Сущность и функции финансового менеджмента

 

 

 

 

Таблица П6.6

 

Анализ состояния и движение основных средств (ОС) за 2001 г.

 

Наименование показателя			Остаток на	Поступило	Выбыло	Остаток на
			начало года	(введено)		конец года
Первоначальная стоимость   основных средств, млн. р.,
			16000	3200	-	19200
в том числе:
- активная часть, млн. р.			6560	1790		8350
Остаточная стоимость основных
средств, млн. р.			5710			6852
Доля активной части основных			41			43
средств, %
Коэффициент годности, %			35,7			35,7
Коэффициент износа, %			64,3			64,3
Коэффициент обновления, %						46,7
Коэффициент выбытия, %
Фондоотдача			9,24			8,61
Фондоемкость			0,108			0,116
Фондовооруженность			26,41			26,17

Коэффициент годности:

                 Остаточная стоимость ОС                  

К г = -------------------------------------------------

        Полная стоимость  основных средств        

 

Коэффициент годности на начало 2000 года:

Кг = 4855 : 15000 = 0,324 (32,4 %).

Коэффициент годности на конец 2000 года:

    Кг = 5710 : 16000 = 0,357 (35,7 %).

Коэффициент годности на начало 2001 года:

    Кг = 5710 : 16000 = 0,357 (35,7%).

Коэффициент годности на конец 2001 года:

    Кг = 6852 : 19200 = 0,357 (35,7 %).

Коэффициент износа:

                                              Ки = 1 - Кг

Коэффициент износа на начало 2000 года:

                                    Ки = 1 - 0,324 = 0,676 (67,6 %).

Коэффициент износа на конец 2000 года:

                                    Ки = 1 - 0,357 = 0,643 (64,3 %).

 

Коэффициент износа на начало 2001 года:

                                    Ки = 1 - 0,357 = 0,643 (64,3 %).

 

 

Коэффициент износа на конец 2001 года:

                                    Ки = 1 - 0,357 = 0,643 (64,3 %).

 

                                          Объем производства (продажи)

    Фондоотдача (ФО) =          ------ ------------------------------------------

                               Среднегодовая стоимость ОС

 

в данном примере есть возможность определения среднегодовой стоимости основных средств (по методу среднего арифметического):

              ОСн + ОСк         

ОСср =------------------

                          2

 

                       4855+5710

ОСср(2000г.) =---------------- = 5282,5 тыс.р.

                              2

 

                        5710+6852

ОСср(2001г.) =---------------- = 6281 тыс.р.

                              2

 

Тогда, Фо(2000г.) = 48815 : 5282,5 = 9,24 тыс.р.

                  Фо(2001г.) = 54090 : 6281 = 8,61тыс.р.

 

                                                    Среднегодовая стоимость ОС

Фондоемкость (ФП) = ---------------------------------------------.

                                                    Объем производства (продажи)

 

ФП(2000 г) = 5282,5 : 48815 = 0,108 тыс.р.

ФП(2001 г) = 6281 : 54090 = 0,116 тыс.р.

 

Фондоотдача отражает сумму валовой продукции, приходящейся на 1 рубль среднегодовой стоимости основных фондов.

Фондоемкость характеризует стоимость основных фондов, необходимых для производства 1 рубля продукции.

 

                              Среднегодовая стоимость основных средств

Фондовооруженность (ФВ) = ------------------------------------------------------------------------.

                                 Численность рабочих

 

 

ФВ(2000 г.) = 5282,5 :  200 = 26,41

ФВ(2001 г.) = 6281 :  240 = 26,17

Снижение фондоотдачи увеличило фондоемкость продукции на 8 р. То есть затраты по основным средствам увеличились (на каждый рубль произведенной продукции на 8 р.)

Анализ данных табл. П6.5, П6.6 показывает положительную динамику коэффициентов, характеризующих состояние и движение основных средств: уменьшился коэффициент износа, и соответственно увеличился коэффициент годности основных средств, возросла доля активной части основных средств.

 

Плановые и фактические объемы реализации, себестоимости

и объемов продаж

Таблица П6.7

Плановые и фактические объемы реализации, себестоимости и объемов продаж за 2000 год

		Объем производства,			Объем реализации,			Себестоимость, тыс. р.
			тыс. р.			тыс. р.
		План	Факт	Откл., %	План	Факт	Откл., %	План	Факт	Откл., %
На начало  периода		25000	16135	35,5	25000	16135	35,5	20000	16135	19,3
На конец  периода		60000	60000	-	60000	48815	18,6	45000	44855	0,3

 

Таблица П6.8

Плановые и фактические объемы реализации, себестоимости и объемов

продаж за 2001 год

		Объем производства,			Объем реализации,			Себестоимость, тыс. р.
			тыс. р.			тыс. р.
		План	Факт	Откл., %	План	Факт	Откл., %	План	Факт	Откл., %
На начало  периода		60000	60000	-	60000	48815	18,7	45000	44855	0,3
На конец  периода		60000	66500	110,8	66500	58578	12,0	49900	53826	107,8

Отклонение по объему реализации и себестоимости продукции рассчитываются аналогично.

Анализ данных табл. П 6.7, 6.8 показывает, что отклонение фактического объема производства, реализации и себестоимости от соответствующих плановых показателей наконец периода по сравнению с началом периода уменьшилось.

Структура реализации

 

Таблица П 6.9

Анализ структуры реализации за 2000 год

Показатели	На начало периода	На конец периода
- доля денежных поступлений в общем объеме реализации	90	95
- доля продаж по долгосрочным контрактам в реализации	80	100
- доля продаж на экспорт в общей реализации	100	99

Таблица П 6.10

Анализ структуры реализации за 2001 год

Показатели	На начало периода	На конец периода
- доля денежных поступлений в общем объеме реализации	95	96
- доля продаж по долгосрочным контрактам в реализации	100	100
- доля продаж на экспорт в общей реализации	99	99

 

На рис. П 6.5, 6.7 изображена динамика структуры реализации за 2000- 2001г.г.  начало и конец периода.

 

Рис. П 6.5

Рис. П 6.6

Анализ динамики структуры реализации говорит о положительных тенденциях, происходящих в структуре объема реализации: на 6 % возросла оплата деньгами за реализуемую продукцию, на 20 % увеличилась доля долгосрочных контрактов.

 

 

 

 

 

Анализ структуры отчета о финансовых результатах

Агрегированный аналитический баланс представлен в (приложение 4). На основании агрегированного баланса можно определить величину собственных оборотных средств предприятия:

Текущие активы(2000 г.) - текущие обязательства(2000 г.) = 17080- 22385 = -5305.

Текущие активы(2001 г.) - текущие обязательства(2001 г.) = 20496- 26862 = -6366.

Это говорит об острой нехватке оборотных средств предприятия.

Анализ отчета о прибылях и убытках (приложение 5) позволяет рассмотреть

структуру затрат предприятия (табл. П6.11, П6.12).

 

Таблица П6.11

Структура затрат предприятия за 2000 год

 

	На начало периода		На конец периода
	Абсолютное значение, тыс. р.	Удельный вес, %	Абсолютное значение, тыс. р.	Удельный вес, %
Сырье и материалы	1900	11,77	3000	6,69
Топливо и энергия	3750	23,24	9000	20,06
Заработная плата с	5500	34,09	13750	30,65
начислениями
Накладные расходы	4000	24,79	14750	32,88
Прочие	985	6,1	4355	9,71
Итого	16135	100	44855	100