мемориальным документам (бумажным или электронным) относятся  расчетные документы, мемориальные ордера (Приложение). Мемориальные документы применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учете операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка. Мемориальными ордерами также оформляются внутрибанковские операции.

Внебалансовыми документами оформляются все операции по внебалансовым счетам. К внебалансовым документам относятся приходные и расходные внебалансовые ордера (Приложение).

Расчетно-кассовые документы, на основании которых совершаются  бухгалтерские записи, должны иметь  обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись; дату проводки; подпись ответственного исполнителя, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, - подпись контролера.

Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой по этому документу бухгалтерской операции в банке.

Банк обязан обеспечить сохранность бухгалтерских документов и отчетности в соответствии с  законодательством Республики Беларусь. Ответственность за организацию хранения документов бухгалтерского учета и отчетности несет руководитель банка.

Для восстановления данных бухгалтерского учета, на случай непредвиденных обстоятельств, обязательному хранению должны подлежать следующие документы:

в несгораемых сейфах (шкафах):

           оформленные надлежащими подписями  годовой бухгалтерский отчет  за истекший год и месячный  баланс за последний месяц  со всеми  необходимыми приложениями;

           ежедневные балансы, кассовые  журналы за текущий месяц;

           проверочные ведомости на 1-е число текущего месяца;

           действующие лицевые счета;

           кассовые документы за последние  двенадцать месяцев;

           мемориальные документы за текущий  месяц.

в железных шкафах:

           книги, журналы, карточки с образцами подписей и оттиска печати, ведомости начисленных процентов;

           картотеки по расчетным документам.

Инвентаризация позволяет  проверить соответствие натурального и стоимостного учета документов, ценностей, денежных средств. Она или  подтверждает данные бухгалтерского учета  или выявляет отклонения. Инвентаризацией контролируется сохранность проверяемых объектов учета, выявляется достоверность учетных данных. Инвентаризация проводится в обязательном порядке перед составлением годового отчета.

 

 

 

 

5. Открытия  и ведение текущих и других счетов

Для осуществления расчетов филиал 0105 ЗАО «Минский Транзитный Банк» открывает клиентам текущие  счета в национальной и иностранной  валюте.

Текущие (расчетные) счета  – это счета, которые открываются  предприятиям, организациям, учреждениям, предпринимателям и физическим лицам  для зачисления, хранения денежных средств и осуществления расчетов.

При открытии счетов клиентам ЗАО «Минский транзитный банк» руководствуется Правилами открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь, разработанными на основании статьи 216 Банковского кодекса Республики Беларусь. Данные Правила устанавливают единый порядок открытия банками в Республике Беларусь текущих (расчетных) счетов, счетов – контокоррентов, субсчетов, специальных счетов в иностранной валюте, благотворительных, временных, корреспондентских, вкладных (депозитных) счетов, карт – счетов, специальных счетов для аккумулирования денежных средств граждан.

Расчетные операции со счетов клиентов производятся в соответствии с законодательством РБ, Банковским кодексом РБ, Инструкцией о банковском переводе (№ 66).

Для открытия текущих (расчетных) счетов в национальной (иностранной) валюте субъект хозяйствования представляет в банк следующие документы:

-заявление на открытие  счета установленной формы (приложение Х);

-учредительные документы

-дубликат извещения  о присвоении учетного номера  налогоплательщика;

-справка органов Фонда  социальной защиты населения  Министерства социальной защиты РБ о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах этого фонда;

-карточка с образцами  подписей лиц, имеющих право  распоряжаться счетом, и оттиска  печати (приложение Х);

Физическим лицам текущий счет в национальной валюте открывается на основании заявления при представлении паспорта или другого документа, подтверждающего личность физического лица.

С клиентами заключаются  договоры текущего (расчетного) банковского  счета, а также договоры карт-счета, в которых оговариваются права и обязанности сторон, условия ведения счетов и другие условия (Приложение 6, 7)

Счета регистрируются в книге регистрации лицевых  счетов, которая может вестись на машинном носителе.

Выписки из лицевых счетов распечатываются на бумажный носитель в одном экземпляре. Дублирование базы данных лицевых счетов производится на машинных носителях информации. Выписки из карт-счетов предоставляются клиенту ежемесячно при предварительном обращении в банк.

База данных лицевых счетов хранится на машинных носителях вместе с  базой операционного дня Банка.

По состоянию на 1 января Банк выдает клиентам выписки по всем действующим лицевым счетам. По данным этих выписок клиенты должны представить  Банку в письменной форме подтверждения остатков лицевых счетов на начало нового года. Данные подтверждения вместе со справками соответствующих структурных подразделений Банка, с указанием клиентов, не подтвердивших остатки по лицевым счетам по состоянию на 1 января, в срок до 1 марта передаются начальниками подразделений в учетно-операционный отдел на хранение и дальнейшую передачу в архив Банка.