Прибыль организации и ее планирование

ООО «Дюна» ведет бухгалтерский учет, налоговый учет и статистический учет в соответствии с действующим законодательством РФ и несет ответственность за его достоверность и своевременность предоставления в соответствующие органы государственного управления.

Чистая прибыль  направляется в первую очередь на образование и пополнение резервного фонда.

Оставшаяся  прибыль расходуется следующим  образом:

- часть прибыли,  размер которой определяется  общим собранием участников, по  окончании отчетного периода,  перечисляется Участниками Общества  пропорционально их долям в Уставном капитале;

- остальная  часть прибыли направляется на  образование фондов Общества (фонд  накопления, фонд потребления).

Проверка финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Дюна» осуществляется по итогам деятельности общества за год, а также во всякое время по инициативе самой ревизионной комиссии общества.

Руководит ООО  «Дюна» генеральный директор Попова Т.В. в ее подчинении находятся бухгалтерия, склад, магазин коммерческий отдел, осуществляющий непосредственно розничную торговлю и технический отдел, отвечающая за охрану и уборку помещения и близ лежащей территории.

Финансовая  деятельность торгового предприятия  «Дюна» оценивается по бухгалтерской отчетности.

По данным бухгалтерской  отчетности организации проведем анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия «Дюна» за 2010-2012 гг. и представим их в таблице 1.

В 2012году по сравнению с 2011 годом увеличилась выручка от реализации товаров на 7229 тыс. руб. Среднегодовая численность работников, занятых в торговой деятельности сократилась на 4 человека в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

Таблица 1

Основные финансово-экономические  показатели ООО «Дюна»

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение (+,-)
				2011г от 2010г	2012г от 2010г
Стоимость оборотных средств, тыс.руб.	140000	175707	174770	35707	-937
Выручка от реализации товаров, тыс.руб.	648344	675205	682434	26861	7229
Фондоотдача, %	0,2	0,41	0,2	0,21	-0,21
Фондоемкость, %	2,05	2,57	2,23	0,52	-0,34
Среднегодовая численность работников, чел	29	27	23	-2	-4
Расходы периода (коммерческие и управленческие, тыс. руб.	1298	1262	1203	-36	-59
Фонд заработной платы, тыс.руб.	186469	177756	170872	-8713	-6884
Прибыль от реализации, тыс.руб.	35122	54261	71668	19139	17407
Рентабельность  всей хоз. деятельности, %	3,9	18,65	19,81	+14,2	+1,16
Рентабельность  продаж, %	0,05	0,08	0,11	0,03	0,02
С/с реализованной  продукции, тыс. руб.	608801	616641	606482	7840	-10159

 

Из-за снижения численности работников, фонд заработной платы работникам предприятия в 2012 году снизился на 6884 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. На исследуемом предприятии наблюдается по данным таблицы 1 снижение себестоимости реализованной продукции на 10159 тыс. руб. в 2012 г. по сравнению с 2011 г.

В 2012 году отмечается незначительное увеличение показателя рентабельности основной деятельности предприятия. 

По данным «Отчета  о прибылях и убытках» за 2010 -2012гг. организация получила прибыль от продаж в размере 71668 тыс. руб., что составило10,5% от выручки.

Изучая расходы  по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация в 2012 году, как и в 2011 году учитывала управленческие расходы в качестве условно-постоянных, относя по итогам года отчетного периода на счет реализации. Это и обусловило отсутствие данного показателя за 2011 год в форме №2. Рентабельность продаж за 2010- 2012 гг. возросла на 0,02, рентабельность продаж по чистой прибыли возросла на 0,173 (0,300 - 0,127). Темп роста выручки от продаж в 2012 г по сравнению с 2011 г. составил 101,07%, средняя величина активов за исследуемый период возросла на 172,4% (272,4 - 100).

Рассмотрим  структуру баланса ООО «Дюна» (таблица 2).

Таблица 2

Структура активов  и обязательств ООО «Дюна» за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г	2011 г	2012 г	Темп роста
				2010 г. от 2011г	2012 г. от 2011г
Активы
Внеоборотные  активы	140000	177707	174770	37707	-2937
Запасы	25000	27604	105587	2604	77983
НДС	13680	31331	9523	17561	-24807
Дебиторская задолженность	116200	11620	4015	-104580	-7605
Денежные средства	51400	61296	1169740	9896	1108444
Прочие оборотные  активы	-	-	-	-	-
Итого оборотные  активы	206280	236431	240769	30151	2004338
Баланс	346280	414138	2417488	67858	2003350
Пассивы
Собственный капитал	161388	164411	377543	3023	213132
Долгосрочные  займы	-	-	41493	-	41493
Краткосрочные займы	184892	249727	637452	64835	387725
Кредиторская  задолженность	184892	249727	637452	64835	387725
Баланс	346280	414138	2417488	67858	2003350

Из таблицы 2 следует, что валюта баланса за 2012 г. увеличилась на 67 858 руб., в том числе размер внеоборотных активов — на 37 707 руб., или на 55,6%, оборотные активы увеличились на 30 151 руб., или на 44,4%.

Наибольший  рост в структуре внеоборотных активов  произошел по статье основных средств  — 37 707 руб., или 94,7%. В структуре оборотных  активов основной рост наблюдается по статье НДС -17 651 руб., или 58,5%, что связано с приобретением основных средств, нематериальных активов и товаров для перепродажи. Также в 2012 г. увеличился остаток денежных средств на счетах в банке на 110844 руб., или на 32,8%, за счет получения выручки от покупателей. Удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности снизился в 2012 г. на 7,2%. Собственный капитал в 2012 г. увеличился на 3023 руб., величина заемных средств возросла на 64 835 руб.

В 2012 г. активы увеличились на 2 003 350 руб., оборотные активы — на 2 004 338 руб., величина внеоборотных активов уменьшилась на 1037 руб. В структуре оборотных активов произошел рост по статьям запасов на 35,5% и денежных средств — на 55,3%. Предприятию следует обратить внимание на размер остатка денежных средств на расчетном счете, так как денежные средства должны непрерывно участвовать в процессе обращения.

В структуре  заемных средств, краткосрочные  кредиты и займы увеличились  на 1 361 000 руб. за счет получения кредита в иностранной валюте для приобретения импортных товаров и за счет получения краткосрочного займа. Кредиторская «задолженность возросла на 387725 руб., или на 22,2%. Собственный капитал увеличился на 223132 руб. за счет роста нераспределенной прибыли.

Для оценки ликвидности и платежеспособности в краткосрочном периоде рассчитываются следующие показатели:

-коэффициент  текущей ликвидности

- коэффициент  промежуточной ликвидности

- коэффициент  абсолютной ликвидности

Расчет данных коэффициентов приводится в таблице 3.

Таблица 3

Коэффициенты  ликвидности и платежеспособности ООО «Дюна» за 2010-2012 гг.

Показатель	Расчет			2012г	Изменение
		2010г	2011г		2011к 2010 г	2012 к 2011г
коэффициент абсолютной ликвидности	А1/П1	0,23	0,25	1,83	0,02	1,58
коэффициент быстрой ликвидности	(А1+А2)/П1	0,04	0,81	3,5	0,77	2,69
коэффициент  текущей ликвидности	(А1+А2+А3)/П1	1,12	0,93	3,5	-0,19	2,57

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть  краткосрочных обязательств предприятия  может быть погашена немедленно

(то есть за счет имеющейся денежной наличности). Показатель коэффициента абсолютной ликвидности в 2012 г. составил 1,83% при нормативе данного коэффициента 0,2-0,3.

Норматив коэффициента быстрой ликвидности 0,7-1. На исследуемом  предприятии данный коэффициент составил в 2012 г. 3,5, что значит ООО «Дюна» обладает достаточной ликвидностью, чтобы погасить свои краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей  ликвидности показывает степень, в  которой оборотные активы покрывают  краткосрочные пассивы. Норматив данного коэффициента - больше 2. На исследуемом предприятии коэффициент текущей ликвидности составил в 2011г. 3,5, что превышает норматив.

Превышение  оборотных активов предприятия  над краткосрочными финансовыми  обязательствами обеспечивает резервный  запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величина этого показателя, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.

Анализ показателей  финансовой устойчивости и ликвидности предприятия показал, что за анализируемый период предприятие улучшило свое финансовое положение.

Таким образом, полученные данные позволяют заключить, что  ООО «Дюна» за отчетный период имеет достаточную финансовую устойчивость, оно устойчиво во времени, и оно может сохраняться под воздействием внутренних и внешних факторов. Следовательно, ООО «Дюна» имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля для привлечений инвестиций, в получение кредитов, в выборе поставщиков.

 

2.2 Анализ  формирования и распределения  прибыли на ООО «Дюна»

         Практические подходы к выбору методик исследования формирования и распределения прибыли рассмотрим на ООО «Дюна». Для этого на основании «Отчетов о прибылях и убытках» за 2010-2012 г. по ООО «Дюна» оформим сводную таблицу 4.

          Таблица 4

Состав, структура  и динамика показателей прибыли, оценка выполнения плановых показателей  ООО «Дюна», тыс. руб.

Показатель	Период				Отклонения			Темпы прироста
	2010 г	2011 г	План	2012 г.	2011г	2012 г	От плана	2011 г	2012 г	план
Доходы, всего	655987	686414	690600	691606	30427	5192	1006	4,6	0,8	0,1
Удельный вес, %	100	100	100	100	х	х	х	х	х	х
Валовая прибыль	39543	58564	76861	45952	19021	17388	-909	48,1	29,7	-1,2
Удельный вес, %	6,0	8,5	11,1	11,0	2,5	2,05	-0,1	х	х	х
Прибыль от продаж	35122	54261	73761	71668	19139	17407	-2093	54,5	32,1	-2,8
Удельный вес, %	5,4	7,9	10,7	10,4	2,6	2,5	-0,3	х	х	х
Прочие доходы	7643	11209	11900	9172	3566	-2037	-2718	46,7	-18,2	-22,9
Удельный вес, %	1,2	1,6	1,7	1,3	0,5	-0,3	-0,4	х	х	х
Прибыль до налогообложения	27877	49542	71587	66758	21665	17216	-4829	77,7	34,8	-6,7
Удельный вес, %.	4,2	7,2	10,4	9,7	3,0	2,4	-0,7	х	х	х
Чистая (нераспределенная) прибыль	21187	37652	54406	50736	16465	13084	-3670	77,7	34,8	-6,7
Удельный вес, %	3,2	5,5	7,9	7,3	2,3	1,9	-0,5	х	х	х
Экономическая рентабельность	5	8	11	10	3	2	-1	х	х	х

 

Из данных структурно-динамического  анализа за три года следует, что  все показатели, кроме прочих доходов (снижение их составило 2 037 и 2 728тыс. руб. в 2011 и 2012 гг. соответственно), имели положительную динамику. Совокупные доходы в абсолютном выражении увеличились на 30 427 и на 5 192тыс. руб., а по сравнению с планом — на 1 006 тыс. руб., темпы прироста составили 4,6, 0,8 и 0,1 % соответственно; валовая прибыль в 2011 г. прибавила 19 021 и 17 388 тыс. руб. при хороших темпах роста в 148 и 129%. Тем не менее, начиная с этого показателя, наблюдается невыполнение плановых заданий.

Увеличение  прибыли от продаж на 19 139 и на 17 407тыс. руб., или на 54,5 и 32,1 % соответственно, оценивается положительно, однако плановое задание по этому показателю также выполнено не было на 2 093тыс. руб., или на 2,8%. Нельзя не обратить внимание на снижение темпов прироста по всем показателям к 2012 г.

Таким образом, по данным проведенного анализа можно сделать следующий вывод: несмотря на рост в динамике многих показателей, за анализируемый период наблюдается в ООО «Дюна» спад деловой активности к 20010г., который выражается в снижении темпов прироста по всем показателям, а также в невыполнении плановых заданий. Рост в динамике экономической рентабельности говорит о скрытых резервах повышения эффективности использования финансовых и материальных ресурсов предприятия, а следовательно, и об увеличении прибыли.

Остановимся отдельно на динамике и оценке чистой прибыли, которая, как было отмечено, формируется в основном за счет операционной деятельности (таблица 5).

          Таблица 5

Показатели  динамики и оценки прибыли ООО  на «Дюна» за 2010-2012 гг., тыс. руб.

 

Показатель	Период				Отклонения			Темпы прироста
	2010 г	2011 г	План	2012 г.	2011г	2012 г	От плана	2011 г	2012 г	план
Прибыль от продаж	35122	54261	73761	71668	19139	17407	-2093	54,5	32,1	-2,8
Сальдо прочих доходов и расходов	-7545	-4719	-2174	-4910	2526	-191	-2736	-34,9	4,0	125,9
Налог на прибыль	6690	11890	17181	16022	5200	4132	-1159	77,7	34,8	-6,7
Чистая (нераспределенная) прибыль	21187	37652	54406	50736	16465	13084	-3670	77,7	34,8	-6,7