Анализ розничного товарооборота

Общий вывод по 2007-2008гг.:

Анализируя статьи актива балансов за 2007-2008гг., можно сделать  следующие выводы:

Изменилось процентное соотношение  внеоборотных и оборотных активов: в 2007г., оборотные активы превышали  внеоборотные в структуре баланса, а в 2008г., соотношение увеличилось в пользу внеоборотных активов. Это изменение произошло за счёт увеличения в отчётном году на 12,69% внеоборотных активов и уменьшения оборотных активов на 2,35%. В то время как в 2007г. Стоимость оборотных средств увеличилась на 17,2%, а внеоборотных на 10,95%. Так же это произошло за счёт увеличения основных средств в 2008г. На 13,22%, не смотря на снижение суммы по незавершённому строительству на 13,34% и суммы нематериальных активов на 9,57%. За аналогичный период предыдущего года основные средства увеличились на 15,13%. Изменение в структуре было компенсировано, в основном, снижением по сумме незавершённого строительства в 2007г. на более высокий процент, т.е. 47,54% по сравнению с 2008г. Изменение в процентном соотношении нематериальных активов было значительно. Если рассматривать изменение данного соотношения в структуре активов в разрезе оборотных средств, то факторами повлиявшими на него будут: высокий процент увеличения запасов в 2007г., по сравнению с отчётным годом и значительное снижение суммы денежных средств. Остальные факторы, касающиеся второго раздела баланса, незначительно повлияли на структуру.

Анализируя статьи пассива  балансов за 2007-2008гг. можно сделать  следующие выводы:

В процентном соотношении  кардинально изменилась в структуре  баланса доля долгосрочных обязательств и составила на конец года 0,00% (т.е. по сравнению с аналогичным  периодом прошлого года снизилась на 26,61%). Необходимо отметить увеличение, практически в два раза, темпов роста источников образования имущества  организации за отчётный период. В  обоих случаях, это произошло  за счёт увеличения нераспределённой прибыли. Темп роста краткосрочных  обязательств в отчётном году увеличился вдвое по сравнения с предыдущим годом, не смотря на значительное снижение суммы краткосрочных кредитов и  займов. Существенное увеличение резервов предстоящих расходов на 52,63% и кредиторской задолженности на 79,96%, что практически вдвое превышает темп прироста за аналогичный период 2007 г., также сильно повлияло на изменение в структуре краткосрочных обязательств.

 

2.2.4 Расчет коэффициентов  по данным бухгалтерского баланса  организации ООО "В Десятку 202" за 2008г.

Показатели платёжеспособности:

К _{абсолют.ликв. (н.г.)} = 0,08

К _{абсолют.ликв. (к.г.)} = 0,085

К _{быстр. ликв.(н.г.)} = 0,466

К _{быстр. ликв.(к.г.)} = 0,556

К _{текущ.ликв.(н.г.)} = 0,957

К _{текущ.ликв.(к.г.)} = 1,199

Вывод: Коэффициенты абсолютной ликвидности свидетельствуют о  том, что организация в 2008 году может  покрыть краткосрочные обязательства  путем привлечения в этих целях  своих денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений.

В 2008 году организация имеет  небольшое занижение по двум показателям  ликвидности против нормативных: коэффициент  быстрой ликвидности на начало и  на конец года ниже нормативного значения, это свидетельствует о том, что  общество не имеет возможности полностью  погасить краткосрочные обязательства  за счёт быстрореализуемых активов, в том числе и в случае взыскания  ею краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности  на начало и конец года, так же не достигает нормативного значения, хотя его значение по сравнению с  предыдущим годом увеличилось. Это  свидетельствует о неспособности  организации в полной мере обеспечить текущими активами свои краткосрочные  обязательства, в следствие несоразмерного увеличения суммы оборотных активов.

Показатели кредитоспособности:

К 1 = - 19,42

К 2 = 12,30

К3 _(н.г.) = 1,964

К3 _(к.г.) = 1,285

К 4 = 0,062

Вывод: Отрицательное значение коэффициента К1 свидетельствует о  том, что организация неэффективно использует оборотные активы, но в  сравнении с предыдущим годом  положение значительно улучшилось . Оборачиваемость источников собственных  средств увеличилась до 12,3 раз, то есть источники собственных средств  оборачиваются 12 раз в год.

Доля краткосрочной задолженности  в несколько раз больше чем  собственный капитал, так как  К3 на начало и конец года превышает  нормативный показатель равный 1. Это  свидетельствует о том, что организация  не может полностью расплатиться со своими кредиторами в 2008 году.

К4 свидетельствует о том, что величина среднего периода времени, затрачиваемого на получение причитающихся  с покупателей денег равна 0,062 года, или 0,75 месяца (?23 дня).

Показатели финансовой устойчивости:

К _{автономии (н.г.)} = 0,203

К _{автономии (к.г.)} = 0,308

К _{маневр.СК(н.г.)} = - 1,405

К _{маневр.СК(к.г.)} = - 0,699

К _{соотношения ЗК к СК (н.г.)} = 3,962

К _{соотношения ЗК к СК (к.г.)} = 2,249

Вывод: низкое, по сравнению  с оптимальной величиной, значение коэффициента автономии свидетельствует  о том, что достаточно небольшая  доля активов организации финансируется  за счёт собственного капитала или  доля капитала владельцев организации  в общем объёме средств авансированных в деятельность предприятия очень низкая. Следовательно, большая доля покрывается с помощью заёмных средств. Это отражает отрицательную тенденцию в развитии предприятия. Так же необходимо отметить, что по сравнению с 2007 годом его значение почти не изменилось.

Коэффициент маневренности  не достигает норматива, имеет отрицательное  значение и по сравнению с 2007 годом  в изменении его значения прослеживается отрицательная динамика. Это значит, что собственный капитал по прежнему не покрывает всех внеоборотных активов не смотря на увеличение доли собственного капитала на финансирование текущей деятельности.

Коэффициент соотношения  заёмного и собственного капитала имеет  явную тенденцию к снижению, что  свидетельствует о росте финансовой устойчивости организации, то есть организация  становится менее зависимой от привлечённого  капитала, то есть снижается величина заёмных средств приходящихся на 1 рубль собственных средств вложенных  в активы. Но, необходимо заметить, что  в сравнении с 2007 годом, значение этого коэффициента в 2008 году сильно возросло.

Определение типа финансовой устойчивости:

Запасы _н.г.= 101004 Запасы _к.г.= 103251

СОС _н.г. = - 110456 СОС _к.г. = - 87338

КР_{т.м.ц. н.г.}= 28484 КР_{т.м.ц. к.г.} = 5500

И_{вр н.г.} = 6181 И_{вр к.г .}= 6181

СОС _{н.г .}+ КР_{т.м.ц. н.г.} + И_{вр н.г.} = - 75791 < Запасы _н.г.

СОС _к.г.+ КР_{т.м.ц. к.г.} + И_{вр к.г.} = - 75657 < Запасы _к.г.

Таким образом, можно сделать  вывод, что организация на начало и конец года находится в кризисном  финансовом состоянии, то есть на грани  банкротства. Устойчивость финансового  состояния может быть восстановлена:

- ускорением оборачиваемости  капитала в текущих активах,  в результате чего произойдёт  относительное его сокращение  на рубль товарооборота, выручки;

- обоснованным уменьшением  запасов и затрат ( до норматива);

- пополнением собственного  оборотного капитала из внутренних  и внешних источников.

Анализ ликвидности баланса:

Таблица 6- Оценка ликвидности баланса за 2008г.

Актив	Начало года	Конец года	Пассив	Начало года	Конец года
А1	16453	13630	П1	174558	154488
А2	79199	75576	П2	28484	5500
А3	113233	114547	П3	102896	120471
А4	198256	193591	П4	30130	77154
Итого:	407141	397344	Итого:	336068	357613

 

Баланс считается абсолютно  ликвидным если выполняется условие:

А₁ ≥ П₁; А₂ ≥ П₂; А₃ ≥ П₃; А₄ ≤ П₄

Если хотя бы одно из этих неравенств не выполняется, значит ликвидность  баланса отличается от абсолютной.

В данном случае мы имеем  следующие неравенства:

А₁ ≤ П₁; А₂ ≥ П₂; А₃ ≥ П₃; А₄ ≥ П₄

Так как два из четырёх  неравенств не соблюдены, можно сделать  вывод, что ликвидность баланса  отличается от абсолютной. Не соблюдение последнего неравенства свидетельствует  о том, что не выполняется даже минимальное условие финансовой устойчивости - наличие у организации  собственных оборотных средств.

Оценим текущую ликвидность  на начало года:

А₁ +А₂ = 95652 < П₁ +П₂ = 203042

Данное неравенство свидетельствует  о том, что организация на ближайшее  к рассматриваемому периоду время  является неплатёжеспособной.

Показатели оценки структуры  баланса, анализ платёжеспособности:

К_{обеспечения собств.ср-ми (н.г.)} = - 0,557

К_{обеспечения собств.ср-ми (к.г.)} = - 0,451

Рассчитаем коэффициент  восстановления, так как

К _{текущ.ликв.} < 2, а К _{обесп.собств.ср-ми} < 0,1.

К _восст. = 0,66

Вывод: исходя из коэффициента обеспеченности собственными средствами на начало и конец года, предприятие  является неплатёжеспособным, то есть значение коэффициента не превышает 0,1.

В следствие этого был  произведён расчет коэффициента восстановления, значение которого не превышает 1. Это  значит, что у организации нет  реальной возможности восстановить свою платёжеспособность в ближайшие 6 месяцев.

 

2.2.5 Анализ прибыльности  и рентабельности

Расчеты по анализу прибыльности и рентабельности представлены в  Таблице 7:

Таблица 7- Анализ прибыльности и рентабельности

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Изменение (+/-)	Темп роста (%)
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	1130193,00	1247995,00	117802,00	110,42
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	949180,00	1043946,00	94766,00	109,98
Валовая прибыль	181013,00	204049,00	23036,00	112,73
Продолжение таблицы № 7
Коммерческие и управленческие расходы	132041,00	134287,00	2246,00	101,70
Прибыль (убыток) от продаж	48972,00	69762,00	20790,00	142,45
Проценты к получению (уплате)	-	-	-	-
Доходы от участия в  других организациях	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	15147,00	14776,00	-371,00	97,55
Прочие операционные расходы	25729,00	23010,00	-2719,00	89,43
Внереализационные доходы и  расходы	-	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	38390,00	61528,00	23138,00	160,27
Текущий налог на прибыль	9712,00	10685,00	973,00	110,02
Чистая прибыль (убыток) очередного периода	28678,00	50843,00	22165,00	177,29

Вывод: в отчётном году, по сравнению с предыдущим, выручка (нетто) от продажи товаров увеличилась  на 117802,00 тыс.руб., что составило 10,42 %. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг возросла на 94766,00 тыс.руб., то есть на 9,98 %. Вследствие этого, валовая прибыль в отчётном периоде увеличилась на 23036,00 тыс.руб. или 12,73 % и стала составлять 204049,00 тыс.руб.

В следствие достаточного увеличения валовой прибыли по отношению  к издержкам обращения, увеличилась  прибыль от продаж на 20790,00 тыс.руб.,что  составляет 42,45 %.

Прочие операционных доходы и расходы (в сумме), снизились  на 3090,00 тыс.руб. или на 7,56 %.

Прибыль до налогообложения  возросла на 23138,00 тыс.руб., то есть на 60,27 % и стала равной 61528,00 тыс.руб.

Таким образом, в следствие  всех вышеперечисленных факторов наблюдается  положительная тенденция: чистая прибыль  увеличилась в отчётном году, по сравнению с предыдущим на 22165,00 тыс.руб., что составляет 77,29 %.

Показатели прибыльности и рентабельности:

Значения показателей  представлены в таблице 8.

Таблица 8- Показатели прибыльности и рентабельности (в процентах)

Показатели	2007 год	2008 год
Уровень валового дохода	16	16,4
Уровень издержек обращения	11,7	10,8
Рентабельность продаж	2,5	4,1
Рентабельность активов	7,1	13,1
Рентабельность затрат	3	4,9
Рентабельность собственного капитала	48,7	40,7
Коэффициент способности  капитала к самофинансированию	15,8	24,9

 

Вывод: уровень валового дохода за отчётный год увеличился с 16% до 16,4%, что способствует снижению объёма продаж..

Уровень издержек обращения  снизился с 11,7% до 10,8%.

Рентабельности продаж увеличилась  с 2,5% до 4,1%.Это связано с опережающим  темпом роста прибыли от продаж по сравнению с выручкой.

Рентабельность активов  увеличилась с 7,1% до 13,1%, что свидетельствует  о повышении спроса на продукцию  организации и снижении перенакоплений в активах.

Показатель рентабельности затрат увеличился с 3% до 4,5%, значит увеличилась  чистая прибыль и затраты на производство продукции в отчётном году. А так  же данный показатель свидетельствует  о том, что на каждый рубль затрат, приходится 0,049 руб. чистой прибыли.