Разработка бизнес-плана по производству керамической посуды ООО «Тензор»

Таблица 2. 7

Потребность в основных фондах

Основные фонды
	Действующие, руб.	Общая потребность, руб.	Прирост основных фондов, руб.(гр.3-гр.2)	Общая потребность, руб.	Прирост основных фондов, руб. (гр.5-гр.3)
1	2	3	4	5	6
1. Здания, сооружения производственного  назначения	Арендованы	Арендованы	-	Арендованы	-
2. Рабочие машины и оборудование	235926,0	247656,0	11730,0	247656,0	-
3. Транспортные средства	8000,0	8000,0	-	8000,0	-
4. Прочие
Итого	243926,0	255656,0	11730,0	255656,0	-

 

Расчёт необходимой  массы сырья представлен в  таблице 2. 8.

Таблица 2. 8

Расчет необходимой массы исходного  сырья

Наименование продукции	Год	Количество, шт.	Вес единицы изделия, кг.	Всего
				Чистый вес, кг. (гр.3*гр.4)	Масса необходимого сырья, кг. (гр.5*1,4)
Тарелка керамическая	2006	48500	5	242500	339500
Тарелка керамическая	2007	50925	5	254625	356475
Тарелка керамическая	2008	53350	5	266750	373450

 

Потребность в оборотных  средствах обозначена в (Приложении 1).

Размер переходящего запаса (норматив оборотных средств) зависит от величины потребности в различных видах  материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле: T = Q × M ÷ Д, где Q – стоимость сырья, материалов, руб.; М – норма перехода запаса, дней; Д – число дней планируемого периода.

Стоимость топлива на технологические  нужды составляла 21457, 2 руб. в 2006 году исходя из фиксированной месячной платы за природный газ в размере 17788, 1 руб.

Стоимость топлива на 2007 – 2008гг. проиндексировано с учётом роста цен и объёмов производства (индексы цен по годам 1,02 и 1,04, а индексы объёмов производства – 1, 05; 1, 1)

Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитана исходя из количества потребляемой электроэнергии в 2006 году – 65112 квт и тарифной ставки за 1 кВт.

Стоимость электроэнергии на 2007 – 2008 гг. рассчитывается аналогично стоимости топлива.

Норматив оборотных средств  по таре определяется так же, как по сырью и материалам, при условии, что тара является покупной. Стоимость тары в 2006 году составляла 2000 руб. Норма запаса по таре составляла 10 дней. Норматив запасов по таре – 55,6 руб. (2000 * 10 : 360).

Стоимость тары на 2006 – 2007 гг. индексируется на рост цен (соответственно 1,02; 1,04).

Норматив по запасным частям устанавливается  исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта. Как привило, норматив устанавливается в процентах  от балансовой стоимости основных фондов.

Норматив по запасным частям в 2006 году 487, 9 руб. был установлен в размере 0,2 балансовой стоимости основных фондов (243926 * 0,2 : 100).

Стоимость запасных частей на 2007 – 2008 гг. индексируется на рост цен (соответственно 1,02; 1,4)

Норматив оборотных  средств по незавершенному производству (Нн) определяется стоимостью начатых, но не законченных производством  изделий, находящихся на различных  стадиях производственного процесса по формуле: Нн = Р *Т * К, где Р –  однодневные затраты на производство продукции; Т – длительность производственного цикла, дней; К – коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат определяется по формуле (К)

, где А – затраты, производимые  единовременно в начале производственного цикла, руб.; Б – остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.

К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырьё, материалы, полуфабрикаты.

Остальные затраты (Б) считаются  нарастающими амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и др., составляющие себестоимость продукции.

Норматив по незавершённому производству в размере 8064,6 руб. на 2006 год был рассчитан исходя из однодневных затрат на производство продукции – 2443, 83 руб., длительности производственного цикла – 4,5 дня и коэффициента нарастания затрат – 0,7333 (2443,83 * 4,5* 0,7333).

Норматив оборотных  средств на готовую продукцию (Н  г) определяется по формуле Н г = Р * Д, где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости; Д – норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени её хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платёжных документов со дня зачисления сумм на счёт предприятия.

Норматив по расходам будущих периодов (Н б) рассчитывается по формуле: Нб = Ро + Рс, где Ро – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.; Рс – расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб.

Норматив по готовой продукции в размере 12219,2 руб.на 2006г. был определён исходя из однодневного выпуска товарной продукции по себестоимости и нормы запасов в размере 5 дней (879779, 1 * 360 * 5).

Общая потребность в  оборотных средствах – совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Численность персонала  и уровень затрат на заработную плату даны в табл. 2.10

Таблица 2.10

Численность персонала и уровень  затрат на заработную плату

Специальность	Численность работников, чел.	Тарифная ставка, руб./чел.	Фонд рабочего времени, ч.	Затраты на заработную плату
Специалисты и служащие
Генеральный директор	1	8-90	2000	17800,0	18156,0	18512,0
Коммерческий директор	1	8-40	2000	16800,0	17136,0	17474,0
Главный бухгалтер	1	8-40	2000	16800,0	171,36	17472,0
Дизайнер-стилист	1	8-60	2000	17200,0	17544,0	17888,0
Итого	4			68600,0	69972,0	71244,0
Рабочие основного производства
Старший художник-оформитель	2	6-40	2000	25600,0	26112,0	26624,0
Художник-оформитель	2	5-70	2000	22800,0	23256,0	23712,0
Слесарь-наладчик	2	5-00	2000	20000,0	20400,0	20800,0
Технолог	1	5-20	2000	10400,0	10608,0	10816,0
Итого	7			78800,0	80376,0	81952,0
Рабочие вспомогательного производства
Разнорабочий	2	3-70	2000	14800,0	15096,0	15392,0
Водитель	1	3-60	2000	7200,0	7344,0	7488,0
Уборщица	1	1-70	2000	3400,0	3468,0	3536,0
Сторож	1	1-70	2000	3400,0	3468,0	3536,0
Итого	5			28800,0	29376,0	29952,0
Всего	16			176200,0	179724,0	183248,0

 

Размер заработной платы  на 2007-2008 гг. определяется с учётом коэффициентов инфляции, условно соответствующих росту цен – 1,02; 1,04.

Потребность в персонале  – 16 человек.

• среднегодовая заработная плата за 2006 год составляет 11012,4 руб.

затраты на зарплату – 176200,0 руб.;

начисления на заработную плату – 67837,0 руб.

• затраты на зарплату в 2007 году 179724 руб.

начисления на заработную плату – 69193, 7 руб.

• затраты на заработную плату в 2008 году – 183248 руб

начисления на заработную плату – 70550 руб.

Калькуляция себестоимости  представлена (Приложении 2).

Отдельные статьи себестоимости  заполняются на основе результатов  расчётов, полученных в предыдущих таблицах.

Стоимость воды на технические  цели и приём сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в кубических метрах и расценки за кубический метр, установленный местными органами власти.

Стоимость воды на технологические  цели и приёма сточных вод в  размере 8316,0 руб. на 2005 г. была исчислена исходя из потребности её в объеме 231 куб. м за один месяц и расценки за 1 куб. м воды – 3 руб. (231 * 12 *3).

Стоимость воды на 2007, 2008 гг. увеличивается пропорционально индексу цен на сырьё и материалы (соответственно 1,02; 1,04) и росту программы (соответственно 1,05; 1,1).

Сумма амортизационных  отчислений (Ао) определяется по формуле:

Ао = С оф * Н / 100 %, где  Соф среднегодовая стоимость  основных фондов, руб.; Н – норма  амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к  их балансовой стоимости.

Сумма амортизационных  отчислений в размере 48785, 2 руб. на 2006 г. была исчислена исходя из средней ставки амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов в размере 20 % балансовой их стоимости.

Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных  расценок на неё в средствах массовой информации. Планом предусмотрена реклама в местной газете. Периодичность рекламы – один раз в месяц. Стоимость 1 / 64 руб. полосы рекламы в газете составляет 138, 4 руб. Расходы на рекламу составляют 1660,8 руб. (138,4 * 12).

Налоги на дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств, налога с владельцев автотранспортных средств.

Налог на пользователей  автодорог определяется в размере 0,4 % от выручки.

Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по формуле:

,

Где Ст - стоимость транспортных средств, руб.; Сн – ставка налога на приобретение транспортных средств, %; НДС – налог на добавленную  стоимость, который определяется по формуле:

, руб.

Налог с владельцев автотранспортных средств определяется исходя из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными органами власти.

Отчисления в дорожные фонды учитывают налог на пользователей автодорог в размере 4850 руб. на 2005 г., рассчитанный исходя из ставки 0, 4% выручки без НДС, определённой по среднегодовой цене – 25,0 руб / шт. и объёму – 48500 шт. в год; налог на приобретение транспортных средств в размере 1333,3 руб. на 2006 г., рассчитанный исходя из балансовой стоимости приобретённого автомобиля (8000 руб) и ставки налога в размере 20 % [(8000 – 16,67% * 8000 : 100 %) * 20% : 100 %]; налог с владельцев автотранспортных средств в размере 40 руб., рассчитанный исходя из мощности мотора 100 л. С. И ставки налога 0,4 / за 1 д. с. (100 * 0,4).

Арендная плата за производственные помещения (600 кв. м) и (20 кв. м) исчислена исходя из площади  помещений и арендных ставок (Ас) за 1 кв. м производственных помещений 34,33 руб. [Ас = Сд * (К1+К2+К3 -2) * К4*К5*К6*К7 = 18,36 (1,3+1+1,4-2) * 1,1 * 1 *1 *1] и под офис – в размере 257, 61 руб. [Ас = 137,76 * (1,3 + 1 + 1,4 – 2) * 1,1*1*1*1]

Плата за воду исчислена  исходя из объёма забранной воды (231 куб.м*12 мес.) и тарифной ставки платы за воду (0,586 руб./ куб.м)

Прочие затраты сумме 105699,8 руб. состоят из затрат на отопление  производственных помещений (2270,2 руб.); затраты на освещение помещений  в размере 86400 руб.; затраты на топливо  для автомобиля в сумме 15810 руб. и затраты на уплату страховых платежей – 1219,6 руб.

На 2007-2008 гг. затраты на отопление и освещение производственных помещений, а также затраты на топливо для автомобиля индексируются на планируемый рост цен соответственно по годам 1,02; 1,04, а размер страховых платежей установлен исходя из балансовой стоимости имущества на эти годы.

Налог на имущество в  размере 3658,9 руб. на 2005 г. был рассчитан из среднегодовой стоимости имущества и ставки налога в размере 1,5% к их среднегодовой стоимости (243926 руб. * 1,5 % : 100 %).

Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и др. цели в  размере 481,0 руб. на 2006 г. были рассчитаны исходя их ставки налога в размере  № % к размеру годового фонда заработной платы, рассчитанного из минимальной заработной платы одного среднесписочного работника (16 чел. * 83, 50 руб. * 12 мес. * 3 % : 100 %).

На 2007, 2008 гг. целевые сборы индексируются пропорционально росту цен (предполагается увеличение минимальной оплаты труда пропорционально росту цен).