Теоретические основы управления финансовыми ресурсами предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2014 в 18:24, курсовая работа

Краткое описание

Целью работы является изучение сущности и механизма управления финансовыми ресурсами предприятия.
Поставленная цель предполагает решение ряда задач:
рассмотрение теоретических основ управления финансовыми ресурсами предприятия;
анализ сущности, состава и источников формирования ресурсов и капитала;
изучение объективных предпосылок развития теории управления финансовыми ресурсами предприятия;
анализ финансовых ресурсов предприятия ОАО «Учебно-курсовой комбинат»;
предложение путей совершенствования возможностей управления финансовыми ресурсами.

Вложенные файлы: 1 файл

диплом Комбинат.doc

— 506.50 Кб (Скачать файл)

Общество разрабатывает и утверждает учебные планы в соответствии с государственными образовательными стандартами, в том числе для индивидуального обучения лиц с учетом уровня их предшествующей подготовки и способностей. Индивидуальные планы (графики) обучения наряду с углубленной подготовкой могут обеспечивать завершение образования в сокращенные сроки без изменения обязательной программы обучения и требований к специалистам соответствующей квалификации.

Учебный год начинается, как правило, 1 сентября и заканчивается согласно учебному плану по данной специальности. Прием обучающихся в рамках образовательных программ профессиональной подготовки и переподготовки производится ежемесячно, по мере комплектования групп.

В Обществе с учетом потребностей и возможностей личности образовательные программы могут осваиваться в различных формах, отличающихся объемом обязательных занятий: очная, очно-заочная (вечерняя) и заочная формы. Допускается сочетание этих форм.

Обучающиеся Общества, выполнившие все требования учебного плана, допускаются к итоговой аттестации, по результатам которой принимается решение о выдаче им документа о  соответствующем профессиональном образовании и квалификации,  Там  же приводится перечень изученных дисциплин.

Знания, умения и навыки обучающихся определяются следующими оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «зачтено».

Оценки выставляются на экзаменах, при проведении аттестации обучающихся и в других формах, определяемых Обществом. Несогласным с оценкой, полученной по результатам текущего контроля, представляется право сдачи экзамена комиссии по решению генерального директора Общества.    Не сдавшим квалификационные испытания, выдается справка.

Право Общества осуществлять деятельность, на занятие которой необходима лицензия, возникает с момента её получения или в указанный в ней срок и прекращается по истечении   срока., действия,.,«если..., иное   не   установлено   законодательством, Российской Федерации.

 Уставный капитал Общества  составляет 253 000 (двести пятьдесят  три тысячи) рублей и состоит  из 253 штук именных обыкновенных  бездокументарных акций номинальной стоимостью одной акции 1000 (одна тысяча) рублей.

 

2.2. Анализ финансовых  ресурсов предприятия ОАО «Учебно-курсовой  комбинат» и их анализ

 

Анализ финансовых ресурсов строится на основе анализа самой деятельности предприятия. Анализируя  актив баланса ОАО «Учебно-курсовой комбинат», можно отметить тот факт что за 2005-2006гг. на ОАО «Учебно-курсовой комбинат»  наблюдается снижение валюты баланса с 10 696 211 руб. по 8 354 823 руб., что составляет 2 341 388 руб. Это характеризует положение фирмы с отрицательной стороны. (Таблица 1)

 Анализируя структуру актива баланса за 2005-2006гг. наблюдается что положительная динамика  в изменениях оборотных активов с 67,20 % по 83,00 %. Это увеличение оборотных средств произошло за счет роста дебиторской задолженности. С одной стороны, если дебиторы ОАО «Учебно-курсовой комбинат» платежеспособны, то это подтверждает положительный вывод. Однако, если у ОАО «Учебно-курсовой комбинат» имеется просроченная дебиторская задолженность, это может привести к кризису неплатежей предприятия.

Необходимо проинвентаризовать дебиторскую задолженность со сроком неуплаты 1,3,6 месяцев и свыше и перечень предприятий.

Визуально видно, что большой удельный вес приходится на дебиторскую задолженность со сроком уплаты свыше 12 месяцев (стр. 240). Это говорит о том, что в отчетном году больших поступлений денежных средств не предвидится.

Абсолютной ликвидностью в ОАО «Учебно-курсовой комбинат» обладают денежные средства и приравненные к ним долгосрочные финансовые вложения. На предприятии  произошло увеличение денежных средств за 2005-2006гг. с 38 336 руб. по 56 540 руб., что составляет 47,50 %. Это с положительной стороны характеризует предприятие ОАО «Учебно-курсовой комбинат».

Таблица 1

Аналитическая группировка статей актива баланса ОАО «Учебно-курсовой комбинат» за 2005-2006г.

Актив баланса

На начало периода 2005г

На конец периода 2006г.

Абсолютное изменение

Относительное изменение

Значения в руб.

В % к

базовому

Значения в руб.

В % к базовому

В руб.

Темп роста %

Темп прироста %

1. Имущество

всего

10 696 211

100,00

8 354 823

100,00

-2 341 388

78,10

-21,90

1.1.Внеоборотные активы

3 507 377

32,79

1 418 998

17,00

- 2 088 379

40,50

-59,50

1.2.Оборотные

активы

7 188 834

67,20

6 935 825

83,00

-253 009

96,50

-3,50

1 .2. 1 . Запасы

1 454 485

14,00

910 832

11,00

-543 653

62,60

-37,40

1.2.2.Дебиторская задолженность

5 641 754 (2 790 150 +2 851 604)

52,80

5 908 801

(2 086 934 + 3 821 867)

71,00

-703 216

104,70

4,70

1.2.3.Денежные средства

38 336

0,40

56 540

1,00

18 204

147,50

47,50


 

Что касается запасов ОАО «Учебно-курсовой комбинат», то их величина за 2005 - 2006гг. уменьшилась с 1 454 485 руб. по 910 832 руб., что составило -37,40 %.  (Таблица 2).

Сокращение запасов на ОАО «Учебно-курсовой комбинат» с 1 454 485 руб.  по  910 832 руб. произошло за счет сокращения готовой продукции и товаров для перепродажи с 677 492 руб.  по 454 247 руб.. Это положительно характеризует деятельность предприятия ОАО «Учебно-курсовой комбинат». На сокращение запасов повлияло и сокращение товаров отгруженных с 433 825 руб.   по 217 870 руб.. Это подтверждает, что произошел рост задолженности заказчиков.   Наблюдается   незначительное  снижение   по  ст.   211   «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности»  на  101 519 руб.

Таблица 2

Группировка статей запасов ОАО «Учебно-курсовой комбинат»

Оборотные активы

 

На начало периода 2005г

На конец периода 2006г.

Абсолютное изменение

Относительное изменение

Значения в руб.

В %

Значения в руб.

В %

Значения в руб.

Темп роста, %

Темп прироста, %

Запасы всего

1 454 485

100

910 832

100

-543 653

62,6

-37,4

Сырье, материалы

302 039

20,8

200 520

22

-101 519

66,4

-33,6

Затраты в незавершенном производстве

41 042

2,8

42 130

4,5

1 088

102,7

2,7

Готовая продукция и товары для перепродажи

677 492

46,6

454 247

49,8

-223 245

67

-33

Товары отгруженные

433 825

29,8

217 870

23,7

-215 955

50,2

-49,8

Расходы будущих периодов

87

0,005

65

0,007

-22

74,7

-25,3

Прочие запасы и затраты

-

-

-

-

-

-

-


Сокращение сырья и материалов может быть связано с сокращением объемов производства, если это носит научно-необоснованный характер, то это может привести к сбою производственного процесса. С другой стороны, сокращение сырья и материалов может быть связано с внедрением элементов нормирования на предприятии ОАО «Учебно-курсовой комбинат», что сокращает долю сверхнормативных запасов, то происходит сокращение складских расходов.

Внеоборотные активы.  В динамике   внеоборотных   активов за 2005-2006гг. на ОАО «Учебно-курсовой комбинат»,   произошло уменьшение с 3 507 377 руб. по 1 418 998 руб., что составляет -59,50 %. (Таблица 3).

Таблица 3

Внеоборотные активы

Внеоборотные активы

На начало периода 2005г

На конец периода 2006г.

Абсолютное изменение

Относительное изменение

в руб.

В%

В руб.

В%

В руб.

Темп роста %

Темп прироста %

1. Нематериальные активы

20

0,0005

23

0,002

3

115

15

2. Основные средства

1 400 350

39,9

1 165 291

82,13

-235 059

83

-17

3. Незавершенное строительство

2 100 256

59,9

247 358

17,42

-1 852 898

12

-88

4. долгосрочные финансовые вложения

6 751

0,19

6 326

0,45

-425

94

-6

Итого

3 507 377

100

1 418 998

100

-2 088 379

0

0


 

Основной долю в структуре внеоборотных активов занимают основные средства.  (Приложение 1,2.) Незавершенное строительство  занимает тоже довольно весомое положение в структуре внеоборотных активов но за 2005- 2006 гг. наблюдается снижение с 59,9 % до 17,42%. (Приложение 1,2.)

Наибольшее влияние на сокращение внеоборотных активов оказало изменение незавершенного строительства, а именно с 2 100 256 руб.   по 247 358 руб., т.е. на –88 %. Произошло уменьшение основных средств с 1 400 350 руб. по 1 165 291 руб., что составило –17 %. Однако их удельный вес во внеоборотных активах увеличился, что связано с резким снижением суммы внеоборотных активов.

Снижение стоимости основных средств ОАО «Учебно-курсовой комбинат» могло произойти за счет их выбытия или уценки, добавочный капитал должен уменьшиться. Выбытие основных средств отражается также по 2 разделу формы 2 (ст. 090 - 100).

Таблица 4

Долгосрочные финансовые вложения ОАО «Учебно-курсовой комбинат»

Долгосрочные финансовые вложения

На начало периода 2005г

На конец периода 2006г.

Абсолютное изм-

Относительное изменение

В руб.

В%

В руб.

В%

В руб.

Темп роста %

Темп прироста %

1 . всего

6 751

100

6 326

100

-425

93,7

-6,3

2. инвестиции в дочерние общества

1 206

17,9

1 200

18,97

-6

99,5

-0,5

3. инвестиции в зависимые общества

5 045

74,7

5 000

79,03

-45

99,1

-0,9

4. инвестиции в другие организации

500

7,4

126

2

-374

25,2

-74,8

5. прочие долгосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-

Информация о работе Теоретические основы управления финансовыми ресурсами предприятия