Шпаргалка по "Пенсионному страхованию"

Данное налогообложение  НПФ позволяет строить на предприятиях достаточно эффективные  корпоративные  пенсионные системы.Статус НПФ, как  некоммерческой организации, имеет  еще ряд следствий. Одно из них  состоит в том, что процент  начислений на пенсионные счета является для всех вкладчиков НПФ одинаковым. Величина этого процента определяется по фактически полученным за год доходам  от инвестирования пенсионных денег, а  не назначается заранее, как для  банковских депозитов. Другое следствие  состоит в том, что НПФ не имеет  права совершать такие рискованные  коммерческие операции, как кредитование. Он может инвестировать пенсионные деньги преимущественно в ценные бумаги, торгующиеся на биржах.

  22. Обзор законодательства в отношении НПФ.

В соответствии с  действующим законодательством  негосударственные пенсионные фонды вправе размещать свои пенсионные резервы самостоятельно или через управляющие компании. НПФ вправе самостоятельно размещать средства в государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов РФ, на банковский депозит или в объекты недвижимости. При этом законодательство о НПФ жестко реализует известный жизненный принцип - "нельзя все яйца класть в одну корзину". И мировой и российский опыт показал, что НПФ, выполняющие установленные законами правила инвестирования, не подвержены кризисам и банкротствам. Пенсионный договор гражданина с НПФ предусматривает возможность его расторжения в любой момент с получением всех накопленных средств, т.е. взносов и начисленного дохода, без каких-либо изъятий в пользу Фонда. А в случае смерти вкладчика Фонда все накопленные на его пенсионном счете деньги наследуются в соответствии с действующим законодательством.

Федеральный закон от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных  пенсионных фондах". Негосударственный пенсионный фонд (далее - фонд) - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются: 
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании; 
деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем. 
2. Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.Деятельность фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам.Деятельность фонда в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, инвестирование средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату профессиональных пенсий застрахованным лицам и регулируется федеральным законом. 
3. Фонды осуществляют деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению независимо от осуществления деятельности по обязательному пенсионному страхованию и по профессиональному пенсионному страхованию. 
Фонды осуществляют деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию независимо от осуществления деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и по профессиональному пенсионному страхованию.Фонды осуществляют деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию независимо от осуществления деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и по обязательному пенсионному страхованию. 1. Создание фонда осуществляется в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.Абзац исключен. - Федеральный закон от 10.01.2003 N 14-ФЗ.2. Учредители (учредитель) не имеют прав на переданное фонду имущество, которое является собственностью фонда. 
3. Фонд отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. 
4. Учредители (учредитель), вкладчики, страхователи, участники, застрахованные лица, а также государство не отвечают по обязательствам фонда, равно как фонд не отвечает по обязательствам его учредителей (учредителя), вкладчиков, страхователей, участников, застрахованных лиц и государства.(п. 4 в ред. Федерального закона от 10.01.2003 N 14-ФЗ)Статья 5. Государственная регистрация фонда.Фонд приобретает права юридического лица с даты государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации. 
Часть вторая исключена. - Федеральный закон от 10.01.2003 N 14-ФЗ.

Фонд в соответствии с уставом выполняет следующие  функции: 
разрабатывает правила фонда;заключает пенсионные договоры, договоры об обязательном пенсионном страховании и договоры о создании профессиональных пенсионных систем;аккумулирует пенсионные взносы и средства пенсионных накоплений;ведет пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения; 
ведет пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии с учетом требований Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования";ведет пенсионные счета профессиональных пенсионных систем; 
информирует вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии указанных счетов; 
заключает договоры с иными организациями об оказании услуг по организационному, информационному и техническому обеспечению деятельности фонда;организует инвестирование средств пенсионных накоплений;заключает договоры с управляющими компаниями, специализированными депозитариями, другими субъектами и участниками отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию; 
рассматривает отчеты управляющей компании (управляющих компаний) и специализированного депозитария о финансовых результатах деятельности по размещению средств пенсионных резервов и инвестированию средств пенсионных накоплений;расторгает договоры с управляющей компанией (управляющими компаниями) и специализированным депозитарием по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом и законодательством Российской Федерации; 
принимает меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации, для обеспечения сохранности средств фонда, находящихся в распоряжении управляющей компании (управляющих компаний), с которой (которыми) расторгается (прекращается) договор доверительного управления; 
ведет в установленном порядке бухгалтерский и налоговый учет; 
ведет обособленный учет имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений; 
осуществляет актуарные расчеты;

23. Особенности деятельности негосударственных пенсионных фондов как социально -значимых

специализированных  финансовых институтов.

Современная система финансовых институтов - это совокупность самых разнообразных  кредитно-финансовых институтов, действующих  на рынке ссудных капиталов и  осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию  доходов, состоящая из нескольких институциональных  звеньев, или ярусов:К финансовым институтам относят:1. Коммерческие банки· Инвестиционные банки2. Страховые компании 3. Инвестиционные фонды и компании4. Негосударственные пенсионные фонды  и тд Негосударственные пенсионные фонды. Пенсионные и другие подобные фонды создаются для обеспечения доходов людям, прекратившим свою трудовую деятельность, в течение которой они вносили туда деньги также, как и их работодатели. Фонд куда-либо инвестирует эти средства, а потом или периодически выплачивает накопленные средства уволившемуся работнику, или предоставляет аннуитет. В период накопления поступающие средства налогами не облагаются, вкладчик платит налоги, когда деньги ему возвращаются

Быстрыми темпами происходит в  России развитие негосударственных  пенсионных фондов (НПФ). В соответствии с законодательством пенсионные фонды функционируют независимо от системы государственного обеспечения. Учредителями пенсионных фондов могут  быть как юридические, так и физические лица. Размещением пенсионных активов  фондов занимаются специализированные компании по управлению активами.

Учредителями НПФ в основном стали крупные промышленные или  добывающие предприятия (Новолипецкий металлургический комбинат, ЛУКойл, Микомс, Рослеспром, Росконверсия), коммерческие банки (Сбербанк, Инкомбанк, Токобанк), а также финансово-промышленные группы. Большой интерес к созданию НПФ проявили страховые компании, чековые инвестиционные фонды, краевые  и областные комитеты профсоюзов, местные органы власти.Коммерческие банки через свои трастовые отделы, страховые фирмы, а также федеральное  правительство, местные администрации, и некоторые другие нестраховые  организации предлагают свои средства пенсионным фондам. Ввиду того, что  пассивы пенсионных организаций  имеют долгосрочный характер, у фондов есть возможность инвестировать  средства в долгосрочные ценные бумаги. Поэтому основная часть инвестиций приходится на корпоративные акции  и облигации. Пенсионные фонды на самом деле являются крупнейшими  среди институциональных инвесторов держателями корпоративных финансовых инструментов. Хотя наибольшей частью корпоративных ценных бумаг владеют  физические лица, в последние годы наблюдалась чистая реализация таких  ценных бумаг физическими лицами. А пенсионные и тому подобные фонды  на настоящий момент являются основными  покупателями ценных бумаг данного  вида. Сегодня работодатели как полноправные участники системы обязательного пенсионного страхования (ОПС) имеют возможность без дополнительных затрат расширить социальный пакет своих сотрудников и повысить эффективность реализуемых социальных программ.

В основе функционирования системы  ОПС – перечисление работодателями (страхователями) обязательных страховых  взносов в пользу своих сотрудников (застрахованных лиц). Для граждан 1967 г. р. и моложе в составе страховых  взносов выделена накопительная часть пенсии, подлежащая инвестированию. Размер будущей пенсии может быть существенно  увеличен за счет получения дохода от инвестирования пенсионных накоплений специализированным финансовым институтом – негосударственным пенсионным фондом (НПФ).Негосударственные пенсионные фонды являются одними из самых контролируемых финансовых институтов в России, их деятельность строго регламентирована федеральными законами и подзаконными актами.

24. Роль спецдепозитария и его функции

 Специализированный  депозитарий — юридическое лицо, оказывающее услуги по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги, в которые размещены средства пенсионных резервов и средства пенсионных накоплений, а также ежедневный контроль за соблюдением негосударственными пенсионными фондами и управляющими компаниями ограничений на размещение средств пенсионных резервов и инвестирование средств пенсионных накоплений, правил размещения средств пенсионных резервов и требований по инвестированию средств пенсионных накоплений, состава и структуры пенсионных резервов и пенсионных накоплений. Специализированным депозитарием фонда может быть юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление депозитарной деятельности и деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.На сегодняшний день лицензии имеют около 50 спецдепозитариев, из них больше половины(28) – это банки, 14 – инвестиционные компании, и всего 8 депозитариев являются специализированными организациями, осуществляющими только два вида лицензируемой деятельности: депозитарную и специализированного депозитария.Основными функциями, осуществляемыми спецдепозитариями, являются следующие : Во-первых, учет имущества, составляющего пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда или имущества, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений, а также хранение указанного имущества, если для отдельных видов имущества нормативными правовыми актами Российской Федерации не предусмотрено иное. Во-вторых,  хранение и учет прав на ценные бумаги, составляющие пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда, или на ценные бумаги, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, если для отдельных видов ценных бумаг нормативными правовыми актами Российской Федерации не предусмотрено иное. В третьих: контроль за соблюдением негосударственным пенсионным фондом и его управляющей компанией ограничений на размещение средств пенсионных резервов, правил размещения средств пенсионных резервов, состава и структуры пенсионных резервов, установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами; контроль при заключении специализированным депозитарием договора об оказании услуг Пенсионному фонду Российской Федерации или негосударственному пенсионному фонду, являющемуся страховщиком по обязательному пенсионному страхованию.В четвертых, может оказывать консультационные и информационные услуги негосударственному пенсионному фонду и (или) его управляющим компаниям в связи с осуществлением деятельности специализированного депозитария.

25. . Вопросы устойчивости инвестиционных компаний, инвестирующих пенсионные накопления граждан. Изменился перечень НПФ и УК, инвестирующих пенсионные накопления граждан Прекратил действие договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом Российской Федерации и рядом инвестирующих организаций, управляющих накопительной частью будущей пенсии граждан. В этой связи изменился перечень негосударственных пенсионных фондов (НПФ) и управляющих компаний (УК), осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию.Повторно выбрать инвестирующую организацию имеют право граждане, чьи пенсионные накопления находились в портфелях Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Менеджмент. Инвестиции. Развитие» и Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «ВИКА». С данными организациями прекращено действие договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.При этом граждане, пенсионные накопления которых находились в управлении данных управляющих компаний, для формирования накопительной части трудовой пенсии имеют право выбрать другую управляющую компанию, в том числе один из двух инвестиционных портфелей государственной управляющей компании Внешэкономбанка, либо негосударственный пенсионный фонд.Перечень актуальных инвестирующих организаций, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию, размещен на сайте ПФР www.pfrf.ru в разделе «Инвестирование пенсионных накоплений».Также обращаем внимание, что Негосударственный пенсионный фонд «Виктория-Фонд» присоединился к Негосударственному пенсионному фонду «Ренессанс Жизнь и Пенсии»; и Негосударственный пенсионный Фонд «Социальный партнер» присоединился к Негосударственному Пенсионному Фонду Сберегательного банка.Напомним, возможность определиться со способом инвестирования своих пенсионных накоплений имеют граждане, имеющие накопительную часть пенсии, которая в обязательном порядке формируется у работающих граждан 1967 года рождения и моложе; у мужчин 1953-1966 года рождения и женщин 1957-1966 года рождения за период с 2002 по 2004 год; а также у участников Программы государственного софинансирования пенсии. 
26. Государственное регулирование частного инвестиционного сектора. ФСФР.

Инвестиционный потенциал  НПФ еще недостаточно оценен со стороны  государства и потенциальных  получателей инвестиций. На примере  взаимодействия НПФ [пример:НПФ«Русь»] и одного из предприятий рассмотрим, как могут быть накоплены и использованы пенсионные резервы фонда.Пусть есть предприятие численностью 780 человек. Средняя зарплата – 7 500 руб. в месяц. Фонд оплаты труда среднемесячный = 5,85 млн. руб. Условия корпоративного пенсионного договора предусматривают, что пенсионные взносы в НПФ вносят солидарно предприятие и сотрудники. Кроме этого, сотрудники переводят накопительную часть своей трудовой пенсии из ПФ РФ в НПФ. Гарантированная доходность в НПФ примера на прогнозный год – 8%, прогнозируемая - на  уровне 10-11%. Предприятие вноситежегодно пенсионный взнос в НПФ из прибыли в размере 8 млн. рублей. Отчисление дохода на пенсионный счет сотрудника производится на основании распоряжения Предприятия (например, только инвестиционный  доход 10%), что при взносах из прибыли составит 0,8 млн. рублей.Предприятие может делать дополнительные взносы за счет увеличения  уставного капитала, либо из других источников. В этом случае инвестиционный доход предприятия увеличивается и увеличивается сумма возможных инвестиций в предприятие. Инвестдоход предприятия в данном НПФ по прогнозу на данный год составит 776 600 рублей.  Сотрудниксамостоятельно вноситпенсионный взнос на свой именной счет в размере 3 -10% от зарплаты, например,  500 руб./мес.*12мес. = 6 000 руб./год. Совокупный годовой взнос сотрудников предприятия в НПФ –  примерно 4 млн. рублей. Примерный инвестиционный доход сотрудников  предприятия на рассматриваемый год составит 400 000 рублей.При таком подходе на предприятии формируется долгосрочная, недорогая и эффективно действующая система накопления дополнительной пенсии для сотрудников, которая позволяет получать достаточно высокую дополнительную пенсию. Государственное регулирование, контроль и надзор в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляются в соответствии с настоящим Федеральным законом уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, а также другими федеральными органами исполнительной власти в пределах их компетенции.