Анализ розничного товарооборота

 

2.2.2 Расчет коэффициентов  по данным бухгалтерского баланса  организации ООО "В Десятку 202" за 2007г.

Показатели платёжеспособности:

К _{абсолют.ликв. (н.г.)} = 0,1

К _{абсолют.ликв. (к.г.)} = 0,08

К _{быстр. ликв.(н.г.)} = 0,629

К _{быстр. ликв.(к.г.)} = 0,466

К _{текущ.ликв.(н.г.)} = 1,017

К _{текущ.ликв.(к.г.)} = 0,957

Вывод: Коэффициенты абсолютной ликвидности свидетельствуют о  том, что организация в 2007 году может  покрыть краткосрочные обязательства  путем привлечения в этих целях  своих денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений.

В 2007 году организация имеет  небольшое занижение по двум показателям  ликвидности против нормативных: коэффициент  быстрой ликвидности на начало и  на конец года ниже нормативного значения, это свидетельствует о том, что  общество не имеет возможности полностью  погасить краткосрочные обязательства  за счёт быстрореализуемых активов, в том числе и в случае взыскания  взыскания ею краткосрочной дебиторской  задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности  на начало и конец года, так же не достигает нормативного значения, что свидетельствует о неспособности  организации в полной мере обеспечить текущими активами свои краткосрочные обязательства, в следствие несоразмерного увеличения суммы оборотных активов.

Показатели кредитоспособности:

К 1 = - 620,13

К 2 = 17,74

К3 _(н.г.) = 3,341

К3 _(к.г.) = 2,642

К4 = 0,074

Вывод: Отрицательное значение коэффициента К1 свидетельствует о  том, что организация неэффективно использует оборотные активы. Оборачиваемость  источников собственных средств = 17,74 раз, то есть источники собственных  средств оборачиваются 18 раз в  год.

Доля краткосрочной задолженности  в несколько раз больше чем  собственный капитал, так как  К3 на начало и конец года превышает  нормативный показатель равный 1. Это  свидетельствует о том, что организация  не может полностью расплатиться со своими кредиторами в 2007 году.

К4 свидетельствует о том, что величина среднего периода времени, затрачиваемого на получение причитающихся  с покупателей денег равна 0,074 года, или 0,9 месяца (?27 дней).

Показатели финансовой устойчивости:

К _{автономии (н.г.)} = 0,147

К _{автономии (к.г.)} = 0,203

К _{маневр.СК(н.г.)} = -2,412

К _{маневр.СК(к.г.)} = -1,405

К _{соотношения ЗК к СК (н.г.)} = 5,853

К _{соотношения ЗК к СК (к.г.)} = 3,962

Вывод: низкое, по сравнению  с оптимальной величиной, значение коэффициента автономии свидетельствует  о том, что достаточно небольшая  доля активов организации финансируется  за счёт собственного капитала, то есть доля владельцев организации в общей сумме средств авансированных в деятельность мала, не смотря на повышение показателя на конец года. Следовательно, большая доля покрывается с помощью заёмных средств. Это отражает отрицательную тенденцию в развитии предприятия.

Коэффициент маневренности  не достигает норматива и более  того, имеет отрицательное значение. Это значит, что собственный капитал  не покрывает всех внеоборотных активов. Не смотря на это, коэффициент маневренности на конец года выше, чем на начало года, что свидетельствует об увеличении доли собственного капитала для финансирования текущей деятельности.

Коэффициент соотношения  заёмного и собственного капитала имеет  тенденцию к снижению, что свидетельствует  о росте финансовой устойчивости организации, то есть организация становится менее зависимой от привлечённого  капитала. А так же о том, что  снижается величина заёмных средств  приходящихся на 1 рубль собственных  средств, вложенных в активы предприятия.

Определение типа финансовой устойчивости:

Запасы _н.г.= 63959

Запасы _к.г.= 101004

СОС _н.г. = - 120329

СОС _к.г. = -110456

КР_{т.м.ц. н.г.}= 37969

КР_{т.м.ц. к.г.}= 28484

И_{вр н.г.} = 6181

И_{вр к.г.} =6181

СОС _н.г.+ КР_{т.м.ц. н.г.} + И_{вр н.г.} = - 76179 < Запасы _н.г.

СОС _к.г.+ КР_{т.м.ц. к.г.} + И_{вр к.г.} = - 75791 < Запасы _к.г.

Таким образом, можно сделать  вывод, что организация на начало и конец года находится в кризисном  финансовом состоянии, то есть на грани  банкротства. Устойчивость финансового состояния может быть восстановлена:

- ускорением оборачиваемости  капитала в текущих активах,  в результате чего произойдёт  относительное его сокращение  на рубль товарооборота, выручки;

- обоснованным уменьшением  запасов и затрат ( до норматива);

- пополнением собственного  оборотного капитала из внутренних  и внешних источников.

Анализ ликвидности баланса:

Таблица 3 - Оценка ликвидности баланса за 2007г.

Актив	Начало года	Конец года	Пассив	Начало года	Конец года
А1	16550	16453	П1	123397	174558
А2	87267	79199	П2	37969	28484
А3	79439	113233	П3	124244	102896
А4	169148	198256	П4	49471	77937
Итого:	352404	407141	Итого:	335081	383875

 

Баланс считается абсолютно  ликвидным если выполняется условие:

А₁ ≥ П₁; А₂ ≥ П₂; А₃ ≥ П₃; А₄ ≤ П₄

Если хотя бы одно из этих неравенств не выполняется, значит ликвидность  баланса отличается от абсолютной.

В данном случае мы имеем  следующие неравенства:

А₁ ≤ П₁; А₂ ≥ П₂; А₃ ≤ П₃; А₄ ≥ П₄

Так как три из четырёх  неравенств не соблюдены, можно сделать вывод, что ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Не соблюдение последнего неравенства свидетельствует о  том, что не выполняется даже минимальное  условие финансовой устойчивости - наличие у организации собственных  оборотных средств.

Оценим текущую ликвидность  на начало года:

А₁ +А₂ = 103817 < П₁+П₂ = 161366

Данное неравенство свидетельствует  о том, что организация на ближайшее  к рассматриваемому периоду время  является неплатёжеспособной.

Показатели оценки структуры  баланса, анализ платёжеспособности:

К_{обеспечения собств.ср-ми (н.г.)} = - 0,711

К_{обеспечения собств.ср-ми (к.г.)} = - 0,557

Рассчитаем коэффициент  восстановления, так как

К _{текущ.ликв.} < 2, а К _{обесп.собств.ср-ми} < 0,1.

К _восст. = 0,464

Вывод: исходя из коэффициента обеспеченности собственными средствами на начало и конец года, предприятие  является неплатёжеспособным, то есть значение коэффициента не превышает 0,1.

В следствие этого был произведён расчет коэффициента восстановления, значение которого не превышает 1. Это значит, что у организации нет реальной возможности восстановить свою платёжеспособность в ближайшие 6 месяцев.

 

2.2.3 Анализ бухгалтерского баланса ООО "В Десятку 202" за 2008 гг.

Анализ представлен в  следующих таблицах:

Таблица 4- Анализ статей актива за 2008г

Статьи актива	На начало года	На конец года	Динамика (+/-)	Структура (%)	Изменение структуры,(%)	Темп роста,(%)
				начало года	конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	94,00	85,00	-9,00	0,02	0,02	0,00	90,43
Основные средства	184602,00	209002,00	24400,00	47,74	51,48	3,75	113,22
Продолжение таблицы № 4
Незавершённое строительство	3637,00	3152,00	-485,00	0,94	0,78	-0,16	86,66
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	60,00	60,00	0,00	0,02	0,01	0,00	100,00
Отложенные налоговые  активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу I	188393,00	212299,00	23906,00	48,72	52,30	3,58	112,69
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	101004,00	103251,00	2247,00	26,12	25,43	-0,68	102,22
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	1416,00	1194,00	-222,00	0,37	0,29	-0,07	84,32
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	244,00	-	-244,00	0,06	0,00	-0,06	0,00
Продолжение таблицы № 4
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	79199,00	75576,00	-3623,00	20,48	18,62	-1,86	95,43
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Денежные средства	16453,00	13630,00	-2823,00	4,25	3,36	-0,90	82,84
Прочие оборотные активы	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу II	198316,00	193651,00	-4665,00	51,28	47,70	-3,58	97,65
БАЛАНС	386709,00	405950,00	19241,00	100,00	100,00	0,00	104,98

Статьи Пассива	На начало года	На конец года	Динамика (+/-)	Структура (%)	Изменение структуры,(%)	Темп роста,(%)
				начало года	конец года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	24430,00	24430,00	0,00	6,32	6,02	-0,30	100,00
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал	17196,00	17196,00	0,00	4,45	4,24	-0,21	100,00
Резервный капитал	6181,00	6181,00	0,00	1,60	1,52	-0,08	100,00
Продолжение таблицы № 5
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	30130,00	77154,00	47024,00	7,79	19,01	11,21	256,07
ИТОГО по разделу III	77937,00	124961,00	47024,00	20,15	30,78	10,63	160,34
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	102896,00	120471,00	17575,00	26,61	29,68	3,07	117,08
Прочие долгосрочные обязательства	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу IV	102896,00	120471,00	17575,00	26,61	29,68	3,07	117,08
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	28484,00	5500,00	-22984,00	7,37	1,35	-6,01	19,31
Кредиторская задолженность	174558,00	154488,00	-20070,00	45,14	38,06	-7,08	88,50
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	2428,00	529,00	-1899,00	0,63	0,13	-0,50	21,79
Доходы будущих периодов	15,00	1,00	-14,00	0,00	0,00	0,00	6,67
Продолжение таблицы № 5
Резервы предстоящих расходов	391,00		-391,00	0,10	0,00	-0,10	0,00
Прочие краткосрочные  обязательства	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу V	205876,00	160518,00	-45358,00	53,24	39,54	-13,70	77,97
БАЛАНС	386709,00	405950,00	19241,00	100,00	100,00	0,00	104,98

Выводы по таблице 4 - Анализ статей актива за 2008г:

имущество предприятия увеличилось  за отчётный период на 19241,00 тыс.руб., что  составляет 4,98 %. Это увеличение произошло  за счет снижения стоимости оборотных  средств на 4665,00 тыс.руб. то есть на 2,35 %, а так же роста внеоборотных активов на 23906,00 тыс.руб или на 12,69%.

Внеоборотные средства увеличились  на 23906,00 тыс.руб. или на 12,69 %, в том  числе: за счёт увеличения основных средств  на 24400,00 тыс.руб. или на 13,22%, не смотря на снижение по сумме незавершённого строительства на 485,00 тыс.руб. или  на 13,34% и уменьшение суммы нематериальных активов на 9,00 тыс.руб. что составило 9,57 %.

В составе оборотных активов  произошли следующие изменения: запасы за отчётный период увеличились  на 2247,00 тыс.руб., что составило 2,22 %, одновременно снизился объем краткосрочной  дебиторской задолженности на 3623,00 тыс.руб. или на 4,57%. Долгосрочная кредиторская задолженность так же снизилась  на 244,00 тыс.руб., то есть до 0,00 тыс.руб., что явилось следствием отсутствия темпа роста. Сумма денежных средств  снизилась на 2823,00 тыс.руб. или на 17,16%. Прочие оборотные активы остались равными 0,00 тыс.руб.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных  факторов изменения в структуре  активов баланса: доля внеоборотных активов увеличилась на 3,58% и составила на конец года 52,3%, и, следовательно, снизилась доля оборотных активов на 3,58% и составила к концу года 47,7%.

Выводы по таблице 5 - Анализ статей пассива за 2008г:

источники образования имущества  организации за отчётный период увеличились  на 33200,00 тыс.руб. или на 33,48 %. Это произошло  за счёт увеличения собственных средств  предприятия на 13871,00 тыс.руб. или  на 51,8 %, в частности за счет увеличения нераспределённой прибыли.

Необходимо отметить, что  организация полностью погасила свои долгосрочные кредиты и займы  в размере 8176,00 тыс.руб., то есть до 0,00 тыс.руб., что привело к снижению доли долгосрочных обязательств в структуре  пассивов баланса на 8,24%. Таким образом  доля долгосрочных обязательств в структуре  пассива баланса составила на конец года 0,00%.

Не смотря на снижение суммы  краткосрочных кредитов и займов на 13000,00 тыс.руб. или на 96,03%, наблюдалось  увеличение суммы краткосрочных  обязательств на 27505,00 тыс.руб., или на 42,83 %. Это произошло в основном за счёт увеличения резервов предстоящих  расходов на 30,00 тыс.руб. или 52,63 % и значительного  увеличения кредиторской задолженности  на 40475,00 тыс.руб. или на 79,96 %.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных  факторов изменения в структуре  пассивов баланса: доля собственных  средств организации увеличилась  на 3,71 % и составила на конец года 30,71 %. Доля долгосрочных обязательств снизилась на 8,24% и составила на конец года 0,00 %. Доля краткосрочных  обязательств увеличилась на 4,54 % и  составила на конец года 69,29 %.