Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2014 в 18:24, курсовая работа
Целью работы является изучение сущности и механизма управления финансовыми ресурсами предприятия.
Поставленная цель предполагает решение ряда задач:
рассмотрение теоретических основ управления финансовыми ресурсами предприятия;
анализ сущности, состава и источников формирования ресурсов и капитала;
изучение объективных предпосылок развития теории управления финансовыми ресурсами предприятия;
анализ финансовых ресурсов предприятия ОАО «Учебно-курсовой комбинат»;
предложение путей совершенствования возможностей управления финансовыми ресурсами.
Общество разрабатывает и утверждает учебные планы в соответствии с государственными образовательными стандартами, в том числе для индивидуального обучения лиц с учетом уровня их предшествующей подготовки и способностей. Индивидуальные планы (графики) обучения наряду с углубленной подготовкой могут обеспечивать завершение образования в сокращенные сроки без изменения обязательной программы обучения и требований к специалистам соответствующей квалификации.
Учебный год начинается, как правило, 1 сентября и заканчивается согласно учебному плану по данной специальности. Прием обучающихся в рамках образовательных программ профессиональной подготовки и переподготовки производится ежемесячно, по мере комплектования групп.
В Обществе с учетом потребностей и возможностей личности образовательные программы могут осваиваться в различных формах, отличающихся объемом обязательных занятий: очная, очно-заочная (вечерняя) и заочная формы. Допускается сочетание этих форм.
Обучающиеся Общества, выполнившие все требования учебного плана, допускаются к итоговой аттестации, по результатам которой принимается решение о выдаче им документа о соответствующем профессиональном образовании и квалификации, Там же приводится перечень изученных дисциплин.
Знания, умения и навыки обучающихся определяются следующими оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «зачтено».
Оценки выставляются на экзаменах, при проведении аттестации обучающихся и в других формах, определяемых Обществом. Несогласным с оценкой, полученной по результатам текущего контроля, представляется право сдачи экзамена комиссии по решению генерального директора Общества. Не сдавшим квалификационные испытания, выдается справка.
Право Общества осуществлять деятельность, на занятие которой необходима лицензия, возникает с момента её получения или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока., действия,.,«если..., иное не установлено законодательством, Российской Федерации.
Уставный капитал Общества составляет 253 000 (двести пятьдесят три тысячи) рублей и состоит из 253 штук именных обыкновенных бездокументарных акций номинальной стоимостью одной акции 1000 (одна тысяча) рублей.
Анализ финансовых ресурсов строится на основе анализа самой деятельности предприятия. Анализируя актив баланса ОАО «Учебно-курсовой комбинат», можно отметить тот факт что за 2005-2006гг. на ОАО «Учебно-курсовой комбинат» наблюдается снижение валюты баланса с 10 696 211 руб. по 8 354 823 руб., что составляет 2 341 388 руб. Это характеризует положение фирмы с отрицательной стороны. (Таблица 1)
Необходимо проинвентаризовать дебиторскую задолженность со сроком неуплаты 1,3,6 месяцев и свыше и перечень предприятий.
Визуально видно, что большой удельный вес приходится на дебиторскую задолженность со сроком уплаты свыше 12 месяцев (стр. 240). Это говорит о том, что в отчетном году больших поступлений денежных средств не предвидится.
Абсолютной ликвидностью в ОАО «Учебно-курсовой комбинат» обладают денежные средства и приравненные к ним долгосрочные финансовые вложения. На предприятии произошло увеличение денежных средств за 2005-2006гг. с 38 336 руб. по 56 540 руб., что составляет 47,50 %. Это с положительной стороны характеризует предприятие ОАО «Учебно-курсовой комбинат».
Актив баланса |
На начало периода 2005г |
На конец периода 2006г. |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение | |||
Значения в руб. |
В % к базовому |
Значения в руб. |
В % к базовому |
В руб. |
Темп роста % |
Темп прироста % | |
1. Имущество всего |
10 696 211 |
100,00 |
8 354 823 |
100,00 |
-2 341 388 |
78,10 |
-21,90 |
1.1.Внеоборотные активы |
3 507 377 |
32,79 |
1 418 998 |
17,00 |
- 2 088 379 |
40,50 |
-59,50 |
1.2.Оборотные активы |
7 188 834 |
67,20 |
6 935 825 |
83,00 |
-253 009 |
96,50 |
-3,50 |
1 .2. 1 . Запасы |
1 454 485 |
14,00 |
910 832 |
11,00 |
-543 653 |
62,60 |
-37,40 |
1.2.2.Дебиторская задолженность |
5 641 754 (2 790 150 +2 851 604) |
52,80 |
5 908 801 (2 086 934 + 3 821 867) |
71,00 |
-703 216 |
104,70 |
4,70 |
1.2.3.Денежные средства |
38 336 |
0,40 |
56 540 |
1,00 |
18 204 |
147,50 |
47,50 |
Что касается запасов ОАО «Учебно-курсовой комбинат», то их величина за 2005 - 2006гг. уменьшилась с 1 454 485 руб. по 910 832 руб., что составило -37,40 %. (Таблица 2).
Сокращение запасов на ОАО «Учебно-курсовой комбинат» с 1 454 485 руб. по 910 832 руб. произошло за счет сокращения готовой продукции и товаров для перепродажи с 677 492 руб. по 454 247 руб.. Это положительно характеризует деятельность предприятия ОАО «Учебно-курсовой комбинат». На сокращение запасов повлияло и сокращение товаров отгруженных с 433 825 руб. по 217 870 руб.. Это подтверждает, что произошел рост задолженности заказчиков. Наблюдается незначительное снижение по ст. 211 «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» на 101 519 руб.
Таблица 2
Оборотные активы
|
На начало периода 2005г |
На конец периода 2006г. |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение | |||
Значения в руб. |
В % |
Значения в руб. |
В % |
Значения в руб. |
Темп роста, % |
Темп прироста, % | |
Запасы всего |
1 454 485 |
100 |
910 832 |
100 |
-543 653 |
62,6 |
-37,4 |
Сырье, материалы |
302 039 |
20,8 |
200 520 |
22 |
-101 519 |
66,4 |
-33,6 |
Затраты в незавершенном производстве |
41 042 |
2,8 |
42 130 |
4,5 |
1 088 |
102,7 |
2,7 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
677 492 |
46,6 |
454 247 |
49,8 |
-223 245 |
67 |
-33 |
Товары отгруженные |
433 825 |
29,8 |
217 870 |
23,7 |
-215 955 |
50,2 |
-49,8 |
Расходы будущих периодов |
87 |
0,005 |
65 |
0,007 |
-22 |
74,7 |
-25,3 |
Прочие запасы и затраты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Сокращение сырья и материалов может быть связано с сокращением объемов производства, если это носит научно-необоснованный характер, то это может привести к сбою производственного процесса. С другой стороны, сокращение сырья и материалов может быть связано с внедрением элементов нормирования на предприятии ОАО «Учебно-курсовой комбинат», что сокращает долю сверхнормативных запасов, то происходит сокращение складских расходов.
Таблица 3
Внеоборотные активы |
На начало периода 2005г |
На конец периода 2006г. |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение | |||
в руб. |
В% |
В руб. |
В% |
В руб. |
Темп роста % |
Темп прироста % | |
1. Нематериальные активы |
20 |
0,0005 |
23 |
0,002 |
3 |
115 |
15 |
2. Основные средства |
1 400 350 |
39,9 |
1 165 291 |
82,13 |
-235 059 |
83 |
-17 |
3. Незавершенное строительство |
2 100 256 |
59,9 |
247 358 |
17,42 |
-1 852 898 |
12 |
-88 |
4. долгосрочные финансовые вложен |
6 751 |
0,19 |
6 326 |
0,45 |
-425 |
94 |
-6 |
Итого |
3 507 377 |
100 |
1 418 998 |
100 |
-2 088 379 |
0 |
0 |
Наибольшее влияние на сокращение внеоборотных активов оказало изменение незавершенного строительства, а именно с 2 100 256 руб. по 247 358 руб., т.е. на –88 %. Произошло уменьшение основных средств с 1 400 350 руб. по 1 165 291 руб., что составило –17 %. Однако их удельный вес во внеоборотных активах увеличился, что связано с резким снижением суммы внеоборотных активов.
Снижение стоимости основных средств ОАО «Учебно-курсовой комбинат» могло произойти за счет их выбытия или уценки, добавочный капитал должен уменьшиться. Выбытие основных средств отражается также по 2 разделу формы 2 (ст. 090 - 100).
Таблица 4
Долгосрочные финансовые вложения |
На начало периода 2005г |
На конец периода 2006г. |
Абсолютное изм- |
Относительное изменение | |||
В руб. |
В% |
В руб. |
В% |
В руб. |
Темп роста % |
Темп прироста % | |
1 . всего |
6 751 |
100 |
6 326 |
100 |
-425 |
93,7 |
-6,3 |
2. инвестиции в дочерние общества |
1 206 |
17,9 |
1 200 |
18,97 |
-6 |
99,5 |
-0,5 |
3. инвестиции в зависимые общества |
5 045 |
74,7 |
5 000 |
79,03 |
-45 |
99,1 |
-0,9 |
4. инвестиции в другие организаци |
500 |
7,4 |
126 |
2 |
-374 |
25,2 |
-74,8 |
5. прочие долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Информация о работе Теоретические основы управления финансовыми ресурсами предприятия