Оценка стоимости автомобильного транспорта по затратному доходу

в) по праву собственности, где выделяются:

• относящиеся к собственным средствам предприятия;
• безвозмездно полученные во временное пользование;
• арендуемые у другого владельца;
• собственные; сданные в аренду;

г) по способу приобретения и происхождения-выделяются машины и оборудование:

• отечественные, приобретенные новыми;
• импортные, приобретенные новыми;
• отечественные, приобретенные подержанными;
• импортные, приобретенные подержанными;
• изготовленные собственными силами;

д) по степени универсальности выделяют машины и оборудование:

• универсальные;
• специализированные;
• специальные;

е) по функциональному назначению в соответствии с функциональной и отраслевой классификацией, где существуют классификаторы:

• основных фондов;
• товарной номенклатуры для внешнеэкономической деятельности;
• отраслевые.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Затратный подход и его методы

Затратный подход — совокупность методов оценки стоимости объекта, основанных на определении затрат, необходимых для воспроизводства либо замещения объекта, с учетом его износа.

Затратный подход обладает исключительной универсальностью, теоретически любой объект техники поддаётся оценке этим подходом. При затратном подходе в качестве меры стоимости принимается сумма затрат на создание и последующую продажу объекта, т.е. его себестоимость.

Затраты на изготовление объекта и его последующую реализацию - очень важный фактор в формировании стоимости. Методы затратного подхода предполагают обязательную оценку возможной полной себестоимости изготовления объекта и других затрат, которые несет изготовитель и продавец. Эти методы незаменимы, если речь идет об объектах, которые практически не встречаются на открытом рынке и изготовляются по индивидуальным заказам, к их числу относится специальное и уникальное оборудование. При оценке затратным подходом как бы моделируется процесс формирования цены продавца (предложения) исходя из соображений покрытия ценой всех произведенных издержек и получения достаточной прибыли. Поскольку методы затратного подхода исходят часто не из реальных цен на аналогичные объекты, а из рассчитанных нормативных затрат и нормативной прибыли, то они, строго говоря, дают оценку не чисто рыночной стоимости, а так называемой «стоимости объекта с ограниченным

рынком».

Процедура затратного подхода начинается с того, что собирается и

анализируется информация о внутреннем строении объекта, его структуре и составе основных элементов. При этом одной технической характеристики недостаточно, требуется подробное описание конструкции, чертежи общего вида и спецификации. Проводится также тщательный осмотр объекта. В методах затратного подхода важную роль играет также оценка степени износа оцениваемого объекта, это объясняется тем, что получаемая вначале стоимость воспроизводства или стоимость замещения объекта не учитывает износа и только на следующем этапе полученная оценка стоимости корректируется на фактический износ объекта (физический, функциональный и внешний).

При оценке машин и оборудования затратными методами, особенно при определении стоимости воспроизводства, в общем случае необходимо учитывать всю совокупность затрат, связанных с приобретением и установкой соответствующего оборудования, а именно:

• Затраты на приобретение оборудования;

• Траспортно-заготовительные и складские расходы;

• Все виды прямых затрат, связанных с обустройством фундаментов, установкой оборудования, его монтажом и наладкой;

• Удельные косвенные издержки на выполнение связанных с приобретением, установкой и запуском оборудования в эксплуатацию инженерно-конструкторских и технологических работ.

Затратные методы оценки можно разделить на:

• Ресурсно-технологические модели оценки;

• Нормативно-параметрические модели;

• Индексные методы оценки;

Ресурсно-технологические модели оценки.

В общем виде типовая ресурсно-технологическая модель может

быть описана следующим образом:

1. С = Σ aj ∗ cj + B, где:

С – искомая стоимость объекта оценки;

аj – количество комплектующих узлов и агрегатов типа j ;

cj – рыночная стоимость одного узла;

В – суммарная стоимость нерасшифрованной части, например, стоимость сборки;

По сравнению с оценкой объекта в целом его оценка на основе ресурсно-технологической модели позволяет более точно учесть влияние конфигурации объекта и, следовательно, состава и значений его технических характеристик, на величину стоимости. Однако, при этом центр тяжести переносится на оценку стоимости его узлов и агрегатов, что оправдано лишь при наличии развитого рынка этих компонентов.

Нормативно-параметрические модели.

В отличие от ресурсно-технологической модели в нормативно- параметрических стоимостей оцениваемого объекта рассматривается как

функция совокупности его технических характеристик, а не комплектующих.

В общем виде типовая нормативно-параметрическая модель может

быть описана следующим образом:

(2) С = В ∗ D ∗ K, где;

С – искомая стоимость объекта оценки;

В – удельная (в расчёте на единицу производительности или

мощности) стоимость базового изделия;

D – мощность или производительность  оцениваемого объекта;

K – сводный коэффициент, характеризующий зависимость удельной  оценочной стоимости или цены  изделия от значения параметров. Он равен произведению частных  коэффициентов, учитывающих влияние  соответствующего параметра на  оценочную стоимость или цену  изделия;

Индексные методы оценки.

Нередко в рамках затратного подхода, применяется индексный

метод. Использование индексов цен для многих оценщиков — один из самых простых и эффективных (особенно при массовой оценке) способов решения задач по оценке. Индексы цен представляют собой относительные показатели, отражающие динамику изменения цен. Во многих странах органы государственной статистики публикуют индексы внутренних и внешнеторговых цен на отдельные товары и товарные группы. Индексы цен всегда приводятся с указанием базисного года, в котором значение индекса принимается равным 100 % (или = 1).

В общем виде соответствующая модель описывается следующим образом:

(3) С = Со ∗ I, где:

С – искомая стоимость объекта оценки;

Со – базовая стоимость объекта, например, его полная восстановительная стоимость, содержащаяся в статистическом отчёте о результатах предыдущей переоценки основных фондов;

I – индекс (цепочка индексов) изменения цен по соответствующей  группе машин и оборудования  за период между датой оценки  и предыдущей переоценке основных  фондов.

Основой для исчисления индексов внутренних оптовых цен служат не цены конкретных сделок, а преимущественно номинальные цены. Поэтому публикуемые индексы дают лишь приблизительную картину динамики прейскурантных цен, а не цен фактических сделок. В зависимости от конъюнктуры на данный момент, условий сделки, в том числе условий платежа, объема продаж, конкретные цены будут в той или иной степени отличаться от прейскурантных цен.

Индексы цен — важный показатель, позволяющий выявить основные тенденции в движении цен. Они широко используются при анализе и прогнозе рыночной конъюнктуры, давая возможность оценить те изменения, которые произошли в уровне цен за ряд лет. Правда, при этом необходимо учитывать, что индекс как усредненный и относительный показатель, так же как и удельная стоимость, не дает достаточно точного представления о тех изменениях, которые произошли в ценах какого-либо конкретного товара. При помощи индексов можно выявить динамику цен на продукцию целых отраслей промышленности или, в крайнем случае, каких-либо товарных групп. Показания такого группового индекса могут отличаться от динамики цен входящего в эту группу товара с конкретными качественными показателями.

Метод расчёта с помощью затратных корреляционных моделей. является частным случаем применения корреляционно-регрессионного анализа, когда в качестве влияющих на стоимость факторов используются затратные показатели.

В практике оценки наибольшее распространение получили парные корреляционные модели. Парная корреляция подразумевает выявление наличия и формы корреляционной зависимости между результативным показателем (ценой) и одним из главных факторов (значение главного ценообразующего параметра) путём обработки данных по имеющейся статистической выборке однородных машин. При этом предполагается условное равенство значений всех прочих неучтённых параметров в сравниваемых машинах, а результативный показатель Y является функцией от значения главного затратного показателя Х однородных объектов, т.е. Y = f (X).

Описанные выше методы оценки дают результат в виде полной стоимости воспроизводства. Если необходимо оценить остаточную стоимость воспроизводства (или замещения), то тогда нужно провести соответствующую экспертизу физического состояния объекта и рассчитать совокупный коэффициент износа по формуле:

(4) Sос = Sв ∗ (1 – Киз), где

Киз – коэффициент совокупного износа объекта.

 

К достоинствам затратного подхода можно отнести:

1. Исключительная универсальность. Для всех видов специальной  и уникальной техники затратный  подход часто оказывается единственно  возможным.

2. Благодаря детализированному  порядку расчёта по отдельным  единицам машин и оборудования  имеется возможность точнее оценить  совокупный износ. Получить оценки  имущества, удобные при его разделе.

3. При достаточности исходных  данных результаты расчётов  стоимости  поддаются надёжному обоснованию.

 

В то же время у методов затратного подхода имеется и ряд недостатков:

1. Затратный подход в  процессе формирования стоимости  в большей мере отражает интересы  производителя или продавца. Получаемые  результаты зависят в первую  очередь от количества расходуемых  ресурсов на создание и реализацию  объектов, чем от потребительской  полезности этих объектов.

2. Расчёты стоимости воспроизводства  затратным подходом из-за их  детализированности (подробности) оказываются весьма трудоёмкими и оправданы в крупных и дорогостоящих объектах.

3. Исходная информация  из сферы производства может  быть не всегда надёжной и  достоверной.

Надежность оценки стоимости затратным подходом, в значительной степени зависит от полноты и достоверности экономической и технической информации, которой располагает оценщик.

 

2. Расчет рыночной стоимости затратным подходом

Основным принципом, на котором основывается затратный подход оценки, является принцип замещения, согласно которому предполагается, что никто из рационально мыслящих людей не заплатит за данный объект больше той суммы денег, которую он может затратить на покупку другого объекта с одинаковой полезностью.

При оценке оборудования и транспорта применение затратного подхода заключается в расчете затрат на воспроизводство или замещение точной копии оцениваемого объекта или объекта, аналогичного оцениваемому, за вычетом потерь стоимости от всех видов износа, обесценения и устаревания.

Для расчета рыночной стоимости оцениваемых транспортных средств использована «Методика оценки остаточной стоимости транспортных средств с учетом технического состояния» утвержденная Министерством транспорта Российской Федерации от 10 декабря 1998г., разработанная Государственным научно-исследовательским институтом автомобильного транспорта (НИИАТ) 2-е издание с комментарием Москва 2005.

Данная методика рекомендована для определения остаточной стоимости транспортных средств, наиболее близко отражает основные принципы определения рыночной стоимости транспортных средств в затратном подходе.

Стоимость транспортного средства в затратном подходе рассчитывается по формуле:

Сзатр = (Сбаз+Па-Псн+Пдоз)·(1-Им/100)+Пдоп-Сэд, где

Сзатр- стоимость ТС, определенная затратным подходом, руб.;

Сбаз- стоимость ТС с учетом физического износа, руб.;

Па– поправка, учитывающая замененные агрегаты, руб.;

Псн– поправка, учитывающая отсутствующие агрегаты, руб.;

Пдоз– поправка, учитывающая наличие доп. оборудования, руб.;

Им– моральный износ транспортного средства, %;

Сэд- стоимость устранения эксплуатационных дефектов, руб.

Стоимость не разукомплектованного транспортного средства, у которого не производилась замена агрегатов и переоборудование определяется согласно «Методики оценки остаточной стоимости транспортных средств с учетом технического состояния» по формуле:

Сзатр = Снов·(1-Иф/100)·(1-Им/100)-Сэд, где

Сзатр- стоимость ТС, определенная затратным подходом,руб.;

Снов- стоимость нового ТС, руб.;

Иф- физический износ, %;

Им- моральный износ, %;

Сэд- стоимость устранения эксплуатационных дефектов, руб.