Уголовная ответственность за незаконное получение кредита

Объективная сторона  преступления предусмотренного ч.2 ст. 176 УК РФ, выражается в:

альтернативных действиях (незаконное получение государственного целевого кредита или использовании такого кредита не по прямому назначению); последствии (крупный ущерб гражданам, организациям или государству); причинной связи.

Государственный целевой  кредит – это кредит предоставляемый  за счет средств федерального бюджета или средств бюджета субъекта Федерации (бюджетный кредит, в том числе и налоговый кредит). Порядок предоставления бюджетных кредитов определен в ст. 76 и 77 Бюджетный кодекс РФ. Получение и использование кредитов за счет средств муниципальных бюджетов ч.2 ст. 176 УК РФ не охватывает. Все бюджетные кредиты являются целевыми.

Незаконное получение  кредита- это получение его лицом, не имеющим на это права в соответствии с законом или иным нормативным  актом. Незаконное получение кредита  может быть связано с обманом, подкупом, использованием ошибки или халатности уполномоченного должностного лица.

Нецелевое использование  кредита – это использование  средств, полученных в качестве государственного целевого кредита, на иные цели, чем  указанно в договоре.

Крупный ущерб(более 250 тысяч  рублей) этим преступлением может  быть причинен не только государству, но и гражданам, организациям. Нецелевое  использование кредита, например, может  причинить ущерб даже организации-должнику.

Получение государственного целевого кредита является незаконным, когда он получен с нарушением установленных правил, определяющих материально-правовые основания получения данного кредита применительно к категории лиц, которые его запрашивают, их хозяйственно-экономическому и социальному положению ( не образуют необходимого для уголовной ответственности по ч.2 ст. 176 УК РФ признака незаконности нарушения процедурных правил получения кредита)²¹.

Использование государственного целевого кредита не по назначению представляет собой распоряжение полученными средствами с целями, противоречащими тем, которые имелись в виду при выдаче такого кредита ( т.е. отражены в решении о предоставлении государственного целевого кредита).

В отличие от преступления, предусмотренного ч.1 ст. 176 УК РФ, крупный ущерб в результате незаконного получения государственного целевого кредита может наступить не только для кредитора, т.е. государства как такового, но и для граждан и организаций. Величина крупного ущерба определяется также в примечании к ст. 169 УК РФ (на сумму свыше 250 тысяч рублей).

 

 

 

 

 

2. Субъект и субъективная сторона незаконного получения кредита

 

В части 1ст. 176 УК РФ содержится указание на специального субъекта незаконного  получения кредита. Сказанное означает, что преступление, предусмотренное указанной статьей, может совершить не любой субъект, а только индивидуальный предприниматель или руководитель организации.

Журков, подделав документы  о регистрации в качестве индивидуального  предпринимателя, представил их в банк и, обманув таким способом эту организацию, получил кредит, который использовал на закупку оборудования для производства пищевых продуктов. Когда кредит не был возвращен, банк обратился в правоохранительные органы и в отношении Журкова было возбуждено уголовное дело.

Журков получил кредит путем обмана банка и использовал полученную сумму в хозяйственных целях, юридически он индивидуальным предпринимателем не был. Его действия при определенных условиях могли охватываться ст. 171 УК РФ - «незаконная предпринимательская деятельность», но не ст. 176 УК РФ. Данный пример показателен, поскольку понятие индивидуального предпринимателя порой необоснованно распространяют на граждан, таковыми не являющихся, и делают это со ссылкой нап.4 ст. 23 ГК РФ, где говориться о том, что гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Однако данное установление касается лишь сугубо гражданско-правовых отношений и не позволяет причислять к индивидуальным предпринимателям граждан, не зарегистрированных в соответствующем качестве, поскольку регистрация является, согласно п.1 ст. 23 ГК РФ, обязательным условием признания гражданина предпринимателем.

Понятие руководителя организации  широко используется в законодательстве, его значение легко определить из контекста. Часто этот термин означает единоличный исполнительный орган  организации. ФЗ «о бухгалтерском учете», который упоминает Б.В, Волженкин, говорит о руководителе организации как о руководителе исполнительного органа организации либо о лице, ответственном за ведение дел организации²².

Как и в остальных  случаях уголовно-правовой оценке преступных деяний, совершенных специальным субъектом, возникает вопрос об ответственности тех лиц, которые способствовали совершению преступления или совершали те же действия что и специальный субъект, однако таковыми не являются. Для такой ситуации Уголовный Кодекс предусматривает: «лицо, не являющееся субъектом преступления, специально указанным а соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса, участвовавшее в совершении преступления, предусмотренного этой статьей, несет уголовную ответственность за данное преступление в качестве его организатора, подстрекателя либо пособника» ( ч.4 ст. 34 УК РФ). Из этого следует, что если обманным путем получен кредит индивидуальным предпринимателем, вместе с которым подделывал документы и вручал их сотрудникам банка «товарищ» этого предпринимателя, в результате чего банку был причинен крупный ущерб, то действия этих лиц нельзя расценивать как совершенные в составе преступной группы.

Субъект преступления, предусмотренного ч.2 ст. 176, - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет. В случае получения кредита организацией ответственность несет лицо, действовавшее или обязанное действовать в интересах этой организации.

Субъективная сторона  кредитного обмана характеризуется  виной в форме умысла. По существу, кредитный обман предполагает целенаправленные действия. Лицо осознает, что вводит в заблуждение потенциального кредитора и желает получить кредит в результате обманных действий. Однако нетипичная конструкция объективной стороны преступления – материальный состав, где последствия (ущерб) не совпадают с результатом целенаправленных действий (получение кредита) позволяет говорить о косвенном умысле при совершении этого преступления. Лицо осознает, что вводит в заблуждение потенциального кредитора, желает получить кредит в результате обманных действий, допускает что может причинить ущерб в результате неисполнения обязательства, или относится с этому безразлично.

Прямой умысле нетипичен  для этого преступления. В случае когда лицо, получая кредит, не намеренно  исполнить обязательство ( и тем самым желает причинить ущерб потенциальному «кредитору»), содеянное образует не кредитный обман, а более опасное преступление – мошенничество. Вместе с тем прямой умысел не исключается, например, при получении льготных условий кредитования, когда лицо осознает, что путем обмана получает льготные условия кредитования, предвидит неизбежность причинения крупного ущерба кредитору (в виде неполученных доходов) и желает наступления такого последствия (как неизбежно сопутствующего приобретаемой выгоде).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3.

Особенности возбуждения  уголовных дел о преступлениях, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности

 

Преступления, совершаемые  в кредитно-банковской деятельности являются длительными по времени, необходимому для его совершения, зачастую данные преступления замаскированы под обычную деятельность организаций. В связи с чем имеются большие трудности выявлении указанных преступлений. Особенностью преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности, является разнообразие источников, из которых поступает информация об обнаружении признаков преступления (служебные проверки сотрудников служб безопасности кредитных учреждений, сообщения из налоговых органов о выявленных в ходе камеральных проверок нарушениях, сообщения из судов, службы Росфинмониторинга, СМИ, представления прокурора и др.).

Поводом для возбуждения  уголовного дела о преступлениях  подобной категории должны служить  материалы проверки, в которых  имеется подтвержденная информация о наличии признаков состава преступления. Поскольку зачастую дела о преступлениях, совершенными клиентами банковских организаций подлежат прекращению по основаниям, предусмотренным п. 1 ч. 2 ст. 24 УПК РФ, так как субъектом преступления является предприниматель (руководитель организации). Предпринимательская деятельность связана с риском, в связи с чем часто уголовные дела возбуждаются преждевременно, либо в ходе следствия доказать умысел лица на совершение преступления не представляется возможным в силу объективных обстоятельств (снижение рыночной конъюнктуры, изменения в финансовой политике государства и др.).

Для снижения количества необоснованно возбужденных уголовных  дел необходима профессиональная и  качественная наработка материала  предварительной поверки. Особенностью раскрытия преступлений, совершаемых в кредитно-банковский сфере, является длительный срок проверки, который необходим для проведения различного рода криминалистических исследований (ревизий, инвентаризаций, исследование документов и др.).

Ревизия по своему содержанию похожа на судебно-бухгалтерскую экспертизу, однако имеет свои особенности: ревизия может проводиться как в рамках расследования уголовного дела, так и вне его, экспертизу же возможно проводить только по возбужденному уголовному делу; ревизия рассматривает все стороны финансово-хозяйственной деятельности организации, а экспертиза решает только отдельные вопросы; ревизор самостоятельно проверяет всю документацию, а эксперт только предоставленную следователем.

Основными задачами ревизии  по материалам проверок о преступлениях, совершаемых в кредитно-банковской сфере, являются: проверка правильности постановки бухгалтерского учета в банке, на предприятии, в организации, учреждении, где совершено преступление; проверка законности производства финансово-хозяйственных операций руководством проверяемых организаций;

В то же время, проведение ревизии не должно пониматься только как проведение бухгалтерской проверки. Она должна охватывать и другие формы  производственной и финансово-хозяйственной  деятельности предприятия (фирмы, банка).

Ревизия содействует  укреплению законности, исследует хозяйственную  деятельность организации, выявляет в  ней негативные стороны с целью  их ликвидации и недопустимости в  дальнейшем, то есть активно способствует выявлению причин преступления и выработке мер для возмещения причиненного ущерба конкретными лицами, а также содействует созданию таких условий, которые предупредили бы в будущем возникновение подобных фактов.²³

Аудит. Согласно ФЗ «Об аудиторской деятельности», ²⁴ кредитные организации входят в перечень юридических лиц, подлежащих обязательному аудиту. Аудит - ежегодная обязательная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя. Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. ФЗ «Об аудиторской деятельности» под достоверностью понимает степень точности данных финансовой (бухгалтерской) отчетности, которая позволяет пользователю этой отчетности на основании ее данных делать правильные выводы о результатах хозяйственной деятельности, финансовом и имущественном положении аудируемых лиц и принимать базирующиеся на этих выводах обоснованные решения. После составления аудиторского заключения его данные передаются руководителю организации, акционерам. Нередко в ходе проведения аудиторских проверок деятельности кредитных организаций выявляются те или иные нарушения или противоправные действия. Нередко аудиторская проверка в организациях проводится после обнаружения каких-либо нарушении, допущенным должностным лицом. Аудиторское заключение может быть приобщено к материалу проверки о совершении преступления, и в дальнейшем в ходе следствия предоставлено эксперту при проведении им финансовой экспертизы.

Также в ходе проверок сообщений о преступлении в кредитно-банковской сфере проводятся почерковедческие, технико-криминалистические исследования, экономические исследования деятельности юридических лиц с целью оценки их финансового положения на момент заключения сделки и др.

При решении вопроса  о возбуждении уголовного дела возникают  вопросы квалификации действий лиц, совершивших преступлений, например, нет единого мнения о том, по какой статье надлежит возбуждать уголовное дело при проведении преступниками незаконных операций по обналичиванию денежных средств, применять ст. 171, 159, 176 или ст. 199 УК РФ? А также имеются другие вопросы.

При возбуждении уголовных дел данной категории зачастую отсутствуют объяснения потенциальных подозреваемых по данным фактам Для установления соучастников преступления, доказательства наличия между ними преступного сговора оперативными сотрудниками проводятся наблюдение с помощью технических средств, прослушивание и запись телефонных переговоров, снимается информация с электронных носителей и т.д. Что влечет за собой увеличение сроков проверки сообщения о преступлении. Большая часть статей Уголовного кодекса РФ, которая охватывает преступления, совершенные в кредитно-банковской сфере, требует определения субъекта (то есть уголовное дело необходимо возбуждать в отношении конкретного лица). Однако на этапе возбуждения уголовного дела не всегда достаточно оснований для принятия подобного решения.