Таможенная стоимость

Именно для целей  такого декларирования и оборудуются  на таможнях системы "красного" и "зеленого" каналов. Проход физического лица через "зеленый" канал (специально обозначенное место для прохода лиц, не имеющих в ручной клади или сопровождаемом багаже товаров, подлежащих декларированию в письменной форме), рассматривается как заявление таможенному органу об отсутствии у указанного лица товаров, подлежащих письменному декларированию.

При устном декларировании товаров выпуск разрешается должностным  лицом таможенного органа тоже устно.

Таможенные  платежи

При ввозе физическими лицами для личного пользования в сопровождаемом и несопровождаемом багаже товары могут облагаться по единой ставке или совокупным таможенным платежом (СТП) в зависимости от стоимости, веса, вида товара и способа перемещения.

Под СТП понимается сумма, эквивалентная сумме таможенных пошлин, акцизов и НДС, установленных общим порядком и условиями тарифного регулирования и налогообложения, предусмотренными для участников ВЭД. Применяются в том случае, если товары ввозятся физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, либо если товары ввозятся не в целях личного пользования.

Единые ставки таможенных пошлин и налогов применяются  в отношении всех категорий товаров, ввозимых в физическими лицами для личного пользования в сопровождаемом и несопровождаемом багаже, независимо от уровня их налогообложения и страны происхождения. Единые ставки не включают таможенные сборы за хранение товаров и за таможенное оформление.

Таможенные платежи  начисляются и взимаются с применением ТПО.

Сборы за таможенное оформление

При таможенном оформлении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для  личного пользования (в том числе  товаров, пересылаемых в адрес физического  лица), за исключением легковых автомобилей (8702 и 8703 ТН ВЭД), таможенные сборы за таможенное оформление взимаются в размере 250 рублей.

Ставки таможенных сборов за таможенное оформление утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2004 N 863 "О ставках таможенных сборов за таможенное оформление товаров".

Беспошлинный  ввоз

Без уплаты таможенных пошлин и налогов физические лица могут  ввозить для личного пользования  товары в следующих случаях:

1) Физические лица  могут ввозить для личного  пользования товары с полным  освобождением от уплаты таможенных пошлин и налогов при одновременном соблюдении следующих условий:

- товары ввозятся в  сопровождаемом или несопровождаемом  багаже;

- общая стоимость товаров,  не превышает 65 тыс. рублей, а  общий вес не превышает 35 кг  включительно;

- при ввозе алкогольных  напитков и сигарет должны  соблюдаться количественные ограничения  (алкогольные напитки и сигары, сигареты, сигариллы и табак).

2) Без уплаты таможенных  платежей физические лица могут  ввозить культурные ценности  при условии их письменного декларирования, а также специальной регистрации.

3) Физическими лица, постоянно  проживающие в РФ, прожившие непрерывно  в иностранных государствах более  6 месяцев, могут ввозить без  уплаты платежей товары (кроме  транспортных средств), общая стоимость которых превышает 65 тыс. рублей, но не более 650 тыс. рублей. В части такого превышения применяется единая ставка таможенных пошлин, налогов в размере 30% таможенной стоимости товаров.

4) В случае ввоза  физическими лицами - участниками  Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 22 июня 2006 г. N 637 (далее - Государственная программа), и членами их семей, совместно переселяющимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, товаров (включая автомобили), приобретенных ими до въезда на территорию Российской Федерации, при въезде на территорию Российской Федерации с заявленной таможенным органам целью переселения на постоянное место жительства в Российскую Федерацию - в течение срока действия Государственной программы. Данные таможенные льготы предоставляются однократно при предъявлении свидетельства участника Государственной программы.

В остальных случаях при ввозе товаров физическими лицами должны уплачиваться таможенные платежи.

Единые  ставки

Физические лица могут  ввозить в некоммерческих целях  товары с уплатой таможенных платежей по единым ставкам при одновременном  соблюдении следующих условий:

- товары ввозятся в сопровождаемом или несопровождаемом багаже;

- общая стоимость товаров от 65 тыс. рублей до 650 тыс. рублей включительно и/или общий вес от 35 кг до 200 кг включительно.

Единые ставки применяются  в части превышения вышеуказанных  стоимостных/весовых ограничений в размере 30 % таможенной стоимости, но не менее 4 Евро/ 1 кг.

В отношении транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), применяется единая ставка таможенных пошлин, налогов в размере 30 % от их таможенной стоимости (например, при  ввозе мотоциклов, мопедов грузовых микроавтобусов и проч.)

Совокупный  таможенный платеж (СТП)

Физические лица могут  ввозить товары для личного пользования  с уплатой СТП в случаях  когда:

• товары ввозятся в сопровождаемом или несопровождаемом багаже и их общая стоимость превышает 650 тыс. рублей и/или общий вес превышает 200 кг (в части такого превышения)
• товары ввозятся не при следовании через границу, т.е. пересылаются (кроме МПО)
• физическое лицо пересекает границу более одного раза в месяц
• если алкогольные напитки ввозятся в пределах 5-кратного превышения ограничений - в части такого превышения
• Ставки пошлин, акцизов и НДС для расчета СТП определяются актами законодательства РФ, применяемыми при ввозе товаров участниками ВЭД. Эти ставки определяются в соответствии с кодами товаров по ТН ВЭД России.
• Особенности:
• физическими лица, постоянно проживающие в РФ, прожившие непрерывно в иностранных государствах более 6 месяцев, могут ввозить без уплаты платежей товары (кроме транспортных средств), общая стоимость которых превышает 65 тыс. рублей, но не более 650 тыс. рублей. В части такого превышения применяется единая ставка таможенных пошлин, налогов в размере 30% таможенной стоимости товаров
• в отношении транспортных средств (кроме легковых автомобилей), применяется единая ставка таможенных пошлин, налогов в размере 30 % от их таможенной стоимости
• при таможенном оформлении одного товара или комплекта товаров, который является неделимой вещью, и стоимость которого превышает 65 тыс. рублей или общий вес превышает 35 кг, начисление таможенных платежей производится от общей стоимости или веса следующим образом:
• если общая стоимость свыше 65 тыс. рублей, но не более 650 тыс. рублей, и/или вес свыше 35 кг, но не более 200 кг, облагается платежами по единой ставке 30 % таможенной стоимости, но не менее 4 Евро/1 кг
• если стоимость превышает 650 тыс. рублей и/или общий вес превышает 200 кг, облагается СТП  

Вывоз товаров

Физические лица, в  том числе переселяющиеся в иностранные  государства на постоянное место  жительства, могут вывозить любым  способом, включая пересылку, товары в упрощенном, льготном порядке с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин и налогов без ограничения стоимости.

Для товаров, подлежащих обязательному декларированию, заполняется  декларация ТД-6.

Таможенный контроль, оформление и декларирование вывозимых  товаров организуется таможенными органами в пунктах пропуска.

Для определения момента  вывоза товаров, не требующих обязательного  письменного декларирования, в упрощенном, льготном порядке таможенные органы в пунктах пропуска устанавливают  в местах таможенного оформления линию таможенного контроля шириной до 50 см, обозначая ее зеленым (белым) цветом. Перемещение товаров через эту линию без предъявления таможенному органу декларации рассматривается как заявление этих лиц о том, что вывозимые товары не относятся к товарам, подлежащим обязательному письменному декларированию. Фактический вывоз этих товаров означает завершение таможенного оформления.

Временный ввоз

Иностранные физические лица могут временно ввозить без  уплаты таможенных пошлин, налогов  товары (за исключением транспортных средств), необходимые им для личного пользования на территории РФ в течение срока их временного пребывания.

Если временно ввозимые товары входят в Перечень товаров  подлежащих обязательному декларированию в письменной форме, срок их временного ввоза устанавливается таможенным органом по месту временного проживания этого лица, исходя из заявления иностранного физического лица с учетом продолжительности его пребывания в РФ. Срок временного ввоза может быть продлен по письменному мотивированному запросу этого лица.

Временно ввезенные  товары, могут быть вывезены обратно  через любой таможенный орган. При  обратном вывозе таможенные пошлины, налоги не взимаются, запреты и ограничения  экономического характера не применяются (лицензирование, квотирование и т.п.).

Временно ввезенные  товары не могут отчуждаться, передаваться в пользование, владение или распоряжение другим лицам.

В случае невозвращения  товаров или нарушения требований по временному ввозу/вывозу (например, отчуждения товаров), в отношении таких товаров взимаются таможенные пошлины и налоги как при обычном ввозе/вывозе в упрощенном порядке (либо полное освобождение, либо единая ставка, либо совокупный платеж в зависимости от стоимости и веса товаров).

Таможенное оформление временно ввозимых товаров осуществляется в пункте пропуска. Декларируются товары иностранным лицом, которое их перемещает.

Декларировать товары можно  устно (если они не подлежат обязательному  письменному декларированию) или  письменно. При письменном декларировании заполняется пассажирская таможенная декларация ТД-6 в двух экземплярах, один из которых остается в таможенном органе, а другой с отметками таможенного органа о выпуске товара возвращается физическому лицу. 

Временный вывоз

Российские физические лица вправе временно вывозить из РФ товары для личного пользования на срок своего временного пребывания на территории иностранного государства и ввозить их обратно с полным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов.

По заявлению физического  лица таможенный орган осуществляет идентификацию временно вывозимых товаров, если такая идентификация будет способствовать их обратному ввозу с полным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов. Об идентификации товаров указывается в таможенной декларации, один экземпляр которой возвращается физическому лицу, вывозящему товары. Отсутствие такой идентификации не препятствует обратному ввозу товаров с полным освобождением от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов.

Таможенное оформление временно вывозимых товаров осуществляется в пункте пропуска. Декларируются товары российским лицом, которое их перемещает.

Декларировать товары можно  устно (если они не подлежат обязательному  письменному декларированию) или  письменно. При письменном декларировании заполняется пассажирская таможенная декларация ТД-6 в двух экземплярах, один из которых остается в таможенном органе, а другой с отметками таможенного органа о выпуске товара возвращается физическому лицу.

Разрешение  на ввоз

• Оружие и боеприпасы к нему - требуется разрешение (выдают органы внутренних дел)
• Радиоэлектронные средства (радиотелефоны, радиостанции, системы спутниковой связи и т.п., кроме носимых радиостанций (радиотелефонов) сотовых сетей федеральных и региональных стандартов, временно ввозимых на территорию РФ) - разрешение Госсвязьнадзора РФ при Минсвязи России
• Икра осетровых рыб в количестве превышающем 250 граммов (заводская упаковка) - лицензия Минэкономразвития РФ
• Все виды осетровых рыб и полученная из них продукция - лицензия Минэкономразвития РФ
• Животные, разрешенные к ввозу - ветеринарный сертификат (Госветнадзор РФ), сертификат СИТЕС (Минприроды РФ)
• Растения, разрешенные к ввозу - акт фито-санитарного контроля (Госслужба по карантину растений), сертификат СИТЕС (Минприроды РФ)

Разрешение  на вывоз

• Оружие и боеприпасы к нему - требуется разрешение (выдают органы внутренних дел)
• Икра осетровых рыб в количестве превышающем 250 граммов (заводская упаковка) - лицензия Минэкономразвития РФ
• Все виды осетровых рыб и полученная из них продукция - лицензия Минэкономразвития РФ
• Культурные ценности (в том числе все виды коллекций, музыкальные инструменты, предметы, созданные 50 и более лет назад и т.п.) - cвидетельство (Минкультуры РФ) или документы, оформленные таможенным органом при ввозе культурных ценностей (например, таможенная декларация ТД-6)
• Животные, разрешенные к вывозу - ветеринарный сертификат (Госветнадзор РФ), сертификат СИТЕС (Минприроды РФ)
• Растения, разрешенные к вывозу - акт фито-санитарного контроля (Госслужба по карантину растений), сертификат СИТЕС (Минприроды РФ)