Анализ финансового состояния туристической фирмы ООО «МХ-Видео»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2013 в 20:21, курсовая работа

Краткое описание

Целью исследования являлся анализ финансово-хозяйственной деятельности туристической организации и ее финансового состояния, разработка мероприятий по его совершенствованию в современных условиях.
Задачи исследования состоят в следующем:
1) рассмотреть сущность и правовое регулирование финансового состояния туристической организации;
2) рассмотреть систему показателей, характеризующих систему показателей туристической организации;

Содержание

Введение 3
1. Туристические фирмы, их хозяйственная деятельность и финансовый анализ её показатели 5
1.1 Туристические фирмы их деятельность, значение в развитии туризма 5
1.2 Показатели хозяйственной деятельности туристической фирмы 15
1.3 Роль экономического анализа в повышении эффективности хозяйственной деятельности туристической фирмы 20
2. Анализ финансового состояния туристической фирмы ООО «МХ-Видео» 25
2.1 Показатели и виды услуг предоставляемой туристической фирмой ООО «МХ-Видео» 25
2.2 Анализ имущественного состояния и финансовых средств туристической фирмы ООО «МХ-Видео» 28
2.3 Анализ финансового состояния туристической фирмы ООО «МХ-Видео» 33
3. Разработка мероприятия по улучшению финансового состояния туристической фирмы ООО «МХ-Видео» 39
Заключение 43
Список использованной литературы 46

Вложенные файлы: 1 файл

курсовая.doc

— 337.50 Кб (Скачать файл)

 

В составе кредиторской задолженности за исследуемый период увеличилась задолженность по оплате труда (на 51 тыс.руб. или на 242,86%), задолженность перед поставщиками и подрядчиками увеличилась на 671 тыс.руб. (или на 286,75%). В 2008 году образовалась задолженность перед государственными внебюджетными фондами в сумме 13 тыс.руб.

За исследуемый период уменьшилась сумма задолженности  предприятия по расчетам с бюджетом (на 22 тыс.руб. или на 34,38%). Связано  это с совершенствованием платежной  дисциплины предприятия и своевременной  оплатой своей  задолженности  перед бюджетом.

Далее в таблице 5 рассмотрим структуру пассива баланса ООО «МХ-Видео» за 2006-2008 гг. в динамике.

Таблица 5

Анализ структуры пассива  баланса ООО «МХ-Видео» в динамике

в 2006-2008 гг.

№ п/п

 

Показатели

2006 г.

 

%

2007 г.

 

%

2008г.

 

%

Отклонения в удельном весе

2008г. от 2006г.

%

1.

Собственные источники

96,33

80,72

82,57

-13,76

1.1.

Уставный капитал

0,08

0,04

0,03

-0,05

1.2.

Нераспределенная прибыль

96,25

80,68

82,53

-13,71

2.

Заемные средства

3,67

19,28

17,43

+13,76

2.1.

Займы и кредиты (краткосрочные)

0,34

10,73

12,53

+12,19

2.2.

Кредиторская задолженность

3,32

8,55

4,90

+1,57

2.2.1.

Поставщики и подрядчики

2,44

2,68

3,78

+1,34

2.2.2.

Задолженность перед  персоналом организации

0,22

0,40

0,30

+0,08

2.2.3.

Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами

0,00

0,00

0,05

+0,05

2.2.4.

Задолженность по налогам  и сборам

0,67

1,18

0,18

-0,49

2.2.5.

Прочие кредиторы

0

4,29

0,58

+0,58

ВАЛЮТА БАЛАНСА

100

100

100

х


 

В составе источников средств предприятие удельный вес  собственного капитала уменьшился на 13,76 %. Доля уставного капитала снизилась к концу года  на 0,05 %. Доля нераспределенной прибыли предприятия уменьшилась за исследуемый период на 13,71%.

За исследуемый период увеличились средства предприятия, привлекаемые на заёмной основе. Среди них следует выделить краткосрочные займы и кредиты, доля которых в общей структуре пассивов предприятия увеличилась на 12,19%. Кредиторская задолженность предприятия увеличилась на 1,57%. В ее составе уменьшилась только доля задолженности по налогам и сборам (на 0,49%).

Обобщая выше проведенный  анализ можно сказать, что на данном предприятии за исследуемый период произошёл рост имущественного потенциала предприятия. Чтобы говорить об эффективности данного потенциала, необходимо проанализировать данное предприятие на ликвидность и платёжеспособность и выяснить сможет ли предприятие погасить все свои краткосрочные обязательства без нарушений сроков погашения, и имеет ли предприятие достаточное количество денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

2.3 Анализ финансового состояния туристической фирмы ООО «МХ-Видео»

 

Основные задачи анализа  финансового состояния - определение  качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются путем исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей.

Основной базой для  финансового анализа являются финансовые отчеты, представляемые хозяйствующим субъектом внешним пользователям, включая инвесторов.

Система показателей  об имущественном и финансовом положении  хозяйствующего субъекта, а также  финансовых результатах его деятельности за отчетный период представлена в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. Финансовая отчетность - это установленные законодательно документы, отражающие активы, реальное имущество компании, источники их финансирования. Отчетность является информационной базой аналитического обоснования решений финансового характера.

Основным источником информации при анализе финансовой устойчивости ООО «МХ-Видео» выступает бухгалтерский баланс предприятия.

Формируя показатели бухгалтерского баланса за 2006-2008 годы, бухгалтер ООО «МХ-Видео» использовал типовую форму баланса, которая приведена в приказе Минфина России от 22 июля 2006 г. N 67н.

Анализ ликвидности  баланса ООО «МХ-Видео» за исследуемый период времени отражен в таблице 6.

Таблица 6

Анализ ликвидности  баланса ООО «МХ-Видео» за 2006-2008 гг.

№ п/п

Группировка активов

Группировка пассивов

Соотношение

2006 год

1

А1 = 12+6044=6056

П1 = 319+0+0=319

А1  >  П1

2

А2 =107+0=107

П2 =33

А2  >  П2

3

А3 =2958+0+0-0=2958

П3 =0

А3  >  П3

4

А4 =477

П4 =9246+0-0=9246

А4  <  П4

2007 год

1

А1 =104+11455=11559

П1 = 1593+0+0=1593

А1  >  П1

2

А2 =481+0=481

П2 =2000

А2  >  П2

3

А3 =5855+0+0-0=5855

П3 =0

А3  >  П3

4

А4 =741

П4 =15043+0-0=15043

А4  <  П4

2008 год

1

А1 =26+16557=16583

П1 = 1172+0+0=1172

А1  >  П1

2

А2 =112+0=112

П2 =3000

А2  >  П2

3

А3 =6109+0+0-0=6109

П3 =0

А3  >  П3

4

А4 =1129

П4 =19761+0-0=19761

А4  <  П4


 

Данные таблицы 6 свидетельствуют о том, что в 2006-2008 гг. баланс ООО «МХ-Видео» не отвечал требованиям ликвидности. В 2008 году показатели ликвидности по сравнению с показателями  ликвидности 2006 года не изменились.

Сравнение наиболее ликвидных  и быстро реализуемых активов  с наиболее срочными обязательствами  и краткосрочными пассивами показывает текущую ликвидность, т.е. платежеспособность или неплатежеспособность организации в ближайшее к моменту проведения анализа время. В исследуемом периоде выполнены три следующих условия: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3, т.е. текущие активы предприятия превышают его внешние обязательства.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности организации. В исследуемом периоде не выполнено последнее условие: А4 ≥ П4 , что не подтверждает наличие у организации собственных оборотных средств и означает несоблюдение минимального условия финансовой устойчивости.

В рамках углублённого анализа  в дополнение к абсолютным показателям рассчитаем ряд аналитических показателей - коэффициентов ликвидности.

Таблица 7

Динамика коэффициентов ликвидности ООО «МХ-Видео» за 2006-2008гг.

Показатели 

Норматив 

2006г.

2007г.

2008г.

Абсолютное изменение

(+,-)

1. Коэффициент текущей  ликвидности

2,0

25,91

4,98

5,47

-20,44

2. Коэффициент абсолютной  ликвидности 

0,2-0,5

0,034

0,029

0,006

-0,03

3. Коэффициент срочной ликвидности

≈ 0,8

0,34

0,16

0,03

-0,31


 

На основании таблицы 7 можно сделать следующие выводы об анализе возможности банкротства организации. Коэффициент текущей ликвидности на конец 2008 года составил 5,47 при нормативе не менее 2, что меньше уровня начала периода на 20,44 пункта или на 78,89%.

Очевидно, что коэффициент  абсолютной ликвидности к концу  периода снизился до 0,006. Это свидетельствует  о том, что предприятие не сможет в срочном порядке погасить все свои долговые обязательства.

Одной из важнейших характеристик  финансового состояния организации  с точки зрения оценки вероятности  банкротства является стабильность его хозяйственной деятельности в свете долгосрочной перспективы. Стабильность деятельности валкого  организации  связанна с общей структурой капитала, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Дело в том, что многие фирмы предпочитают вкладывать  в дело минимум собственных средств, а финансировать его за счет денег, взятых в долг. Имея стабильную финансовую структуру собственных средств, предприятие имеет возможность притягивать к себе инвесторов.

Текущая финансовая устойчивость, как и в долгосрочном плане, характеризуется соотношением собственных и заёмных средств. Нужно заметить, что данный показатель даёт лишь общую оценку финансовой устойчивости. Поэтому проведём анализ финансовой устойчивости ООО «МХ-Видео»  за 2006-2008гг. в таблице 8.

Таблица  8

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «МХ-Видео» 

за 2006-2008гг.

Показатели 

Норматив 

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Абсолютное изменение

(+,-)

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств (Кс)

1,0

0,04

0,24

0,21

+0,17

Коэффициент автономии (финансовой независимости) (Кфн)

0,5

0,96

0,81

0,83

-0,14

Коэффициент концентрации привлеченного капитала (Кк)

0,4

0,04

0,19

0,17

+0,14

Коэффициент маневренности  собственного капитала (Км)

0,5

0,95

0,95

0,94

-0,01




 

Как видно из данных таблицы 8, значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств к концу исследуемого периода гораздо ниже максимально допустимого значения, равного 1,0 и составило к концу 2008 года 0,21, что на 0,17 пунктов больше величины на начало периода. Это свидетельствует о финансовой устойчивости организации. На каждый рубль собственных средств приходится 0,21 руб. заемных средств. Организация может покрыть свои запросы за счет собственных источников. К концу исследуемого периода финансовая зависимость организации от привлеченного капитала повышается.

Рис. 1. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО «МХ-Видео»  за 2006-2008гг

 

Наличие финансовой зависимости  характеризуют коэффициенты автономии  и концентрации привлеченного капитала, которые свидетельствуют о неблагоприятной  финансовой ситуации, т.е. на начало исследуемого периода собственникам принадлежало 96% стоимости имущества организации. К концу исследуемого периода это значение снизилось до 83%, в то время как финансовая зависимость организации от привлеченного капитала увеличилась до 17%.  Рост коэффициента концентрации привлеченного капитала означает  увеличение  доли заемных средств в финансировании организации, снижение финансовой устойчивости и увеличение зависимости от внешних кредиторов 

Информация о работе Анализ финансового состояния туристической фирмы ООО «МХ-Видео»