Финансовый механизм противодействия незаконному вывозу капитала за рубеж

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Конституция РФ от 12.12.1993;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1, от 31.07.1998 № 146-ФЗ;
3. Налоговый кодекс РФ, часть 2, от 05.08.2000 № 117-ФЗ;
4. Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ;
5. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ;
6. Федеральный закон РФ от 07.08.2001 № 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма”;
7. Федеральный закон РФ от 08.12.2003 №164-ФЗ “Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности”;
8. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”;
9. Приказ Министерства финансов РФ от 25.10.05 № 132н “О создании Межведомственной комиссии по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма ”;
10. Положение ЦБ РФ от 19.08.04 № 262-П “Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма”;
11. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2007 год. / ЦБ РФ;
12. Capital Flight and Third World Debt.Ed. by D.R. Lessard and J. Williamson. Wash., D.C.: Institute for International Economics. 1987. - P. 7;
13. Акимов В. Капиталы бегут в Россию. / Финансовый контроль. 2009. - № 2 (51). – с. 14;
14. Актуальные вопросы деятельности оффшорных банковских структур (И. Ильясов, А. Петров, В. Буланцев, "Международные банковские операции", N 3, май-июнь 2009 г.)
15. Актуальные проблемы теории и практики финансового права Российской Федерации (под ред. проф. д.ю.н. А.Н. Козырина). - Система ГАРАНТ, 2009 г.
16. Вечтшнов Г.С. Экономическая безопасность. - СПб.: Вектор, 2009. - 256с
17. Внешнеэкономическая деятельность: учеб, для студ. Сред. Проф. учеб, заведений / под ред. Б. М. Смитиенко, В.К. Поспелова. - 5 изд., испр. - М.: Издательский центр «Академия», 2008. - 304 с.
18. Вывоз капитала: законодательство и практика его применения (Е.В. Милякина, "Законодательство и экономика", N 3, 4, март, апрель 2010 г.)
19. Гвоздев Е., Каштуров А., Олейник А., Патрушев С. Междисциплинарный подход к анализу вывоза капитала из России. / Вопросы экономики. 2009. – № 2. – с. 23;
20. Гетман Н. Оффшорные страсти. / Финансовый контроль. 2009. - № 10(59). – с. 120-122;
21. Елизаветин М.Б. Иностранный капитал в экономике России. – М.: Международные отношения, 2009. – 264 с.;
22. Замятин Д.В. Бегство капитала из России и проблемы формирования государственной экономической политики. / Диссертация…к.э.н.: 08.00.14. – М.: РГБ. 2003. – с. 23;
23. Ильина Е. Финансисты отчитались о ввозе денег, а предприятия об их вывозе. / Российская газета. 2008. - № 4336. – с. 6;
24. Инвестиции в России, 2010: стат. сб. / Федер. служба гос. статистики (Росстат). - М., 2010. - 287с.;
25. Казанцев С.В. Структура иностранных инвестиций в России. / ЭКО. 2009. - № 4(382). – с. 53;
26. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (под общ. ред. М.Ю. Тихомирова). - "Изд. Тихомирова М.Ю.", 2010 г.
27. Лебедев Л. Незаконный вывоз денежных средств за пределами России// Бюллетень НЦБ Интерпола в РФ, 2009, № 13.
28. Никонов А.Т., Шепелев С.В. Об оттоке (бегстве) капитала из России. / БИКИ. 2009. - №№86-87. – с. 13-21;
29. Обзор мирового валютного рынка за январь-февраль 2010 года (Г.Н. Пискарев, "Международные банковские операции", N 2, март-апрель 2010 г.)
30. Оболенский В. Вывоз капитала и рост валютных резервов: влияние на экономику России. 2009. / Мировая экономика и международные отношения. - № 6. – с. 21-30;
31. Оболенский В.П. Проблемы вывоза капитала из России. / Инвестиции в России. - № 2. – с. 14-17;
32. Преступное "бегство" капиталов за границу. Практика правоохранительных органов (Ю. Грамаев, "Право и экономика", N 8, август 2009 г.)
33. Растущая внешняя задолженность российских банков и стресс-тестирование рисков (В.Г. Брюков, "Международные банковские операции", N 1, январь-февраль 2010 г.)
34. Тактика сдерживания финансового кризиса (А.В. Суворов, "Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", N 4, июль-август 2009 г.)
35. Теневой оборот и “бегство капитала”. / Фитуни Л.Л. – М.: Вост. лит., 2009. – 264 с.;
36. Цыпин И.С., Веснин В.Р. Мировая экономика: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. – 248 с.;
37. Ходов Л. Приобретение недвижимости за границей как направление вывоза капитала. / Вопросы экономики. 2009. - № 2. – с. 52;
38. Шаповалов А. В Россию продолжает притекать капитал. И так же продолжает утекать. / Коммерсант Ъ. 2008. - № 57 (3633). – с.14;
39. http://www.cbr.ru;
40. http://www.nasledie.ru

Приложение №1

 

Мотивы вывоза частного капитала из России

 

Комплексная задача	Конкретная цель
Развитие бизнеса, инвестиционные проекты	- создание предсказуемых условий для инвестирования; - использование эффективных  методов реализации контракта; - страхование от инфляции.
Минимизация налогов	Минимизация налогов.
Сбережения на случай кризиса (преследований)	- отмывание денег; - сбережения “на черный день”, на случай кризиса в России или наказания за нарушение закона.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение №2

 

 

1. Типичные схемы финансовых операций при использовании

организаций-нерезидентов для реинвестирования доходов,

полученных преступным путем

 

 

1.1. Вывод денег за рубеж (в офшоры) через займы

 

 

 

 

 

 

 

 

СТРАНА      ЗАГРАНИЦА

 

 

 

1.2. Вывод денег за рубеж (в офшоры) через

завышение стоимости импорта

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СТРАНА                                                  ЗАГРАНИЦА

 

 

 

1.3. Вывод денег за рубеж (в офшоры) через

занижение стоимости экспорта

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СТРАНА     ЗАГРАНИЦА

 

 

 

1.4. Через фиктивную поставку товаров,

оказание фиктивных услуг

 

 

  

 

 

 

 

 

 

СТРАНА                                       ЗАГРАНИЦА

 

 

 

 

 

 

 

1.5. Через зачисление денежных средств

на счета офшорных компаний

 

Другими способами (наличными, карт-счета, через сложные схемы международных переводов денежных средств).

 

 

 

 

 

2. Реинвестирование доходов, полученных незаконным путем, в экономику (на примере офшорных компаний)

 

2.1. Учреждение (создание) и (или) покупка юридическим или физическим лицом акций (доли) коммерческого банка

 

В дальнейшем продажа всей доли или части акций иностранной компании, зарегистрированной в офшорной зоне. Причем доверенным лицом этой компании, как правило, становится бывший владелец-руководитель (или учредитель) юридического лица или физическое лицо.

 

 

 

 

 

СТРАНА     ЗАГРАНИЦА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Учреждение (создание) предприятия с частной формой собственности (ООО, ОАО и другие), в дальнейшем - продажа всей доли или части акций иностранных компаний, зарегистрированной в офшорной зоне.

 

Причем доверенным лицом этой компании, как правило, становится бывший владелец-руководитель (или учредитель) юридического лица или физическое лицо.

 

 

 

 

СТРАНА     ЗАГРАНИЦА

 

2.3. Учреждение (создание) коммерческого банка компаниями, зарегистрированными в офшорной зоне

 

Часто в свободных экономических зонах с льготным налогообложением и более низкими требованиями к размеру уставного фонда и другим банковским нормативам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СТРАНА                                                                                          ЗАГРАНИЦА

Схема 3.1.

 

СТРАНА      ЗАГРАНИЦА

 

1. Открытие депозита юридическим лицом в коммерческом банке.
2. Получение кредита в коммерческом банке под залог депозита другого юридического лица.
3. Оплата за счет кредитных средств за товары и услуги в офшорные компании.

 

Схема 3.2.

 

 

 

 

 

СТРАНА                                                                     ЗАГРАНИЦА

 

1. Открытие в коммерческом банке счета и получение пластиковой карточки.
2. Оплата за границей товаров (льгот и услуг), используя пластиковую карточку (безналичный платеж).
3. Списание денег со счета физического лица.
4. Перечисление в иностранный банк в оплату за товар (работы, услуги).
5. Зачисление на счет офшорной компании.

 

Схема 3.3.

 

 

 

 

СТРАНА     ЗАГРАНИЦА

 

1. Товар с минимальной наценкой.
2. Услуги по заключению внешнеторговых контрактов (фиктивный). Стоимость услуг в пределах 10-15% от стоимости реально экспортируемых товаров.
3. Фиктивный договор между фирмами-нерезидентами.

1 http://www.sakharov.ru/meo/meo2/72.htm

2 Capital Flight and Third World Debt.Ed. by D.R. Lessard and J. Williamson. Wash., D.C.: Institute for International Economics. 1987. P. 7.

3 http://www.roche-duffay.ru/articles/articles_head.htm

4 Оболенский В. Вывоз капитала и рост валютных резервов: влияние на экономику России. 2009. / Мировая экономика и международные отношения. - № 6. – с. 21-30.

5 http://www.omamvd.ru/Data/Obuch/Docs/ch77177/ch88888/uch/ch7p4.htm

6 Оболенский В.П. Проблемы вывоза капитала из России. / Инвестиции в России. 2009. - № 2. - с. 14-17.

7 Замятин Д.В. Бегство капитала из России и проблемы формирования государственной экономической политики. / Диссертация…к.э.н.: 08.00.14. – М.: РГБ. 2003. – с. 23.

8 http://www.vor.ru/VIS_A_VIS_new/VMay_k8_arx.html

9 http://www.nasledie.ru/oboz/N5-6_01/5-6_20.HTM

10 Ходов Л. Приобретение недвижимости за границей как направление вывоза капитала. / Вопросы экономики. 2009. - № 2. – с. 52.

11 Гвоздев Е., Каштуров А., Олейник А., Патрушев С. Междисциплинарный подход к анализу вывоза капитала из России. / Вопросы экономики. 2009. – № 2. – с. 23.

12 Гвоздев Е., Каштуров А., Олейник А., Патрушев С. Междисциплинарный подход к анализу вывоза капитала из России. / Вопросы экономики. 2009. – № 2. – с. 23.

13 www.cbr.ru

14 Ильина Е. Финансисты отчитались о ввозе денег, а предприятия об их вывозе. / Российская газета. 2008. - № 4336. – с. 6.

15 Миркин Я. Среднесрочный рост “на американских горках”. / Экономика и жизнь. 2006. – № 21. – с. 14.

16 Булатов А.С. Вывоз капитала из России и концепция его регулирования. Серия “Научные доклады”, №45. - М., Московский общественный научный фонд, 1997.

17 Федеральная служба государственной статистики / Российский статистический ежегодник. 2010.

18 Елизаветин М.Б. Иностранный капитал в экономике России. – М.:Международные отношения,2009.–264с.

19 Никонов А.Т., Шепелев С.В. Об оттоке  капитала из России. / БИКИ. 2009. - №№86-87. – с. 13-21.

20 Теневой оборот и “бегство капитала”. / Фитуни Л.Л. – М.: Вост. лит., 2009. – 264 с.

21 Лебедев Л. Незаконный вывоз денежных средств за пределами России// Бюллетень НЦБ Интерпола в РФ, 2009, № 13.

22 В.К. Поспелова. - 5 изд., испр. - М.; Издательский центр «Академия», 2008. - 304 с.

23 Способы прямого иностранного инвестирования в российскую экономику/ А.В. Пушкин. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2008. - 222 с.

24 Внешнеэкономическая деятельность; учеб, для студ. сред. проф. учеб, заведений / под ред. Б. М. Смитиенко, B.FC. Поспелова. - 5 изд., испр. - М.: Издательский центр «Академия», 2008, - 504 с.

25 Доронина Н. Г. Семилютина Н. Г. Обзор законодательства об иностранных инвестициях. // "Право и экономика", N 3, 4, март, апрель 2003

26 Внешнеэкономическая деятельность: учеб, для стул, сред, проф. учеб, заведений / под ред. Б- М Смитиенко, В.К. Поспелова. - 5 изд., испр. - М.: Издательский центр «Академия», 2008. - 304 с.

27 Братановский C.R, Смушкин А.Б. Комментарий к Федеральному закону от 09.07.99 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации»

28 Постановление Правительства РФ от 20.11.99 г. № 1272 «Об осуществлении иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа «С»

29 Внешнеэкономическая деятельность: учеб, для студ. сред. проф. учеб, заведений / под ред. Б. М. Смитиенко, В.К. Поспелова. - 5 изд., испр. - М.: Издательский центр «Академия», 2008. - 304 с.

30 Группа финансово-промышленная (ФПГ) - зарегистрированная на федеральном уровне группа юридически независимых предприятий, финансовых и инвестиционных институтов, объединение материальных ресурсов и капитала которых проведено на условиях «Положения о ФПГ и порядке их создания», К началу 2000-х гг. в РФ действовали около 50 зарегистрированных ФПГ

31 Экономика: учебник / под. ред. д-ра экон. наук, проф. А.С. Булатова. - 4-е изд., персраб. И доп. - М.: Экономисть, 2006.-831с/

32 Экономика: учебник / под. ред. д-ра экон. наук, проф. А.С. Булатова. - 4-е изд., персраб. И доп. - М.: Экономистъ, 2006.-831с.

33 Экономика: учебник / под. ред. д-ра экон. наук. проф. А.С. Булатова. -4-е изд., перераб. И доп. -М.:

34 Минфин, Структура государственного внешнего долга Российской Федерации по состоянию на 01 января 2010 года

35 Минфин, Структура государственного внешнего долга Российской Федерации по состоянию на 01 января 2010 года

36 ФСГС, О производстве и использовании валового внутреннего продукта (ВВП) за 2009 год

37 Россия после двенадцатилетнего перерыва снова вернулась к заимствованиям на внешнем рынке. Минфин разместил два транша еврооблигаций на $5,5 млрд и считает, что выгодно. Размещение могло бы быть еще удачнее, если бы не новости из Греции, скандал с Goldman Sachs и извержение вулкана.

38 Обращение посла Россйиской Федерации П.В.Стегния к участникам черноморского форума по вопросам развития делового сотрудничества. Стамбул, 3 марта 2004 г. // Посольство Российской Федерации в Турции