Теоретические основы управления финансовыми ресурсами предприятия

Каждое звено выполняет свои задачи, имеет собственную организационную структуру финансового аппарата, однако в совокупности они образуют финансовую систему государства.

Взаимодействие между выделенными звеньями финансовой системы осуществляется, как правило, при посредничестве учреждений банковской системы, играющих особо важную роль в отношении функционирования финансов предприятий.

Структура финансовой системы включает в себя: финансы субъектов хозяйствования, коммерческого характера; некоммерческого характера; общественных объединений; страхование: социальное, предпринимательских рисков; имущественное; ответственности; личное; государственные финансы; бюджет; внебюджетные фонды; государственный кредит; граждане (физические лица)

Финансы субъектов хозяйствования являются основным элементом приведенной схемы и представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов. Источниками формирования финансов выступают: собственные и приравненные к ним средства, мобилизуемые на финансовом рынке как результат операций с ценными бумагами, поступающие в порядке перераспределения.

Финансы субъекта хозяйствования выполняют три основные функции:

- формирование, поддержание оптимальной  структуры и наращивание производственного потенциала предприятия;

- обеспечение текущей финансово-хозяйственной  деятельности;

- обеспечение участия предприятия  в осуществлении социальной политики.

Каждое звено финансовой системы, в свою очередь подразделяется на подзвенья в зависимости от отраслевой принадлежности субъектов, форм собственности, характера деятельности и других факторов со своей организационной структурой, функциями, целями и задачами. Существо взаимосвязей между выделенными сферами и звеньями финансовой системы состоит во взаимном финансовом обеспечении их деятельности и выражается в виде налогов, сборов, отчислений, пошлин, штрафов, ассигнований и др. В основе этих взаимосвязей находятся финансы хозяйствующих субъектов, точнее финансовое обеспечение воспроизводственных затрат, осуществляемое в трех формах: самофинансирование, кредитование и государственное финансирование. Оптимизация соотношения между перечисленными формами финансового обеспечения осуществляется государством путем применяемой им финансовой политики.

Известно, что рыночные отношения - это, прежде всего, финансовые отношения, когда участники рынка предполагают заработать деньги и использовать их. на различные цели, создавая собственные соответствующие денежные фонды. Исходя из этой посылки, можно определить финансы предприятия, как экономические денежные отношения, возникающие в результате денежных потоков, на основе которых на предприятиях функционируют различные денежные фонды. Финансовые отношения предприятий включают взаимоотношения:  с другими предприятиями и организациями;  внутри предприятия;  внутри объединений, предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией: внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга; с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.

 

Глава 2. Анализ финансовых ресурсов предприятия ОАО«Учебно-курсовой комбинат»

2.1. Общая характеристика  деятельности предприятия   ОАО  «Учебно-курсовой комбинат»

 

 Акционерное общество «Учебно-курсовой комбинат» (далее - Общество) является открытым акционерным обществом. Общество образовано в соответствии с Федеральным законом от 21.12,2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», распоряжением Главы Администрации Волгоградской области от 22.04.2005 № 307-р, распоряжением Комитета по управлению государственным имуществом Волгоградской области от 03.05.2005г. № 224-р «О подготовке к приватизации государственного унитарного предприятия «Волгоградское областное предприятие профессиональной подготовки кадров работников торговли и общепита», с момента государственной регистрации общество является правопреемником имущественных прав и обязанностей Государственного унитарного предприятия «Волгоградское областное предприятие профессиональной подготовки кадров работников торговли и общепита» в соответствии с передаточным актом.

На момент учреждения Общества 100% акций принадлежат Волгоградской области.

 Правовой статус- Общества, права  и обязанности акционеров определяются настоящим Уставом, а в части, не урегулированной им, - Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах» и другими правовыми актами Российской Федерации. Общество создано без ограничения срока его деятельности.

Учредителем Общества является Волгоградская область в лице Комитет по  управлению государственным имуществом Волгоградской области.  Полное наименование Общества: открытое акционерное общество «Учебно-курсовой комбинат». Сокращенное наименование: ОАО «Учебно-курсовой комбинат». Местонахождение и почтовый адрес Общества: 400074 г. Волгоград, ул. Циолковского, 22.

Общество является юридическим лицом. Права и обязанности юридического лица Общество приобретает с даты его государственной регистрации. Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в банковских учреждениях Российской Федерации и за рубежом в рублях и иностранной валюте, печати,  штампы и бланки со своим наименованием на русском языке и указанием на место его нахождения, собственную эмблему, а также другие средства визуальной идентификации.

Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законодательством. Общество от своего имени приобретает имущественные и неимущественные личные права, несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском судах. Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам Общества, раин о как и Общество не отвечает по обязательствам государства и его органов.

Общество несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своею имущества. Акционеры несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам Общества в пределах неоплаченной част стоимости принадлежащих им акций. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Если несостоятельность (банкротство) Общества вызвана действиями  (бездействием) его акционеров или других лиц, которые имеют право давать обязательные для Общества указания либо имеют возможность иным образом определять его действия, то на указанных акционеров или других лиц в случае недостаточности имущества Общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Несостоятельность (банкротство) Общества считается вызванной действиями (бездействием) его акционеров или других лиц, которые имеют право давать обязательные для Общества указания, либо иным образом имеют возможность определять его действия, только в случае, если они использовали указанные право и (или) возможность в целях совершения Обществом действия, заведомо зная, что вследствие этого наступит несостоятельность (банкротство) Общества. Общество обязано обеспечить ведение и хранение реестра акционеров Общества в соответствии с • правовыми актами Российской Федерации с момента государственной регистрации Общества.

 Общество может создавать  филиалы и открывать представительства  на территории Российской Федерации с соблюдением требований Федерального закона «Об акционерных обществах» и иных федеральных законов.

Внесение в устав общества изменений, связанных с созданием филиалов, открытием представительств общества и их ликвидацией, осуществляется на основании решения совета директоров общества.  Акционеры вправе отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и Общества.

Общество   создано   в   целях   удовлетворения   общественных   потребностей   в результатах его деятельности и получения прибыли.

Основной вид деятельности Общества - образование.

Главными направлениями деятельности Общества являются подготовка, переподготовка, повышение квалификации работников массовых профессий и специалистов, оказание методической и консультативной помощи.

Главными задачами Общества являются:

- удовлетворение  потребности  личности  в  интеллектуальном,  культурном и нравственном   развитии,   приобретении   профессионального   образования   и квалификации в избранной области профессиональной деятельности;

- удовлетворение потребностей  общества в квалифицированных  специалистах;

- переподготовка и повышение  квалификации работников сферы  услуг торговли  общественного  питания.

Общество  в   соответствии  с  полученной  лицензией  осуществляет  подготовку специалистов по следующим профессиям: продавец – кассир; повар-кондитер. бармен-официант; калькулятор предприятий общественного питания; мерчендайзер а, также другим профессиям, необходимость в которых может возникнуть на рынке труда.

Общество в соответствии с направлениями своей деятельности:

а)   осуществляет   планирование   и   организацию   учебной,   методической   и   иной   своей деятельности;

б) разрабатывает и утверждает учебные планы и программы в соответствии с действующими государственными образовательными стандартами;

в)определяет нормы нагрузки преподавательского состава и размеры её оплаты;

г)осуществляет   подбор,   прием   на   работу   и   расстановку   педагогических    кадров, вспомогательного персонала, привлекает для работы и консультаций специалистов;

д) определяет размер платы за обучение;

е) определяет правила приема на обучение, а также порядок отчисления обучающихся, как успешно сдавших выпускные квалификационные испытания, так и досрочно отчисленных по каким-либо причинам;

ж) осуществляет обмен и использование информации и интеллектуальной собственности на некоммерческой основе;

з) проводит подбор и. подготовку специалистов для трудоустройства в соответствующие учреждения, организации и предприятия;

и) осуществляет рекламную деятельность;

k) осуществляет как самостоятельно, так и совместно с другими организациями или учебными (заведениями издательскую деятельность, в том числе издание учебной литературы;

л) проводит конкурсы, семинары, мастер-классы ведущих специалистов и другие аналогичные мероприятия;

м) осуществляет производственную, финансовую, строительную и иные виды деятельности, не запрещенные законом, для получения средств на осуществление уставной деятельности, при условии выполнения основных, определенных уставом.

Для достижения -основной цели Общество может создавать самостоятельно, или совместно с другими обществами, товариществами, кооперативами, предприятиями, учреждениями, -организациями и гражданами на территории РФ организации с правами юридического лица в любых допустимых законом организационно-правовых формах. Общество вправе иметь дочерние и зависимые от общества .подразделения с правами юридического лица.

Общество самостоятельно устанавливает количество и структуру приема обучающихся в соответствии с лицензией на право ведения образовательной деятельности. Прием на обучение в Общество проводится по личному заявлению граждан, имеющих среднее (полное) общее или начальное среднее образование без вступительных испытаний по программам профессиональной подготовки и начального профессионального образования. Прием на обучение в Общество по программам среднего профессионального образования проводится по личному заявлению граждан, имеющих среднее (полное) общее или начальное среднее образование на основе результатов вступительных испытаний, проводимых с целью определения   . возможностей поступающих осваивать     профессиональные образовательные программы среднего профессионального образования.

Общество обязуется знакомить поступающих с настоящим Уставом, лицензией и другими документами, регламентирующими организацию образовательного процесса.

  Поступающие на учебу в  Общество обязаны представить  следующие документы: личное заявление; документ, удостоверяющий личность  и гражданство; документ государственного образца о среднем (полном) общем образовании, начальном, среднем образовании или его копию (при зачислении - подлинник); необходимое количество фотографий.

При подаче заявления на обучение обучающийся, его родители заключают  письменный договор с Обществом на платное обучение и оплатить согласованный срок обучения. В соответствии с уставом, в договоре определяются сроки обучения. А также профессия, по которой обучающийся будет получать специальность.

 Все образовательные услуги, предоставляемые Обществом - платные. Плата за обучение определяется исполнительным органом Общества в зависимости от собственных затрат, доходов населения, текущей инфляции, спроса и предложения на образовательные услуги путем приказа генерального директора Общества. Режим занятий и расписание утверждаются исполнительным органом.

 Обучение и воспитание в  Обществе ведется на руссом  языке.  Общество реализует профессиональные (основные и дополнительные) образовательные программы:

-   Профессиональной подготовки (срок обучения от 1 до 12 месяцес);

-   Начального профессионального образования (срок обучения 1 год);

Общество для успешной организации учебного процесса:

- Осуществляет подготовку и  издание учебной, методической и  информационной справочной литературы;

-   Укрепляет материальную  базу Общества;

- Путем организации учебного процесса, выбора форм, методов и средств обучения, создает необходимые условия обучающимся для освоения профессиональных образовательных программ.